Ежегодно расширяется перечень налогоплательщиков, для которых выписка счетов-фактур в электронном виде (ЭСФ) является не выбором, а обязательством.
С 2019 года произведен полный переход на выписку всех счетов-фактур в электронном виде!
Данная норма установлена в статье 412 НК РК, которая вступила в действие с 2019 года.
В пункте 2 статьи 412 установлено, что выписка счетов-фактур производится в электронной форме, за исключением случаев, когда разрешена выписка документов «на бумаге».
Норма звучит следующим образом:
«Статья 412 НК РК
2. Счет-фактура выписывается в электронной форме, за исключением следующих случаев, когда налогоплательщик вправе выписывать счет-фактуру на бумажном носителе...».
Таким образом, с 2019 года выписывая счет-фактуру, налогоплательщик должен произвести ее выписку в электронном виде средствами информационной системы электронных счетов-фактур (ИС ЭСФ).
В таблице рассматривается кто, по каким операциям обязан выписывать счета-фактуры в электронном виде и период, с которого возникали такие обязательства.
Обратите внимание, что с 2019 года обязаны выписывать ЭСФ все плательщики НДС.
Также выписывают ЭСФ налогоплательщики, занимающиеся реализацией импортированных товаров. При этом не важно, является ли такой налогоплательщик плательщиком НДС или нет - он обязан выписывать счета-фактуры в электронном виде.
Категория налогоплательщиков |
Операции или виды деятельности |
С какого периода |
Основание |
---|---|---|---|
Уполномоченные экономические операторы
|
Все операций указанных категорий НП |
C 01.01.2016 |
Подпункт 3) пункта 3 статьи 412 Налогового кодекса РК (ред. 2018) Подпункт 1) пункта 2 статьи 263 Налогового кодекса РК (ред. 2017)
|
Продавцы – участники электронной торговли | При осуществлении электронной торговли | С 01.02.2016 | Подпункт 3) пункта 16 Правил осуществления электронной торговли |
|
Все операций указанных категорий НП |
С 01.07.2016 |
Подпункт 3) пункта 3 статьи 412 Налогового кодекса РК (ред. 2018) Подпункт 1) пункта 2 статьи 263 Налогового кодекса РК (ред. 2017)
|
Все налогоплательщики (плательщики и неплательщики НДС) |
Реализация товаров, входящих в Перечень изъятий |
С 11.01.2016 по 31.12.2016 |
Пункт 7 Инструкции по организации системы учета отдельных товаров при их перемещении в рамках взаимной трансграничной торговли государств-членов Евразийского экономического союза (Приказ МФ РК № 640 от 09.12.2015 года ) |
Все налогоплательщики (плательщики и неплательщики НДС) |
Реализация товаров, входящих в Перечень изъятий |
С 01.01.2017 |
Пункт 2 статьи 412 Налогового кодекса РК, (ред. 2019). |
Все налогоплательщики (плательщики и неплательщики НДС) |
Реализация товаров, выполнение работ, оказание услуг по договору государственных закупок |
С 01.01.2017 |
Пункт 26 статьи 43 Закона РК «О государственных закупках» |
Налогоплательщики, осуществляющие международные перевозки грузов | Все операций указанных категорий НП | С 01.01.2018 | Подпункт 4) пункта 3 статьи 412 НК РК (ред. 2018) |
Налогоплательщики, подлежащие налоговому мониторингу | Все операций указанных категорий НП | С 01.01.2018 | Подпункт 2) пункта 3 статьи 412 НК РК (ред. 2018) |
Налогоплательщики в случае реализации импортированных товаров (плательщики и неплательщики НДС) |
Реализация импортированных товаров |
С 01.01.2019 |
Подпункт 5) пункта 1 статьи 412 Налогового кодекса РК (ред. 2019) |
Все плательщики НДС | Все операции | С 01.01.2019 |
Подпункт 1) пункта 1 статьи 412 Налогового кодекса РК (ред. 2019) |
В положениях Налогового кодекса установлены ситуации, при которых налогоплательщик, обязанный выписать электронный документ, может произвести выписку счета-фактуры на бумажном носителе. Данные ситуации определены в пункте 2 статьи 412 НК РК.
Случаи, когда налогоплательщик вправе выписывать счет-фактуру на бумажном носителе:«2. ... налогоплательщик вправе выписывать счет-фактуру на бумажном носителе:
1) отсутствия по месту нахождения налогоплательщика в границах административно-территориальных единиц РК сети телекоммуникаций общего пользования.
