Sidebar toggle

Кто выписывает счета-фактуры в электронном виде (ЭСФ) в 2021 году?

24.06.2021
  • 279997

Ежегодно расширяется перечень налогоплательщиков, для которых выписка счетов-фактур в электронном виде (ЭСФ) является не выбором, а обязательством. 

С 2019 года произведен полный переход на выписку всех счетов-фактур в электронном виде! 

Полезно

Кто и с какого периода выписывает ЭСФ?

Вспомним немного «истории», кто и с какого периода переходил на обязательную выписку электронных счетов-фактур.

В таблице рассматривается кто, по каким операциям обязан выписывать счета-фактуры в электронном виде и период, с которого возникали такие обязательства.

Полезно

С 1 апреля 2021 года обязательство по выписке ЭСФ распространяется на международные перевозки, товары ВС и на сделки свыше 1 000 МРП
На 2021 год введен Пилот, по которому от выписки ЭСФ освобождаются:
  1. Неплательщики НДС по сделкам свыше 1 000 МРП;
  2. При реализации товаров физическим лицам для личного потребления (товары ВС, из Перечня изъятий, импортированные товары);
  3. Микропредприниматели (товары ВС, из Перечня изъятий, импортированные товары).
На 2022 год предусмотрены поправки по освобождению от выписки ЭСФ при реализации товара физическому лицу под личное пользование (конечное потребление) и при продаже товара микропредпринимательством. 

Категория налогоплательщиков

Операции или виды деятельности

С какого периода

Основание

Уполномоченные экономические операторы

 

Все операций указанных категорий НП

C 01.01.2016

Подпункт 3) пункта 3 статьи 412 Налогового кодекса РК (ред. 2018)

Подпункт 1) пункта 2 статьи 263 Налогового кодекса РК (ред. 2017)


Продавцы – участники электронной торговли  При осуществлении электронной торговли С 01.02.2016 Подпункт 3) пункта 16 Правил осуществления электронной торговли 

  • Таможенные представители

  • Таможенные перевозчики

  • Владельцы складов временного хранения

  • Владельцы таможенных складов в соответствии с законодательством Республики Казахстан о таможенном деле

Все операций указанных категорий НП

С 01.07.2016

Подпункт 3) пункта 3 статьи 412 Налогового кодекса РК (ред. 2018)


Подпункт 1) пункта 2 статьи 263 Налогового кодекса РК (ред. 2017)

   

Все налогоплательщики

(плательщики и неплательщики НДС)

Реализация товаров, входящих в Перечень изъятий

С 11.01.2016 по 31.12.2016

Пункт 7 Инструкции по организации системы учета отдельных товаров при их перемещении в рамках взаимной трансграничной торговли государств-членов Евразийского экономического союза (Приказ МФ РК № 640 от 09.12.2015 года )

Все налогоплательщики

(плательщики и неплательщики НДС)

Реализация товаров, входящих в Перечень изъятий

С 01.01.2017

Пункт 2 статьи 412 Налогового кодекса РК, (ред. 2019).

Все налогоплательщики

(плательщики и неплательщики НДС)

Реализация товаров, выполнение работ, оказание услуг по договору государственных закупок

С 01.01.2017

Пункт 26 статьи 43 Закона РК «О государственных  закупках» 

Налогоплательщики, осуществляющие международные перевозки грузов  Все операции указанных категорий НП С 01.01.2018 Подпункт 4) пункта 3 статьи 412 НК РК (ред. 2018)
Налогоплательщики, подлежащие налоговому мониторингу  Все операции указанных категорий НП С 01.01.2018 Подпункт 2) пункта 3 статьи 412 НК РК (ред. 2018)

Все налогоплательщики

(плательщики и неплательщики НДС)

Реализация импортированных товаров

С 01.01.2019

Подпункт 5) пункта 1 статьи 412 Налогового кодекса РК (ред. 2019)

