Sidebar toggle

Кто выписывает счета-фактуры в электронном виде (ЭСФ) в 2019 году?

04.02.2019
  • 112000

Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние шесть месяцев:

Ежегодно расширяется перечень налогоплательщиков, для которых выписка счетов-фактур в электронном виде (ЭСФ) является не выбором, а обязательством. 

С 2019 года произведен полный переход на выписку всех счетов-фактур в электронном виде! 

Данная норма установлена в статье 412 НК РК, которая вступила в действие с 2019 года. 

В пункте 2 статьи 412 установлено, что выписка счетов-фактур производится в электронной форме, за исключением случаев, когда разрешена выписка документов «на бумаге».

Норма звучит следующим образом:

«Статья 412 НК РК

2. Счет-фактура выписывается в электронной форме, за исключением следующих случаев, когда налогоплательщик вправе выписывать счет-фактуру на бумажном носителе...».

Таким образом, с 2019 года выписывая счет-фактуру, налогоплательщик должен произвести ее выписку в электронном виде средствами информационной системы электронных счетов-фактур (ИС ЭСФ).

Полезно!

Кто и с какого периода выписывает ЭСФ?

Вспомним немного «истории», кто и с какого периода переходил на обязательную выписку электронных счетов-фактур.

В таблице рассматривается кто, по каким операциям обязан выписывать счета-фактуры в электронном виде и период, с которого возникали такие обязательства.

Полезно!

Обратите внимание, что с 2019 года обязаны выписывать ЭСФ все плательщики НДС. 

Также выписывают ЭСФ налогоплательщики, занимающиеся реализацией импортированных товаров. При этом не важно, является ли такой налогоплательщик плательщиком НДС или нет - он обязан выписывать счета-фактуры в электронном виде.

Категория налогоплательщиков

Операции или виды деятельности

С какого периода

Основание

Уполномоченные экономические операторы

 

Все операций указанных категорий НП

C 01.01.2016

Подпункт 3) пункта 3 статьи 412 Налогового кодекса РК (ред. 2018)

Подпункт 1) пункта 2 статьи 263 Налогового кодекса РК (ред. 2017)


Продавцы – участники электронной торговли  При осуществлении электронной торговли С 01.02.2016 Подпункт 3) пункта 16 Правил осуществления электронной торговли 

  • Таможенные представители

  • Таможенные перевозчики

  • Владельцы складов временного хранения

  • Владельцы таможенных складов в соответствии с законодательством Республики Казахстан о таможенном деле

Все операций указанных категорий НП

С 01.07.2016

Подпункт 3) пункта 3 статьи 412 Налогового кодекса РК (ред. 2018)


Подпункт 1) пункта 2 статьи 263 Налогового кодекса РК (ред. 2017)

   

Все налогоплательщики

(включая ИП и неплательщиков НДС)

Реализация товаров, входящих в Перечень изъятий

С 11.01.2016 по 31.12.2016

Пункт 7 Инструкции по организации системы учета отдельных товаров при их перемещении в рамках взаимной трансграничной торговли государств-членов Евразийского экономического союза (Приказ МФ РК № 640 от 09.12.2015 года )

Все налогоплательщики

(включая ИП и некоторых неплательщиков НДС)

Реализация товаров, входящих в Перечень изъятий

С 01.01.2017

Пункт 2 статьи 412 Налогового кодекса РК, (ред. 2019).

Все налогоплательщики

(включая ИП и неплательщиков НДС)

Реализация товаров, выполнение работ, оказание услуг по договору государственных закупок

С 01.01.2017

Пункт 26 статьи 43 Закона РК «О государственных  закупках» 

Налогоплательщики, осуществляющие международные перевозки грузов  Все операций указанных категорий НП С 01.01.2018 Подпункт 4) пункта 3 статьи 412 НК РК (ред. 2018)
Налогоплательщики, подлежащие налоговому мониторингу  Все операций указанных категорий НП С 01.01.2018 Подпункт 2) пункта 3 статьи 412 НК РК (ред. 2018)

Налогоплательщики в случае реализации импортированных товаров (плательщики и НЕ плательщики НДС)

Реализация импортированных товаров

С 01.01.2019

Подпункт 5) пункта 1 статьи 412 Налогового кодекса РК (ред. 2019)

 Все плательщики НДС  Все операции С 01.01.2019 Подпункт 1) пункта 1 статьи 412 Налогового кодекса РК (ред. 2019)

Полезно!