Информация об административно-территориальных единицах РК, на территории которых отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования, размещается на интернет-ресурсе уполномоченного органа...».
Таким образом если налогоплательщик находится в местах отсутствия сетей телекоммуникаций и выписка ЭСФ для него является фактически невозможной, то он может производить выписку документов на бумажном носителе.
Перечень административно - территориальных единиц, где отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования, размещается на сайте КГД МФ РК. Ознакомиться с перечнем можно здесь.
Обратите внимание, что данный Перечень является периодическим - в него вносятся изменения. Дата последних изменений на сайте определена - 14.01.2019 года. При этом изначально Перечень размещен в середине 2015 года.
Поэтому, убедившись, во вхождении (или не вхождении) в Перечень, не забывайте регулярно проверять его на наличие внесенных изменений.
Еще одним обоснованным фактором для выписки бумажного документа являются ситуации, когда в ИС ЭСФ наблюдаются технические ошибки или неработоспособность системы. При этом данные ситуации должны быть подтверждены уполномоченным органом.
«2. ...налогоплательщик вправе выписывать счет-фактуру на бумажном носителе:
2) возникновения в информационной системе электронных счетов-фактур технических ошибок, подтвержденных уполномоченным органом.
После устранения технических ошибок счет-фактура, выписанный на бумажном носителе, подлежит регистрации в информационной системе электронных счетов-фактур в течение 15 календарных дней с даты устранения технических ошибок».
Разберем первый абзац нормы. В нем говорится о том, что технические ошибки (или неработоспособность системы) должны быть подтверждены уполномоченным органом.
Где взять такое подтверждение?
Технические ошибки могут быть подтверждены при официальном обращении на адрес технической службы поддержки ИС ЭСФ - ESFSD@mgd.kz.
Данные о периодах неработоспособности системы публикуются на сайте уполномоченного органа - КГД МФ РК с указанием временного периода (дни, часы) неработоспособности системы.
Для Вашего удобства сведения обо всех таких зарегистрированных периодах неработоспособности с 2017 года собраны в отдельной статье.
Обратите внимание! Второй абзац данной нормы говорит нам о том, что после устранения таких неисправностей, выписанный бумажный счет-фактуру необходимо зарегистрировать в ИС ЭСФ. И сделать это необходимо в срок - 15 календарных дней.
Обратите внимание, речь идет не о выписке нового ЭСФ, а о регистрации выписанного ранее бумажного документа - это отдельная процедура, которая проводится в соответствии с Правилами ЭСФ.
Подробнее о том, как зарегистрировать в ИС ЭСФ счет-фактуру, выписанный на бумаге: Регистрация электронных счетов-фактур, выписанных ранее в бумажной форме.
При регистрации такого документа необходимо указать причину выписки бумажного документа. В качестве одной из причин значится «Техническая ошибка или плановые работы».
Это «наш» рассматриваемый случай.
При вводе данных бумажного документа, система будет контролировать действительно ли в данный период производились плановые работы.
Помимо возможности выписки документа на бумажном носителе, есть ряд законодательно установленных случаев, когда счет-фактуру можно не выписывать по операции.
Выписка счета-фактуры не требуется в случаях установлены в пункте 13 статьи 412 НК РК:
1. реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются:
2. реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа;
3. осуществления расчетов через банки второго уровня, оператора почты за предоставленные физическому лицу коммунальные услуги, услуги связи;
4. оформления перевозки пассажира на железнодорожном или воздушном транспорте проездным билетом на бумажном носителе, электронным билетом или электронным проездным документом;
5. безвозмездной передачи товара физическому лицу, не являющемуся ИП или лицом, занимающимся частной практикой;
6. оказания услуг, предусмотренных статьей 397 НК РК (финансовые операции).
Таким образом если Вы занимаетесь реализацией товаров или оказанием услуг, указанным в одном из пункте, то вправе не выписывать счета-фактуры ни на бумажном носителе, ни в электронном виде.
Однако! В соответствии с пунктом 14 статьи 412 НК РК в 1 и 2 указанном случае покупатель может обратиться к продавцу с просьбой выписать такой документ. Обратиться он может в течение срока исковой давности - 5 лет.
Продавец покупателю отказать не может и обязан выписать ЭСФ по такой операции.