Все плательщики НДС  Все операции С 01.01.2019 Подпункт 1) пункта 1 статьи 412 Налогового кодекса РК (ред. 2019)
НЕплательщики НДС Товары ВС
 		С 01.04.2021 Подпункт 7) пункта 1 статьи 412 Налогового кодекса РК
Все налогоплательщики

(плательщики и неплательщики НДС)

Услуги международной перевозки грузов С 01.04.2021   Подпункт 9) пункта 1 статьи 412 Налогового кодекса РК
НЕплательщики НДС
 По сделкам свыше 1 000 МРП*
 		С 01.04.2021   Подпункт 8) пункта 1 статьи 412 Налогового кодекса РК
* - по сделкам свыше 1 000 МРП не требуется выписка ЭСФ, если покупателем является лицо, применяющее СНР на основе патента, упрощенной декларации или для крестьянских или фермерских хозяйств.

В каких случаях можно выписать «бумажный» счет-фактуру?

В положениях Налогового кодекса установлены ситуации, при которых налогоплательщик, обязанный выписать электронный документ, может произвести выписку счета-фактуры на бумажном носителе. Данные ситуации определены в  пункте 2 статьи 412 НК РК. 

Случаи, когда налогоплательщик вправе выписывать счет-фактуру на бумажном носителе:
  1. по месту нахождения отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования;
  2. подтвержденные технические ошибки в ИС ЭСФ
Рассмотрим подробнее каждую ситуацию, при которой возможна выписка «бумажного» документа и ее особенности.

Отсутствие сети телекоммуникаций общего пользования

Полностью данная норма звучит следующим образом:

«2. ... налогоплательщик вправе выписывать счет-фактуру на бумажном носителе:

1) отсутствия по месту нахождения налогоплательщика в границах административно-территориальных единиц РК сети телекоммуникаций общего пользования.

Информация об административно-территориальных единицах РК, на территории которых отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования, размещается на интернет-ресурсе уполномоченного органа...».

Таким образом если налогоплательщик находится в местах отсутствия сетей телекоммуникаций и выписка ЭСФ для него является фактически невозможной, то он может производить выписку документов на бумажном носителе.

Перечень административно - территориальных единиц, где отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования, размещается на сайте КГД МФ РК. 

Полезно

Перечень административно-территориальных единиц Республики Казахстан, на территории которых отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования.


Перечень административно-территориальных единиц Республики Казахстан, на территории которых отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования

Обратите внимание, что данный Перечень является периодическим - в него вносятся изменения. Дата последних изменений на сайте определена - 18.02.2021 года. При этом изначально Перечень размещен в июне 2015 года.

Поэтому, убедившись, во вхождении (или не вхождении) в Перечень, не забывайте регулярно проверять его на наличие внесенных изменений.

Технические ошибки в ИС ЭСФ

Еще одним обоснованным фактором для выписки бумажного документа являются ситуации, когда в ИС ЭСФ наблюдаются технические ошибки или неработоспособность системы. При этом данные ситуации должны быть подтверждены уполномоченным органом.

«2. ...налогоплательщик вправе выписывать счет-фактуру на бумажном носителе:

2) подтверждения информации на интернет-ресурсе уполномоченного органа о невозможности выписки счетов-фактур в ИС ЭСФ по причине технических ошибок.

После устранения технических ошибок счет-фактура, выписанный на бумажном носителе, подлежит введению в информационную систему электронных счетов-фактур в течение пятнадцати календарных дней с даты устранения технических ошибок».

Разберем первый абзац нормы. В нем говорится о том, что технические ошибки (или неработоспособность системы) должны быть подтверждены уполномоченным органом.

Где взять такое подтверждение?

Технические ошибки могут быть подтверждены при официальном обращении на адрес технической службы поддержки ИС ЭСФ - ESFSD@mgd.kz.

Полезно

Куда обращаться с вопросами по ИС ЭСФ?

Данные о периодах неработоспособности системы публикуются на сайте уполномоченного органа - КГД МФ РК с указанием временного периода (дни, часы) неработоспособности системы.