В каких случаях можно выписать «бумажный» счет-фактуру?

В положениях Налогового кодекса установлены ситуации, при которых налогоплательщик, обязанный выписать электронный документ, может произвести выписку счета-фактуры на бумажном носителе. Данные ситуации определены в  пункте 2 статьи 412 НК РК. 

Случаи, когда налогоплательщик вправе выписывать счет-фактуру на бумажном носителе:
  1. по месту нахождения отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования;
  2. подтвержденные технические ошибки в ИС ЭСФ
Рассмотрим подробнее каждую ситуацию, при которой возможно выписка «бумажного» документа и ее особенности.

Отсутствие сети телекоммуникаций общего пользования

Полностью данная норма звучит следующим образом:

«2. ... налогоплательщик вправе выписывать счет-фактуру на бумажном носителе:

1) отсутствия по месту нахождения налогоплательщика в границах административно-территориальных единиц РК сети телекоммуникаций общего пользования.

Информация об административно-территориальных единицах РК, на территории которых отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования, размещается на интернет-ресурсе уполномоченного органа...».

Таким образом если налогоплательщик находится в местах отсутствия сетей телекоммуникаций и выписка ЭСФ для него является фактически невозможной, то он может производить выписку документов на бумажном носителе.

Перечень административно - территориальных единиц, где отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования, размещается на сайте КГД МФ РК. Ознакомиться с перечнем можно  здесь.

Полезно!

Перечень административно-территориальных единиц Республики Казахстан, на территории которых отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования.


Перечень административно-территориальных единиц Республики Казахстан, на территории которых отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования

Обратите внимание, что данный Перечень является периодическим - в него вносятся изменения. Дата последних изменений на сайте определена - 14.01.2019 года. При этом изначально Перечень размещен в середине 2015 года.

Поэтому, убедившись, во вхождении (или не вхождении) в Перечень, не забывайте регулярно проверять его на наличие внесенных изменений.

Технические ошибки в ИС ЭСФ

Еще одним обоснованным фактором для выписки бумажного документа являются ситуации, когда в ИС ЭСФ наблюдаются технические ошибки или неработоспособность системы. При этом данные ситуации должны быть подтверждены уполномоченным органом.

«2. ...налогоплательщик вправе выписывать счет-фактуру на бумажном носителе:

2) возникновения в информационной системе электронных счетов-фактур технических ошибок, подтвержденных уполномоченным органом.

После устранения технических ошибок счет-фактура, выписанный на бумажном носителе, подлежит регистрации в информационной системе электронных счетов-фактур в течение 15 календарных дней с даты устранения технических ошибок».

Разберем первый абзац нормы. В нем говорится о том, что технические ошибки (или неработоспособность системы) должны быть подтверждены уполномоченным органом.

Где взять такое подтверждение?

Технические ошибки могут быть подтверждены при официальном обращении на адрес технической службы поддержки ИС ЭСФ - ESFSD@mgd.kz.

Полезно!

Куда обращаться с вопросами по ИС ЭСФ?

Данные о периодах неработоспособности системы публикуются на сайте уполномоченного органа - КГД МФ РК с указанием временного периода (дни, часы) неработоспособности системы.

Для Вашего удобства сведения обо всех таких зарегистрированных периодах неработоспособности с 2017 года собраны в отдельной статье.

Полезно!

Подтвержденные периоды неработоспособности ИС ЭСФ.    

Обратите внимание! Второй абзац данной нормы говорит нам о том, что после устранения таких неисправностей, выписанный бумажный счет-фактуру необходимо зарегистрировать в ИС ЭСФ. И сделать это необходимо в срок - 15 календарных дней.

Обратите внимание, речь идет не о выписке нового ЭСФ, а о регистрации выписанного ранее бумажного документа - это отдельная процедура, которая проводится в соответствии с Правилами ЭСФ.

Полезно!

Подробнее о том, как зарегистрировать в ИС ЭСФ счет-фактуру, выписанный на бумаге: Регистрация электронных счетов-фактур, выписанных ранее в бумажной форме.

При регистрации такого документа необходимо указать причину выписки бумажного документа. В качестве одной из причин значится «Техническая ошибка или плановые работы».

Это «наш» рассматриваемый случай. 