При реализации физическим лицам товаров, входящих в Перечень изъятий, за наличный расчет с предоставлением чека ККМ (или осуществления платежей с использованием платежных карточек), выписка ЭСФ обязательна!
Такой документ выписывается «сводно» за день и заполняется установленным образом: Особенности заполнения ЭСФ при реализации товаров из Перечня изъятий физическим лицам с предоставление чека ККМ.
ЭСФ обязательно выписывается по товарам из Перечня изъятий. Включение иных товаров в документ не обязательно и определяется пользователем самостоятельно.
Обязательство по выписке электронного счета-фактуры не зависит от наличия или отсутствия регистрации налогоплательщика в ИС ЭСФ, оно определяется исключительно нормативными актами Республики Казахстан. В настоящее время это требование установлено:
Таким образом, регистрации компании в ИС ЭСФ не обязывает предприятие перейти на выписку ЭСФ, но в тоже время отсутствие регистрации - не освобождает налогоплательщика от необходимости работы с электронными счетами-фактурами.
На данную тему подготовлены отдельные статьи:
54 комментариев
Сергей Демидов
28.04.2017Здравствуйте, скажите пожалуйста обязаны ли мы выписывать счет фактуры в электронном виде, если продукция попадает в список Товаров изъятия, но товар произведен на территории РК и продается конечному потребителю, который так же расположен на территории РК и не может в дальнейшем его перепродать, то есть товар произведен в РК и будет потреблен в РК и не будет продан в другие страны.
Виктория Гусева
28.04.2017Да, обязаны. Отслеживается движение товаров, входящих в Перечень изъятий, вне зависимости от способа их происхождения (произведен в РК, импортирован и пр.) и вне зависимости от направления движения (реализация в РК, реализация на экспорт). Это следует из пункта 7 приказа МФ РК №640 от 09.12.2015: " 7. Налогоплательщик выписывает электронный счет-фактуру в порядке, установленном Правилами документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, утвержденными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 9 февраля 2015 года № 77 (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан под № 10423), при: реализации товаров, включенных в Перечень, которые ранее ввезены с территории третьих стран; реализации ввезенных на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование включены в Перечень; при реализации произведенных на территории Республики Казахстан товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС, и наименование которых включены в Перечень;"
Софья Костенко
24.11.2017Добрый день! Ситуация: ИП, который не ведет бухгалтерский учет, импортирует товары с территории ЕАЭС и продает их в РК розничным покупателям. Импортируемые товары входят в Перечень. Также этот ИП продает розничным покупателям и другие товары, купленные на территории РК и не входящие в Перечень. ИП должен выписывать ЭСФ на товары из Перечня с 11.01.2016. Вопрос: ИП необходимо выписывать ЭСФ на все реализованные в розницу товары или только на те, что входят в Перечнь и по которым было предоставлено Заявление о ввозе в КГД? Заранее благодарю за ответ!
Виктория Гусева
04.12.2017Для ИП. не ведущих бухгалтерский учет, исключения нет. Если вы реализуете (в том числе розничным покупателям) товары, входящие в Перечень изъятий, то вам нужно выписать ЭСФ. По розничной реализации физ. лицам за наличный расчет допускается выписывать общий ЭСФ за день.
Anara Kaskyrova
03.01.2019Здравствуйте, Турфирмы еще не включены в список ЭСФ, но можно ли нам зарегистрироваться в ЭСФ и получать ЭСФ от поставщиков, но при этом самим выписывать СФ в бумажном варианте?или после регистрации мы обязаны выписывать ЭСФ?
Марина Девяткина
03.01.2019Ответ в статье: Должен ли налогоплательщик после регистрации в ИС ЭСФ выписывать электронные счета-фактуры?
Вектор-Ф ТОО
04.01.2019В одном из недавних ответов КГД МФ РК относительно обязательств по выписке ЭСФ на реализацию импортированных товаров указано на исключения в соотв. с п 13 ст 412 НК, когда выписка с-ф не требуется после 01.01.2019... в случаях: "1) реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются: наличными деньгами с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг; с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек..."
Александр Королев
06.01.2019Здравствуйте!
Виктория Гусева
07.01.2019Добрый день, да при продаже товаров, входящих в Перечень изъятий вы должны выписывать ЭСФ, не смотря на то, что товары были ввезены не вами. Это необходимо для прослеживания товаров, входящих в Перечень изъятий.