Для Вашего удобства сведения обо всех таких зарегистрированных периодах неработоспособности с 2017 года собраны в отдельной статье.

Полезно

Подтвержденные периоды неработоспособности ИС ЭСФ.    

Обратите внимание! Второй абзац данной нормы говорит нам о том, что после устранения таких неисправностей, выписанный бумажный счет-фактуру необходимо зарегистрировать в ИС ЭСФ. И сделать это необходимо в срок - 15 календарных дней.

То есть здесь речь идет не о выписке нового ЭСФ, а о регистрации выписанного ранее бумажного документа - это отдельная процедура, которая проводится в соответствии с Правилами ЭСФ.

Полезно

Подробнее о том, как зарегистрировать в ИС ЭСФ счет-фактуру, выписанный на бумаге:

При регистрации такого документа необходимо указать причину выписки бумажного документа. В качестве одной из причин значится «Техническая ошибка или плановые работы».

Это «наш» рассматриваемый случай. 

При вводе данных бумажного документа, система будет контролировать действительно ли в данный период производились плановые работы.

В каких случаях можно вообще не выписывать счет-фактуру?

Помимо возможности выписки документа на бумажном носителе, есть ряд законодательно установленных случаев, когда счет-фактуру можно не выписывать по операции.

Выписка счета-фактуры не требуется в случаях установлены в пункте 13 статьи 412 НК РК:

  1. реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются:

  •  наличными деньгами с представлением покупателю чека ККМ или через терминалы оплаты услуг;
  •  с применением оборудования, предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек.
Данное освобождение не распространяется на товары из «Перечня изъятий», товары ВС и импортированные товары! 

  2. реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа;

  3. осуществления расчетов через банки второго уровня, оператора почты за предоставленные физическому лицу коммунальные услуги, услуги связи;

  4. оформления перевозки пассажира на железнодорожном или воздушном транспорте проездным билетом на бумажном носителе, электронным билетом или электронным проездным документом;

  5. безвозмездной передачи товара физическому лицу, не являющемуся ИП или лицом, занимающимся частной практикой;

  6. оказания услуг, предусмотренных статьей 397 НК РК (финансовые операции).

  7. оказания услуг по деятельности казино, зала игровых автоматов, тотализатора и букмекерской конторы.

Таким образом если Вы занимаетесь реализацией товаров или оказанием услуг, указанным в одном из пункте, то вправе не выписывать счета-фактуры ни на бумажном носителе, ни в электронном виде.

Однако! В соответствии с пунктом 14 статьи 412 НК РК в 1 и 2 указанном случае покупатель может обратиться к продавцу с просьбой выписать такой документ. Обратиться он может в течение срока исковой давности - 5 лет. 

Продавец покупателю отказать не может и обязан выписать ЭСФ по такой операции.

Полезно

При реализации физическим лицам товаров, входящих в Перечень изъятий, товаров ВС и импортированных товаров за наличный расчет с предоставлением чека ККМ (или осуществления платежей с использованием платежных карточек), выписка ЭСФ обязательна!

Такой документ выписывается «сводно» за день и заполняется установленным образом: 

ЭСФ обязательно выписывается по товарам из Перечня изъятий, товарам ВС и импортированным товарам. Включение иных товаров в документ не обязательно и определяется пользователем самостоятельно.

Если налогоплательщик не зарегистрирован в ИС ЭСФ - обязательства по выписке ЭСФ нет?

Обязательство по выписке электронного счета-фактуры не зависит от наличия или отсутствия регистрации налогоплательщика в ИС ЭСФ, оно определяется исключительно нормативными актами Республики Казахстан. В настоящее время это требование установлено:

Таким образом, регистрации компании в ИС ЭСФ не обязывает предприятие перейти на выписку ЭСФ, но в тоже время отсутствие регистрации - не освобождает налогоплательщика от необходимости работы с электронными счетами-фактурами.  

Полезно

Какая ответственность предусмотрена для налогоплательщика в случае невыписки или несвоевременной выписки ЭСФ?