При вводе данных бумажного документа, система будет контролировать действительно ли в данный период производились плановые работы.

В каких случаях можно вообще не выписать счет-фактуру?

Помимо возможности выписки документа на бумажном носителе, есть ряд законодательно установленных случаев, когда счет-фактуру можно не выписывать по операции.

Выписка счета-фактуры не требуется в случаях установлены в пункте 13 статьи 412 НК РК:

  1. реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются:

  •  наличными деньгами с представлением покупателю чека ККМ или через терминалы оплаты услуг;
  •  с применением оборудования, предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек.

Кроме товаров из «Перечня изъятий»!

  2. реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа;

  3. осуществления расчетов через банки второго уровня, оператора почты за предоставленные физическому лицу коммунальные услуги, услуги связи;

  4. оформления перевозки пассажира на железнодорожном или воздушном транспорте проездным билетом на бумажном носителе, электронным билетом или электронным проездным документом;

  5. безвозмездной передачи товара физическому лицу, не являющемуся ИП или лицом, занимающимся частной практикой;

  6. оказания услуг, предусмотренных статьей 397 НК РК (финансовые операции).

Таким образом если Вы занимаетесь реализацией товаров или оказанием услуг, указанным в одном из пункте, то вправе не выписывать счета-фактуры ни на бумажном носителе, ни в электронном виде.

Однако! В соответствии с пунктом 14 статьи 412 НК РК  в 1 и 2 указанном случае покупатель может обратиться к продавцу с просьбой выписать такой документ. Обратиться он может в течение срока исковой давности - 5 лет. 

Продавец покупателю отказать не может и обязан выписать ЭСФ по такой операции.

Полезно!

При реализации физическим лицам товаров, входящих в Перечень изъятий, за наличный расчет с предоставлением чека ККМ (или осуществления платежей с использованием платежных карточек), выписка ЭСФ обязательна!

Такой документ выписывается «сводно» за день и заполняется установленным образом: Особенности заполнения ЭСФ при реализации товаров из Перечня изъятий физическим лицам с предоставление чека ККМ.

ЭСФ обязательно выписывается по товарам из Перечня изъятий. Включение иных товаров в документ не обязательно и определяется пользователем самостоятельно.

Если налогоплательщик не зарегистрирован в ИС ЭСФ - обязательства по выписке ЭСФ нет?

Обязательство по выписке электронного счета-фактуры не зависит от наличия или отсутствия регистрации налогоплательщика в ИС ЭСФ, оно определяется исключительно нормативными актами Республики Казахстан. В настоящее время это требование установлено:

Таким образом, регистрации компании в ИС ЭСФ не обязывает предприятие перейти на выписку ЭСФ, но в тоже время отсутствие регистрации - не освобождает налогоплательщика от необходимости работы с электронными счетами-фактурами.  
Полезно!

Ответ КГД МФ РК по вопросу «Обязывает ли регистрация в ИС ЭСФ выписывать все счета-фактуры в электронном виде?»

Какая ответственность предусмотрена для налогоплательщика в случае невыписки или несвоевременной выписки ЭСФ?

Кодексом РК «Об административных правонарушениях» от 5 июля 2014 года № 235-V установлена ответственность за невыписку, либо нарушение сроков выписки электронных счетов-фактур.
Полезно!

На данную тему подготовлены отдельные статьи:


  • (112000)
Нравится
22

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

42 комментариев

  • 64x64
    Сергей Демидов
    28.04.2017
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Здравствуйте, скажите пожалуйста обязаны ли мы выписывать счет фактуры в электронном виде, если продукция попадает в список Товаров изъятия, но товар произведен на территории РК и продается конечному потребителю, который так же расположен на территории РК и не может в дальнейшем его перепродать, то есть товар произведен в РК и будет потреблен в РК и не будет продан в другие страны.