Наталья Кочкалда
08.01.2019Здравствуйте. У нас ТОО на СНР НЕ плательщики НДС,являемся транспортно - экспедиторской компанией.Оказываем только услуги по организации перевозки груза. Обязывают ли нас в 2019 г выписывать ЭСФ?
Марина Девяткина
11.01.2019Экспедитор, не являющийся плательщиком НДС, при реализации услуг по договору транспортной экспедиции обязан выписать счет-фактуру для стороны, являющейся клиентом по такому договору. С 01.01.2019 года счет-фактура выписывается в электронной форме (ст.412 п.2 НК РК).
Ольга Лужанская
24.01.2019Добрый день! Для изучения ЭСФ использую тестовый стенд. В связи с отзывом тестовых ключей с 01.01.2019 г, как в дальнейшем можно работать с тестовым стендом, так как для общей картины хотелось бы пройти цепочку от и до - от выписки ЭСФ, его отправки получателю, получение получателем, его загрузкой в систему, протестировать отклонение, отзыв, исправление и т.д.
Марина Девяткина
28.01.2019С 01.01.2019 года реализован новый механизм регистрации на тестовом стенде ИС ЭСФ. Зарегистрироваться на тестовом стенде ИС ЭСФ теперь можно с использованием собственных действующих сертификатов НУЦ, подробнее можно ознакомиться на сайте КГД МФ РК.
Bako Jusup
04.02.2019Здравствуйте. Скажите пожалуйста мы с декабря месяца перешли на эсф. все реализации отправляли в электронном виде. А возвратные счета фактуры мы выписывали на бумажном носителе. С январь месяца тоже, и мы делали возвраты начала месяца, и отправляли возвратные счета - фактуры тоже как прежде выписывали на бумажном носителе мы не подумали что возвратные тоже должны выписывать в электронном виде. нарушения не возникнет . Как теперь я должна сделать все прежние в начале месяца выписанные возвратные счета фактуры отправить электронно?
Марина Девяткина
04.02.2019В пункте 23 Правил выписки ЭСФ установлено, что в случае если требуется выписка исправленного или дополнительного ЭСФ к ЭСФ, зарегистрированному в ИС ЭСФ, такая выписка производится исключительно в ИС ЭСФ. Срок выписки дополнительных ЭСФ - 15 дней с момента корректировки оборота.
Наталья Храмова
05.02.2019Добрый день. В течение дня компания реализует большое количество товара физическим лицам с предоставление чека ККМ, необходимо ли при реализации товара , входящего и не входящего в перечень изъятий выписывать электронный счет фактуру?
Источник: https://pro1c.kz/hotline/tipovye-resheniya/kak-pravilno-zapolnit-esf-pri-realizatsii-za-nalichnyy-raschet-tovarov-fizicheskim-litsam-s-predstav/
© pro1c.kz
Источник: https://pro1c.kz/hotline/tipovye-resheniya/kak-pravilno-zapolnit-esf-pri-realizatsii-za-nalichnyy-raschet-tovarov-fizicheskim-litsam-s-predstav/
© pro1c.kz
Источник: https://pro1c.kz/hotline/tipovye-resheniya/kak-pravilno-zapolnit-esf-pri-realizatsii-za-nalichnyy-raschet-tovarov-fizicheskim-litsam-s-predstav/
© pro1c.kz
Источник: https://pro1c.kz/hotline/tipovye-resheniya/kak-pravilno-zapolnit-esf-pri-realizatsii-za-nalichnyy-raschet-tovarov-fizicheskim-litsam-s-predstav/
© pro1c.kz
Марина Девяткина
05.02.2019При реализации товаров, входящих в Перечень изъятий, налогоплательщик обязан выписывать электронный счет-фактуру (пп.2 п.1 ст. 412 НК РК).
Наталья Храмова
07.02.2019Добрый день! у нас идет ежедневная реализация товаров как входящих в перечень изъятия так и не входящих в перечень , в большом количестве физическим лица которым мы выдаем чеки ККМ.
вопрос. должны ли мы выписывать ЭСФ на реализованный товар?
Виктория Гусева
11.02.2019Наталья, на товары, которые входят в Перечень изъятий, вы обязаны выписывать обобщенные ЭСФ (по итогам оборотов за день).