Кодексом РК «Об административных правонарушениях» от 5 июля 2014 года № 235-V установлена ответственность за невыписку, либо нарушение сроков выписки электронных счетов-фактур.

Полезно

На данную тему подготовлены отдельные статьи:


  • (279997)
Нравится
27

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход с помощью STSL

63 комментариев

  • 64x64
    Сергей Демидов
    28.04.2017
    [0]
    |
    [0]

    Здравствуйте, скажите пожалуйста обязаны ли мы выписывать счет фактуры в электронном виде, если продукция попадает в список Товаров изъятия, но товар произведен на территории РК и продается конечному потребителю, который так же расположен на территории РК и не может в дальнейшем его перепродать, то есть товар произведен в РК и будет потреблен в РК и не будет продан в другие страны.

    64x64
    Виктория Гусева
    28.04.2017
    [0]
    |
    [0]

    Да, обязаны. Отслеживается движение товаров, входящих в Перечень изъятий, вне зависимости от способа их происхождения (произведен в РК, импортирован и пр.) и вне зависимости от направления движения (реализация в РК, реализация на экспорт). Это следует из пункта 7 приказа МФ РК №640 от 09.12.2015: " 7. Налогоплательщик выписывает электронный счет-фактуру в порядке, установленном Правилами документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, утвержденными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 9 февраля 2015 года № 77 (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан под № 10423), при: реализации товаров, включенных в Перечень, которые ранее ввезены с территории третьих стран; реализации ввезенных на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование включены в Перечень; при реализации произведенных на территории Республики Казахстан товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС, и наименование которых включены в Перечень;"

  • 64x64
    Софья Костенко
    24.11.2017
    [2]
    |
    [0]

    Добрый день! Ситуация: ИП, который не ведет бухгалтерский учет, импортирует товары с территории ЕАЭС и продает их в РК розничным покупателям. Импортируемые товары входят в Перечень. Также этот ИП продает розничным покупателям и другие товары, купленные на территории РК и не входящие в Перечень. ИП должен выписывать ЭСФ на товары из Перечня с 11.01.2016. Вопрос: ИП необходимо выписывать ЭСФ на все реализованные в розницу товары или только на те, что входят в Перечнь и по которым было предоставлено Заявление о ввозе в КГД? Заранее благодарю за ответ!

    64x64
    Виктория Гусева
    04.12.2017
    [0]
    |
    [2]

    Для ИП. не ведущих бухгалтерский учет, исключения нет. Если вы реализуете (в том числе розничным покупателям) товары, входящие в Перечень изъятий, то вам нужно выписать ЭСФ. По розничной реализации физ. лицам за наличный расчет допускается выписывать общий ЭСФ за день.

  • 64x64
    Anara Kaskyrova
    03.01.2019
    [0]
    |
    [0]

    Здравствуйте, Турфирмы еще не включены в список ЭСФ, но можно ли нам зарегистрироваться в ЭСФ и получать ЭСФ от поставщиков, но при этом самим выписывать СФ в бумажном варианте?или после регистрации мы обязаны выписывать ЭСФ?

  • 64x64
    Вектор-Ф ТОО
    04.01.2019
    [0]
    |
    [0]

    В одном из недавних ответов КГД МФ РК относительно обязательств по выписке ЭСФ на реализацию импортированных товаров указано на исключения в соотв. с п 13 ст 412 НК, когда выписка с-ф не требуется после 01.01.2019... в случаях: "1) реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются: наличными деньгами с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг; с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек..."

    Таким образом, если Продавец НДС-ник, торгует товарами не из Перечня, произведенными в РК или РФ, то можно ли продолжать не выписывать с-ф/эсф с 01.01.2019 в адрес покупателя-физ.лица(населения)? По Вашей таблице - нельзя

  • 64x64
    Александр Королев
    06.01.2019
    [0]
    |
    [0]

    Здравствуйте! 