    64x64
    Виктория Гусева
    28.04.2017
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Да, обязаны. Отслеживается движение товаров, входящих в Перечень изъятий, вне зависимости от способа их происхождения (произведен в РК, импортирован и пр.) и вне зависимости от направления движения (реализация в РК, реализация на экспорт). Это следует из пункта 7 приказа МФ РК №640 от 09.12.2015: " 7. Налогоплательщик выписывает электронный счет-фактуру в порядке, установленном Правилами документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, утвержденными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 9 февраля 2015 года № 77 (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан под № 10423), при: реализации товаров, включенных в Перечень, которые ранее ввезены с территории третьих стран; реализации ввезенных на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование включены в Перечень; при реализации произведенных на территории Республики Казахстан товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС, и наименование которых включены в Перечень;"

  • 64x64
    Софья Костенко
    24.11.2017
    + рейтинг(2) количество(2)-

    Добрый день! Ситуация: ИП, который не ведет бухгалтерский учет, импортирует товары с территории ЕАЭС и продает их в РК розничным покупателям. Импортируемые товары входят в Перечень. Также этот ИП продает розничным покупателям и другие товары, купленные на территории РК и не входящие в Перечень. ИП должен выписывать ЭСФ на товары из Перечня с 11.01.2016. Вопрос: ИП необходимо выписывать ЭСФ на все реализованные в розницу товары или только на те, что входят в Перечнь и по которым было предоставлено Заявление о ввозе в КГД? Заранее благодарю за ответ!

    64x64
    Виктория Гусева
    04.12.2017
    + рейтинг(-2) количество(2)-

    Для ИП. не ведущих бухгалтерский учет, исключения нет. Если вы реализуете (в том числе розничным покупателям) товары, входящие в Перечень изъятий, то вам нужно выписать ЭСФ. По розничной реализации физ. лицам за наличный расчет допускается выписывать общий ЭСФ за день.

    64x64
    Софья Костенко
    13.12.2017
    + рейтинг(1) количество(1)-

    Спасибо, Виктория. Ваш ответ понятен. Вопрос был в другом: на весь товар нужно выписывать ЭСФ или только на тот, что в Перечень попадает. Дело в том, что прочий товар (не из перечня) мелко штучный и "набивать" вручную ЭСФ каждый раз трудоемко, а вести учет в 1С для облегчения труда не имеет смысла по ряду причин. В налоговом комитете разъяснили, что можно выписывать ЭСФ только на товар из Перечня, можно и на весь товар, т.к. четко в кодекс не регламентирует как поступать в данной ситуации.

    64x64
    Виктория Гусева
    13.12.2017
    + рейтинг(2) количество(2)-

    Нужно обязательно выписывать ЭСФ на товар, который входит в Перечень. По товарам, которые не входят в Перечень такого обязательства нет. Но, если вы добровольно решите выписать ЭСФ по товару не из Перечня, нарушения не возникнет. Согласна с ответом КГД. Кодекс регламентирует обязательство (ст. 263 НК РК 2017/ ст. 412 НК РК 2018). Кодекс не содержит запрета на выписку ЭСФ по прочим товарам. Отсутствие обязательства и запрета означает, что вы можете поступить как считаете нужным (как вам удобнее).

  • 64x64
    Anara Kaskyrova
    03.01.2019
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Здравствуйте, Турфирмы еще не включены в список ЭСФ, но можно ли нам зарегистрироваться в ЭСФ и получать ЭСФ от поставщиков, но при этом самим выписывать СФ в бумажном варианте?или после регистрации мы обязаны выписывать ЭСФ?

  • 64x64
    Вектор-Ф ТОО
    04.01.2019
    + рейтинг(0) количество(0)-

    В одном из недавних ответов КГД МФ РК относительно обязательств по выписке ЭСФ на реализацию импортированных товаров указано на исключения в соотв. с п 13 ст 412 НК, когда выписка с-ф не требуется после 01.01.2019... в случаях: "1) реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются: наличными деньгами с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг; с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек..."

    Таким образом, если Продавец НДС-ник, торгует товарами не из Перечня, произведенными в РК или РФ, то можно ли продолжать не выписывать с-ф/эсф с 01.01.2019 в адрес покупателя-физ.лица(населения)? По Вашей таблице - нельзя

  • 64x64
    Александр Королев
    06.01.2019
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Здравствуйте! 

    Я являюсь индивидуальным предпринимателем. Товары, которые я продаю приобретаются у местных, казахстанских поставщиков, которые самостоятельно завозят товар из других стран, производят процедуру таможенной очистки и предоставляют ЭСФ. Товары входят в Перечень. 
    Обязан ли я формировать ЭСФ на данные товары, если сам не занимаюсь ввозом данных товаров, а являюсь просто "перепродажником"?
    ЭСФ формируются только на товары, или есть перечень услуг, на которые я обязан формировать ЭСФ?