Анастасия Максименко
07.02.2019Добрый день! Подскажите пожалуйста, у нас ТОО на упращенке оказываем услуги проведения краткосрочных семинаров и тренингов. Мы не плательщики НДС. Мы же можем также выписывать сч.ф на бумажном носителе? И не отправлять ЭСФ?
Ольга Мурзинцева
18.02.2019Добрый день! С 2019 года все счета-фактуры выписываются в электронном виде, за исключением случаев, когда разрешена выписка "бумажного" документа (места отсутствия сетей телекоммуникаций общего пользования и подтвержденные технические ошибки).
Академия профессионального развития ИП
07.02.2019Подскажите, если компания неплательщик НДС, при этом осуществляет услуги обучения, работает с физ лицами и юр лицами, расчеты осуществляются налично и безналично, возникает ли обязательство по выписке ЭСФ??? или можно выписывать бумажную сч-ф Без НДС юр лицам? либо вообще не нужно выписывать счет-фактуру?
Ольга Мурзинцева
18.02.2019Добрый день! С 2019 года все счета-фактуры выписываются в электронном виде, за исключением случаев, когда разрешена выписка "бумажного" документа (места отсутствия сетей телекоммуникаций общего пользования и подтвержденные технические ошибки).
Malika Bissembayeva
07.02.2019Здравствуйте. Обязаны ли нотариусы выписывать электронные сф? Или бумажных сф достаточно?
Ольга Мурзинцева
18.02.2019Добрый день! С 2019 года все счета-фактуры выписываются в электронном виде, за исключением случаев, когда разрешена выписка "бумажного" документа (места отсутствия сетей телекоммуникаций общего пользования и подтвержденные технические ошибки).
Евгения
19.02.2019Здравствуйте, подскажите пожалуйста, нужно ли нам выписывать ЭСФ в следующем случае: ТОО не плательщик НДС, оказывает услуги по монтажу систем видеонаблюдения. т.е. покупатель покупает товар (входит в перечень изъятий) вместе с услугой (монтаж). Можно ли выписать АВР на всю сумму услуги, и сч ф на бумажном носителе? Или нам надо отдельно выписать накладную плюс АВР + ЭСФ?
© pro1c.kz) вместе с услугой. Можно ли выписать только АВР на всю сумму, или нам надо отдельно выписать накладную и отдельно АВР?
Ольга Мурзинцева
20.02.2019Добрый день! По товарам из Перечня изъятий выписка ЭСФ обязательна (также в этом ЭСФ вы можете указать данные и по услуге). Если вы не плательщик НДС, то по услуге можете не выписывать ЭСФ, а выписать счет-фактуру на бумажном носителе.
Кристина Шакирова
25.02.2019Добрый день, хотела узнать мы являемся ИП оказываем логистические услуги не плательщики НДС (перевозки товаров, разгрузка, погрузка товаров), должны ли мы выписывать ЭСФ?
Марина Девяткина
26.02.2019Если вы не являетесь экспедитором, выполняющим услуги в рамках договора транспортной экспедиции, и не оказываете международные перевозки, то у вас нет обязательства выписывать ЭСФ.
Александр Королев
06.03.2019Здравствуйте! Спасибо за статью, все доступно и понятно.
Марина Девяткина
06.03.2019В соответствии с пунктом 26 статьи 43 Закона РК «О государственных закупках» все налогоплательщики при реализации товаров, работ, услуг по договору государственных закупок обязаны выписывать счета-фактуры в электронном виде.
Султан Насыров
08.03.2019Добрый день, С праздником 8 марта дорогие женщины! ИП (упращенка, не плательщик НДС), оказываем услуги и продаём импортированный товар (компьютеры и комплектующие) купленный например у Белого ветра. По услугам ни счёт-фактуры, ни ЭСФ не создаём, только акт. А при продаже товара создаём ЭСФ и накладную. Всё верно? Я о том что, услуга иногда оказывается и при продаже компьютера (допустим сборка) и в ЭСФ указываем только товар, без услуги. Правильно?
Марина Девяткина
14.03.2019При реализации импортированных товаров, не зависимо от постановки на учет по НДС, налогоплательщики обязаны выписывать ЭСФ. Накладная, подписанная продавцом и покупателем, является документов подтверждающим факт совершения оборота. При оказании услуг (выполнении работ) оформляется Акт - выполненных работ, который заверяется подписью исполнителя и заказчика. Если в соответствии с условиями продажи стоимость услуги не включена в конечную цену реализованного товара, то на товар оформляется Накладная, а на услугу Акт - выполненных работ.