    Я являюсь индивидуальным предпринимателем. Товары, которые я продаю приобретаются у местных, казахстанских поставщиков, которые самостоятельно завозят товар из других стран, производят процедуру таможенной очистки и предоставляют ЭСФ. Товары входят в Перечень. 
    Обязан ли я формировать ЭСФ на данные товары, если сам не занимаюсь ввозом данных товаров, а являюсь просто "перепродажником"?
    ЭСФ формируются только на товары, или есть перечень услуг, на которые я обязан формировать ЭСФ?

    64x64
    Виктория Гусева
    07.01.2019
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день, да при продаже товаров, входящих в Перечень изъятий вы должны выписывать ЭСФ, не смотря на то, что товары были ввезены не вами. Это необходимо для прослеживания товаров, входящих в Перечень изъятий.


    Лица, которые обязаны выписывать счета-фактуры (в 2019 году соответственно - электронные счета-фактуры) указаны в статье 412 НК РК. 
    • Если вы являетесь плательщиком НДС, то вы обязаны выписывать ЭСФ по всем оборотам по реализации (и товаров, и услуг). 
    • Если вы не являетесь плательщиком НДС, то обязательство по выписке ЭСФ возникает по некоторым товарам (товары из Перечня изъятий, импортированные товары, реализация комиссионного товара в определенных случаях) и некоторым услугам (экспедиторские услуги в установленных случаях).  Для оформления операции в рамках гос.закупок так же может требоваться оформление ЭСФ.
    Случаи, когда налогоплательщик вправе не выписывать ЭСФ, установлены пунктом 13 статьи 412 (реализация физическим лицам за наличный расчет с предоставлением чека ККМ и т.д.).Но, по товарам, входящим в Перечень изъятий оформление ЭСФ требуется даже в этих случаях (ЭСФ по розничной реализации оформляется "сводно" за день с отметкой "Розничная реализация")

  • 64x64
    Наталья Кочкалда
    08.01.2019
    [1]
    |
    [1]

    Здравствуйте. У нас ТОО на СНР НЕ плательщики НДС,являемся транспортно - экспедиторской компанией.Оказываем только услуги по организации перевозки груза. Обязывают ли нас в 2019 г выписывать ЭСФ?

    64x64
    Марина Девяткина
    11.01.2019
    [0]
    |
    [0]

    Экспедитор, не являющийся плательщиком НДС, при реализации услуг по договору транспортной экспедиции обязан выписать счет-фактуру для стороны, являющейся клиентом по такому договору. С 01.01.2019 года счет-фактура выписывается в электронной форме (ст.412 п.2 НК РК).


  • 64x64
    Ольга Лужанская
    24.01.2019
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! Для изучения ЭСФ использую тестовый стенд. В связи с отзывом тестовых ключей с 01.01.2019 г, как в дальнейшем можно работать с тестовым стендом, так как для общей картины хотелось бы пройти цепочку от и до - от выписки ЭСФ, его отправки получателю, получение получателем, его загрузкой в систему, протестировать отклонение, отзыв, исправление и т.д.

    64x64
    Марина Девяткина
    28.01.2019
    [0]
    |
    [0]

    С 01.01.2019 года реализован новый механизм регистрации на тестовом стенде ИС ЭСФ. Зарегистрироваться на тестовом стенде ИС ЭСФ теперь можно с использованием собственных действующих сертификатов НУЦ, подробнее можно ознакомиться на сайте КГД МФ РК.

  • 64x64
    Bako Jusup
    04.02.2019
    [0]
    |
    [0]

    Здравствуйте.  Скажите пожалуйста мы с декабря месяца перешли на эсф. все реализации отправляли в электронном виде. А возвратные счета фактуры мы выписывали на бумажном носителе. С январь месяца тоже, и мы делали возвраты начала месяца, и отправляли возвратные счета - фактуры тоже как прежде выписывали на бумажном носителе мы не подумали что возвратные тоже должны выписывать в электронном виде. нарушения не возникнет . Как теперь я должна сделать все прежние в начале месяца выписанные  возвратные счета фактуры отправить электронно?