    64x64
    Виктория Гусева
    07.01.2019
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Добрый день, да при продаже товаров, входящих в Перечень изъятий вы должны выписывать ЭСФ, не смотря на то, что товары были ввезены не вами. Это необходимо для прослеживания товаров, входящих в Перечень изъятий.


    Лица, которые обязаны выписывать счета-фактуры (в 2019 году соответственно - электронные счета-фактуры) указаны в статье 412 НК РК. 
    • Если вы являетесь плательщиком НДС, то вы обязаны выписывать ЭСФ по всем оборотам по реализации (и товаров, и услуг). 
    • Если вы не являетесь плательщиком НДС, то обязательство по выписке ЭСФ возникает по некоторым товарам (товары из Перечня изъятий, импортированные товары, реализация комиссионного товара в определенных случаях) и некоторым услугам (экспедиторские услуги в установленных случаях).  Для оформления операции в рамках гос.закупок так же может требоваться оформление ЭСФ.
    Случаи, когда налогоплательщик вправе не выписывать ЭСФ, установлены пунктом 13 статьи 412 (реализация физическим лицам за наличный расчет с предоставлением чека ККМ и т.д.).Но, по товарам, входящим в Перечень изъятий оформление ЭСФ требуется даже в этих случаях (ЭСФ по розничной реализации оформляется "сводно" за день с отметкой "Розничная реализация")

  • 64x64
    Наталья Кочкалда
    08.01.2019
    + рейтинг(0) количество(2)-

    Здравствуйте. У нас ТОО на СНР НЕ плательщики НДС,являемся транспортно - экспедиторской компанией.Оказываем только услуги по организации перевозки груза. Обязывают ли нас в 2019 г выписывать ЭСФ?

    64x64
    Марина Девяткина
    11.01.2019
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Экспедитор, не являющийся плательщиком НДС, при реализации услуг по договору транспортной экспедиции обязан выписать счет-фактуру для стороны, являющейся клиентом по такому договору. С 01.01.2019 года счет-фактура выписывается в электронной форме (ст.412 п.2 НК РК).


  • 64x64
    Ольга Лужанская
    24.01.2019
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Добрый день! Для изучения ЭСФ использую тестовый стенд. В связи с отзывом тестовых ключей с 01.01.2019 г, как в дальнейшем можно работать с тестовым стендом, так как для общей картины хотелось бы пройти цепочку от и до - от выписки ЭСФ, его отправки получателю, получение получателем, его загрузкой в систему, протестировать отклонение, отзыв, исправление и т.д.

    64x64
    Марина Девяткина
    28.01.2019
    + рейтинг(0) количество(0)-

    С 01.01.2019 года реализован новый механизм регистрации на тестовом стенде ИС ЭСФ. Зарегистрироваться на тестовом стенде ИС ЭСФ теперь можно с использованием собственных действующих сертификатов НУЦ, подробнее можно ознакомиться на сайте КГД МФ РК.

  • 64x64
    Bako Jusup
    04.02.2019
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Здравствуйте.  Скажите пожалуйста мы с декабря месяца перешли на эсф. все реализации отправляли в электронном виде. А возвратные счета фактуры мы выписывали на бумажном носителе. С январь месяца тоже, и мы делали возвраты начала месяца, и отправляли возвратные счета - фактуры тоже как прежде выписывали на бумажном носителе мы не подумали что возвратные тоже должны выписывать в электронном виде. нарушения не возникнет . Как теперь я должна сделать все прежние в начале месяца выписанные  возвратные счета фактуры отправить электронно?


    64x64
    Марина Девяткина
    04.02.2019
    + рейтинг(0) количество(0)-

    В пункте 23 Правил выписки ЭСФ установлено, что в случае если требуется выписка исправленного или дополнительного ЭСФ к ЭСФ, зарегистрированному в ИС ЭСФ, такая выписка производится исключительно в ИС ЭСФ. Срок выписки дополнительных ЭСФ - 15 дней с момента корректировки оборота. 

  • 64x64
    Наталья Храмова
    05.02.2019
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Добрый день. В течение дня компания реализует большое количество товара физическим лицам с предоставление чека ККМ,  необходимо ли при реализации товара , входящего и не входящего в перечень изъятий выписывать электронный счет фактуру?