Султан Насыров
30.03.2019Добрый день, ИП (упращенка, не плательщик НДС), оказываем услуги и продаём импортированный товар (компьютеры и комплектующие) очень редко. С января 2019 года и по 3 марта 2019 года создавали акты выполненных работ и счет-фактуры (60 штук) на бумажном носителе на все услуги, а товары (импортированные) пока не продавали. В марте узнали о том что бумажные счет-фактуры отменили и что ЭСФ пока можем по услугам не отправлять. После чего по сей день выписываем только акты, без счетов -фактур и ЭСФ. Что теперь делать с теми бумажными счетами-фактурами которые уже отдали клиентам? Просто завтра допустим нужно будет отправить первую ЭСФ по проданному импортированному товару, и номер ЭСФ будет 00000000061, т.к. до этого выписывали 60 счет-фактур на бумажном носителе. Подскажите что лучше предпринять. Изменить номер ЭСФ на 0000000001 или же удалить все предыдущие счета-фактуры, т.к. по идеи они вообще не должны были быть сделаны и соответственно клиентам не должны быть нужны. Ну или оставить все как есть и просто отправить ЭСФ номером 00000000061?
Марина Девяткина
01.04.2019Выписанные вами документы были заверены подписью и печатью организации и переданы покупателям, поэтому просто "удалить" эти документы в учете будет некорректно. Номер электронного счета-фактуры присваивается информационной системой в момент регистрации документа в ИС ЭСФ, а в строке 1.1 «Номер учетной системы» указывается порядковый номер счета-фактуры, т.е. текущий номер вашей учетной системы.
Динара Кадырова
10.04.2019Здравствуйте, поставщик услуг ТОО (аренда помещения) не плательщик НДС, мы ТОО услугополучатель плательщики НДС. Поставщик услуг выписывает нам счет-фактуры на бумажном носителе, мотивируя тем, что он не плательщик НДС. Правильно ли это?
Марина Девяткина
10.04.2019Если у налогоплательщика в соответствии с налоговым законодательством возникает обязательство по выписки счета-фактуры, то с 2019 года все счета-фактуры выписываются только в электронном виде. Если обязательств по выписки ЭСФ не возникает, то и выписка счета-фактуры не требуется. Неплательщик НДС по услугам, в отношении которых нет требований выписки ЭСФ, выписывают только Акт выполненных услуг.
Ирина Внукова
22.11.2019Добрый день. ИП на упрощенном налоговом режиме, приобрели импортированный товар (не для продажи, для сдачи этого товара в аренду и для личного пользования) обязаны ли мы теперь всем выписывать ЭСФ?
Ольга Мурзинцева
22.11.2019Добрый день! Так как вы не реализуете данный товар, а оказываете услугу по аренде, выписка ЭСФ не обязательна.
Михаил Иванов
20.12.2019Добрый день. ИП на упрощенке, не НДС, занимаемся предоставлением услуг. Можно ли одним клиентам выписывать ЭСФ , другим отдавать на бумаге?
Ольга Мурзинцева
24.12.2019Добрый день! Если обязанности по выписке ЭСФ по всем операциям нет, то вы вправе производить как выписку ЭСФ, так и выписку документов на бумажном носителе.
Dmitriy Em
30.01.2020Здравствуйте! ИП на упрощёнке. Предоставляем услуги по краткосрочному проживанию в апартаментах (посуточная аренда квартир). Проживающим командированным предоставляем: Фискальный чек (онлайн ККМ), ПКО, АВР и С-Ф всё на бумажном носителе (это если проживают от организаций, если физ.лица, то просто чек). Бух.учет не ведем.
Ольга Мурзинцева
31.01.2020Добрый день! С 2019 года выписка ЭСФ на бумажном носителе осуществляется только в установленных законодательством случаях (отсутствие сетей телекоммуникаций, либо неработоспособность ИС ЭСФ). Выписка всех остальных счетов-фактур производится исключительно в электронном виде. В Вашем случае выписка ЭСФ вообще не требуется. См. раздел данной статьи "В каких случаях можно вообще не выписать счет-фактуру?"
Dmitriy Em
02.02.2020Ольга, добрый день!
Спасибо за скорый ответ!
Ольга, вы пишите: "В Вашем случае выписка ЭСФ вообще не требуется..."