    В течение дня компания реализует в розницу большое количество товара физическим лицам с предоставлением чека ККМ. Необходимо ли при реализации товара, входящего в Перечень изъятий, выписывать счет-фактуру (ЭСФ)

    Источник: https://pro1c.kz/hotline/tipovye-resheniya/kak-pravilno-zapolnit-esf-pri-realizatsii-za-nalichnyy-raschet-tovarov-fizicheskim-litsam-s-predstav/
    © pro1c.kz
    В течение дня компания реализует в розницу большое количество товара физическим лицам с предоставлением чека ККМ. Необходимо ли при реализации товара, входящего в Перечень изъятий, выписывать счет-фактуру (ЭСФ)

    Источник: https://pro1c.kz/hotline/tipovye-resheniya/kak-pravilno-zapolnit-esf-pri-realizatsii-za-nalichnyy-raschet-tovarov-fizicheskim-litsam-s-predstav/
    © pro1c.kz
    В течение дня компания реализует в розницу большое количество товара физическим лицам с предоставлением чека ККМ. Необходимо ли при реализации товара, входящего в Перечень изъятий, выписывать счет-фактуру (ЭСФ)

    Источник: https://pro1c.kz/hotline/tipovye-resheniya/kak-pravilno-zapolnit-esf-pri-realizatsii-za-nalichnyy-raschet-tovarov-fizicheskim-litsam-s-predstav/
    © pro1c.kz
    В течение дня компания реализует в розницу большое количество товара физическим лицам с предоставлением чека ККМ. Необходимо ли при реализации товара, входящего в Перечень изъятий, выписывать счет-фактуру (ЭСФ)

    Источник: https://pro1c.kz/hotline/tipovye-resheniya/kak-pravilno-zapolnit-esf-pri-realizatsii-za-nalichnyy-raschet-tovarov-fizicheskim-litsam-s-predstav/
    © pro1c.kz

    64x64
    Марина Девяткина
    05.02.2019
    + рейтинг(0) количество(0)-

    При реализации товаров, входящих в Перечень изъятий, налогоплательщик обязан выписывать электронный счет-фактуру (пп.2 п.1 ст. 412 НК РК).

  • 64x64
    Наталья Храмова
    07.02.2019
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Добрый день! у нас идет ежедневная реализация товаров как входящих в перечень изъятия так и не входящих в перечень , в большом количестве физическим лица которым мы выдаем чеки ККМ.
    вопрос. должны ли мы выписывать ЭСФ на реализованный товар?

    64x64
    Виктория Гусева
    11.02.2019
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Наталья, на товары, которые входят в Перечень изъятий, вы обязаны выписывать обобщенные ЭСФ (по итогам оборотов за день).

    По товарам, которые не входят в Перечень - можно не выписывать, при условии что по операции покупателю был выдан чек ККМ. 

  • 64x64
    Анастасия Максименко
    07.02.2019
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Добрый день! Подскажите пожалуйста, у нас ТОО на упращенке оказываем услуги проведения краткосрочных семинаров и тренингов. Мы не плательщики НДС. Мы же  можем также выписывать сч.ф на бумажном носителе? И не отправлять ЭСФ?

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    18.02.2019
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Добрый день! С 2019 года все счета-фактуры выписываются в электронном виде, за исключением случаев, когда разрешена выписка "бумажного" документа (места отсутствия сетей телекоммуникаций общего пользования и подтвержденные технические ошибки).

  • 64x64
    Академия профессионального развития ИП
    07.02.2019
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Подскажите, если компания неплательщик НДС, при этом осуществляет услуги обучения, работает с физ лицами и юр лицами, расчеты осуществляются налично и безналично, возникает ли обязательство по выписке ЭСФ??? или можно выписывать бумажную сч-ф Без НДС юр лицам? либо вообще не нужно выписывать счет-фактуру? 

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    18.02.2019
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Добрый день! С 2019 года все счета-фактуры выписываются в электронном виде, за исключением случаев, когда разрешена выписка "бумажного" документа (места отсутствия сетей телекоммуникаций общего пользования и подтвержденные технические ошибки).


    Вы можете вообще не  выписывать счет-фактуру, в случаях установлены в пункте 13 статьи 412 НК РК (один из ник):
      • реализация товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются:
      1. наличными деньгами с представлением покупателю чека ККМ или через терминалы оплаты услуг;
      2. с применением оборудования, предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек.

      1. 64x64
        Malika Bissembayeva
        07.02.2019
        + рейтинг(0) количество(0)-

        Здравствуйте. Обязаны ли нотариусы выписывать электронные сф? Или бумажных сф достаточно?

        64x64
        Ольга Мурзинцева
        18.02.2019
        + рейтинг(0) количество(0)-

        Добрый день! С 2019 года все счета-фактуры выписываются в электронном виде, за исключением случаев, когда разрешена выписка "бумажного" документа (места отсутствия сетей телекоммуникаций общего пользования и подтвержденные технические ошибки).


        Если нотариус является плательщиком НДС - то выписка ЭСФ производится по всем операциям. 

      2. 64x64
        Евгения
        19.02.2019
        + рейтинг(0) количество(0)-

        Здравствуйте, подскажите пожалуйста, нужно ли нам выписывать ЭСФ в следующем случае: ТОО не плательщик НДС, оказывает услуги по монтажу систем видеонаблюдения. т.е. покупатель покупает товар (входит в перечень изъятий) вместе с услугой (монтаж). Можно ли выписать АВР на всю сумму услуги, и сч ф на бумажном носителе? Или нам надо отдельно выписать накладную плюс АВР + ЭСФ?

        точник: https://pro1c.kz/articles/elektronnye-scheta-faktury-esf/kto-obyazan-vypisyvat-scheta-faktury-v-elektronnom-vide-esf-v-2017-godu/
        © pro1c.kz) вместе с услугой. Можно ли выписать только АВР на всю сумму, или нам надо отдельно выписать накладную и отдельно АВР?

        64x64
        Ольга Мурзинцева
        20.02.2019
        + рейтинг(0) количество(0)-

        Добрый день! По товарам из Перечня изъятий выписка ЭСФ обязательна (также в этом ЭСФ вы можете указать данные и по услуге). Если вы не плательщик НДС, то по услуге можете не выписывать ЭСФ, а выписать счет-фактуру на бумажном носителе.

      3. 64x64
        Кристина Шакирова
        25.02.2019
        + рейтинг(0) количество(0)-

        Добрый день, хотела узнать мы являемся ИП оказываем логистические услуги не плательщики НДС (перевозки товаров, разгрузка, погрузка товаров), должны ли мы выписывать ЭСФ?

        64x64
        Марина Девяткина
        26.02.2019
        + рейтинг(0) количество(0)-

        Если вы не являетесь экспедитором, выполняющим услуги в рамках договора транспортной экспедиции, и не оказываете международные перевозки, то у вас нет обязательства выписывать ЭСФ.

      4. 64x64
        Александр Королев
        06.03.2019
        + рейтинг(0) количество(0)-

        Здравствуйте! Спасибо за статью, все доступно и понятно.

        У нас вопрос следующий: Мы ИП на упрощенном режиме, работаем с государственным учреждением по электронному договору по закупке работ, но с расходными материалами входящими в перечень изъятий. Электронный договор был заключен через сайт Самрук Казына. В каком виде нам выписывать счёт-фактуру? ЭСФ или бумажный вариант?

        64x64
        Марина Девяткина
        06.03.2019
        + рейтинг(0) количество(0)-

        В соответствии с пунктом 26 статьи 43 Закона РК «О государственных закупках» все налогоплательщики при реализации товаров, работ, услуг по договору государственных закупок обязаны выписывать счета-фактуры в электронном виде.

        64x64
        Александр Королев
        06.03.2019
        + рейтинг(0) количество(0)-

        Марина, благодарю за ответ!

        Согласен с вашей сноской, но в этом же Законе говорится о том, что "Государственные закупки осуществляются на веб-портале государственных закупок, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Законом." Статья 13, пункт 3. А мы производим все действия на портале Самрук-Казына, хотя компания государственная. Есть ли разница?

      5. 64x64
        Султан Насыров
        08.03.2019
        + рейтинг(0) количество(0)-

        Добрый день, С праздником 8 марта дорогие женщины! ИП (упращенка, не плательщик НДС), оказываем услуги и продаём импортированный товар (компьютеры и комплектующие) купленный например у Белого ветра. По услугам ни счёт-фактуры, ни ЭСФ не создаём, только акт. А при продаже товара создаём ЭСФ и накладную. Всё верно? Я о том что, услуга иногда оказывается и при продаже компьютера (допустим сборка) и в ЭСФ указываем только товар, без услуги. Правильно?