Дело в том, что с 2015 года мы выписывfли документы на бумажном носителе всем гостям (Фиск.чек, АВР, С-Ф и т.д.), т.к. бухгалтерия командированных клиентов часто прикладывает памятку, какие подтверждающие документы по найму жилого помещения (квартиры) должны привезти сотрудники: Фиск.чек, договор найма, С-Ф и АВР, копии св-ва ИП и т.д.
И всё было прекрасно, пока недавно у нас не потребовали ЭСФ с гос.учреждения. Причем звонила главбух и доказывала, что мы обязаны, мы выписали документы как обычно (потомучто по-другому не умеем). Почитали пункт 13 статьи 412 НК РК, в котором так и не поняли - надо или не надо?
И вот теперь нашли знающего специалиста, в Вашем Ольга лице, и хотелось бы узнать - быть ЭСФ в нашей компании или не быть!? Вот в чём вопрос. Напомню, мы ИП на упрощёнке.
Спасибо.
Ольга Мурзинцева
04.02.2020Добрый день! В случае оказания услуг в адрес государственным учреждениям (вне зависимости от формы взаиморасчетов), выписка ЭСФ обязательна с 01.01.2017 года (в соответствии с пунктом 26 статьи 43 Закона РК «О государственных закупках» ). Смотрите таблицу к данной статье .
Асанова Анна
08.04.2020Добрый день!
ИП, упрощенка, не плательщик НДС. Полиграфические услуги.
Дополнительно к основной деятельности открываем интернет-магазин по оказанию услуг. Оплата будет приниматься как наличными деньгами, так и безнал. И предоплата, и по факту оказания услуги.
Подскажите пожалуйста, возникает ли обязательство по выписке ЭСФ? Если да, то возможно ли выписывать одну ЭСФ на физ лиц за день?
Ольга Мурзинцева
09.04.2020Добрый день! Исходя из представленных сведений можно сделать вывод, что выписка ЭСФ не требуется (не плательщики НДС, нет реализации товара, нет оказания услуг по госзакупу и т.д.). Если Вы примите самостоятельно решение о выписке ЭСФ, то при оказании услуг физическим лицам, возможна выписка ЭСФ сводно за день.
Ботагоз Абишева
25.06.2020Здравствуйте! У нас ИП на упрощенке без НДС. Розничная и оптовая продажа посуды физическим лицам, чеки пробиваем.Купили в России. В перечень изъятий не входит. Обязаны ли мы выписывать ЭСФ?
Ольга Мурзинцева
01.07.2020Добрый день! При реализации товара физ лицам с оплатой наличными или по "карте" с предоставлением чека ККМ - выписка ЭСФ не обязательна. Но если покупатель попросит - то документ оформить необходимо.
Жансая Каримжанова
05.08.2020Добрый день!
Aza Qost
08.08.2020Здравствуйте! ИП без НДС, купили товар, грубо говоря, на базаре, и продаем его у себя в городе. Выписываем ЭСФ, ставя признак происхождения 5, т.к. у кого мы берём не выписывает нам ЭСФ. Насколько правомерны наши действия? Налоги платим, чеки выбиваем в случае налички. Или мы как-то должны поставить на приход товар, ведь получается что не видно откуда мы берём, но видно как мы его продаём
Ольга Мурзинцева
10.08.2020Добрый день! Если по товару отсутствует информация о его "происхождении", вы вправе выписать ЭСФ с признаком 5. Обратите внимание, что выписка ЭСФ с данным признаком недопустима если товар реализуется на экспорт или если указан код ТН ВЭД, входящий в Перечень изъятий.
Gulnur Gulnur
30.10.2020Добрый день! подскажите пожалуйста, Поставщик выписал нам накладную с фискальным чеком (без ЭСФ), согласно ст 412 п.13 мы взяли в зачет НДС (в этой ст. не указано для ФЛ или ЮЛ). Данный момент налоговый орган требует чтобы мы убрали с зачета НДС, насколько правомерны требование налогового органа?
Гуля Баситова
18.01.2021Здравствуйте. Мы являемся ТОО-турагентством на ОУР, являемся комиссионерами и реализуем турпакеты физическим лицам за наличный расчет. Вправе ли мы в 2021 году не выписывать ЭСФ, если реализуем турпакеты за наличный расчет с предоставлением чека ККМ на основании п.13 ст.412 НК РК?