        64x64
        Марина Девяткина
        14.03.2019
        + рейтинг(0) количество(0)-

        При реализации импортированных товаров, не зависимо от постановки на учет по НДС, налогоплательщики обязаны выписывать ЭСФ. Накладная, подписанная продавцом и покупателем, является документов подтверждающим факт совершения оборота. При оказании услуг (выполнении работ) оформляется Акт - выполненных работ, который заверяется подписью исполнителя и заказчика. Если в соответствии с условиями продажи стоимость услуги не включена в конечную цену реализованного товара, то на товар оформляется Накладная, а на услугу Акт - выполненных работ.

        64x64
        Султан Насыров
        14.03.2019
        + рейтинг(0) количество(0)-

        Добрый день, вопрос состоял из двух пунктов,

        1. В 2019 по услугам ни счёт-фактуры, ни ЭСФ не создаём, только акт, так? А при продаже товара создаём ЭСФ и накладную. Всё верно?
        2. Услуга иногда оказывается и при продаже компьютера (допустим сборка компьютера). Т.е. я выписываю АВР допустим на сумму 20000 тенге, потом накладную на сам компьютер, допустим на 100000 тенге и в ЭСФ указываем только сумму товара, без услуги. Правильно? Или же в ЭСФ нужно будет указать обе суммы, 120000 тенге?

        64x64
        Марина Девяткина
        18.03.2019
        + рейтинг(0) количество(0)-

        В настоящее время в соответствии с налоговым законодательством у вас не возникает обязательства по выписки ЭСФ на оказываемые вами услуги. Поэтому по услугам достаточно только Акта выполненных работ.

      6. 64x64
        Султан Насыров
        30.03.2019
        + рейтинг(0) количество(0)-

        Добрый день, ИП (упращенка, не плательщик НДС), оказываем услуги и продаём импортированный товар (компьютеры и комплектующие) очень редко. С января 2019 года и по 3 марта 2019 года создавали акты выполненных работ и счет-фактуры (60 штук) на бумажном носителе на все услуги, а товары (импортированные) пока не продавали. В марте узнали о том что бумажные счет-фактуры отменили и что ЭСФ пока можем по услугам не отправлять. После чего по сей день выписываем только акты, без счетов -фактур и ЭСФ. Что теперь делать с теми бумажными счетами-фактурами которые уже отдали клиентам? Просто завтра допустим нужно будет отправить первую ЭСФ по проданному импортированному товару, и номер ЭСФ будет 00000000061, т.к. до этого выписывали 60 счет-фактур на бумажном носителе. Подскажите что лучше предпринять. Изменить номер ЭСФ на 0000000001 или же удалить все предыдущие счета-фактуры, т.к. по идеи они вообще не должны были быть сделаны и соответственно клиентам не должны быть нужны. Ну или оставить все как есть и просто отправить ЭСФ номером 00000000061?

        64x64
        Марина Девяткина
        01.04.2019
        + рейтинг(0) количество(0)-

        Выписанные вами документы были заверены подписью и печатью организации и переданы покупателям, поэтому просто "удалить" эти документы в учете будет некорректно. Номер электронного счета-фактуры присваивается информационной системой в момент регистрации документа в ИС ЭСФ, а в строке 1.1 «Номер учетной системы» указывается порядковый номер счета-фактуры, т.е. текущий номер вашей учетной системы.

      7. 64x64
        Динара Кадырова
        10.04.2019
        + рейтинг(0) количество(0)-

        Здравствуйте, поставщик услуг ТОО (аренда помещения) не плательщик НДС, мы ТОО услугополучатель плательщики НДС. Поставщик услуг выписывает нам счет-фактуры на бумажном носителе, мотивируя тем, что он не плательщик НДС. Правильно ли это?

        64x64
        Марина Девяткина
        10.04.2019
        + рейтинг(0) количество(0)-

        Если у налогоплательщика в соответствии с налоговым законодательством возникает обязательство по выписки счета-фактуры, то с 2019 года все счета-фактуры выписываются только в электронном виде. Если обязательств по выписки ЭСФ не возникает, то и выписка счета-фактуры не требуется. Неплательщик НДС по услугам, в отношении которых нет требований выписки ЭСФ, выписывают только Акт выполненных услуг.