    64x64
    Марина Девяткина
    04.02.2019
    [0]
    |
    [0]

    В пункте 23 Правил выписки ЭСФ установлено, что в случае если требуется выписка исправленного или дополнительного ЭСФ к ЭСФ, зарегистрированному в ИС ЭСФ, такая выписка производится исключительно в ИС ЭСФ. Срок выписки дополнительных ЭСФ - 15 дней с момента корректировки оборота. 

  • 64x64
    Наталья Храмова
    05.02.2019
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день. В течение дня компания реализует большое количество товара физическим лицам с предоставление чека ККМ,  необходимо ли при реализации товара , входящего и не входящего в перечень изъятий выписывать электронный счет фактуру?

    В течение дня компания реализует в розницу большое количество товара физическим лицам с предоставлением чека ККМ. Необходимо ли при реализации товара, входящего в Перечень изъятий, выписывать счет-фактуру (ЭСФ)

    Источник: https://pro1c.kz/hotline/tipovye-resheniya/kak-pravilno-zapolnit-esf-pri-realizatsii-za-nalichnyy-raschet-tovarov-fizicheskim-litsam-s-predstav/
    © pro1c.kz
    В течение дня компания реализует в розницу большое количество товара физическим лицам с предоставлением чека ККМ. Необходимо ли при реализации товара, входящего в Перечень изъятий, выписывать счет-фактуру (ЭСФ)

    Источник: https://pro1c.kz/hotline/tipovye-resheniya/kak-pravilno-zapolnit-esf-pri-realizatsii-za-nalichnyy-raschet-tovarov-fizicheskim-litsam-s-predstav/
    © pro1c.kz
    В течение дня компания реализует в розницу большое количество товара физическим лицам с предоставлением чека ККМ. Необходимо ли при реализации товара, входящего в Перечень изъятий, выписывать счет-фактуру (ЭСФ)

    Источник: https://pro1c.kz/hotline/tipovye-resheniya/kak-pravilno-zapolnit-esf-pri-realizatsii-za-nalichnyy-raschet-tovarov-fizicheskim-litsam-s-predstav/
    © pro1c.kz
    В течение дня компания реализует в розницу большое количество товара физическим лицам с предоставлением чека ККМ. Необходимо ли при реализации товара, входящего в Перечень изъятий, выписывать счет-фактуру (ЭСФ)

    Источник: https://pro1c.kz/hotline/tipovye-resheniya/kak-pravilno-zapolnit-esf-pri-realizatsii-za-nalichnyy-raschet-tovarov-fizicheskim-litsam-s-predstav/
    © pro1c.kz

    64x64
    Марина Девяткина
    05.02.2019
    [0]
    |
    [0]

    При реализации товаров, входящих в Перечень изъятий, налогоплательщик обязан выписывать электронный счет-фактуру (пп.2 п.1 ст. 412 НК РК).

  • 64x64
    Наталья Храмова
    07.02.2019
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! у нас идет ежедневная реализация товаров как входящих в перечень изъятия так и не входящих в перечень , в большом количестве физическим лица которым мы выдаем чеки ККМ.
    вопрос. должны ли мы выписывать ЭСФ на реализованный товар?

    64x64
    Виктория Гусева
    11.02.2019
    [0]
    |
    [0]

    Наталья, на товары, которые входят в Перечень изъятий, вы обязаны выписывать обобщенные ЭСФ (по итогам оборотов за день).

    По товарам, которые не входят в Перечень - можно не выписывать, при условии что по операции покупателю был выдан чек ККМ. 

  • 64x64
    Анастасия Максименко
    07.02.2019
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! Подскажите пожалуйста, у нас ТОО на упращенке оказываем услуги проведения краткосрочных семинаров и тренингов. Мы не плательщики НДС. Мы же  можем также выписывать сч.ф на бумажном носителе? И не отправлять ЭСФ?

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    18.02.2019
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! С 2019 года все счета-фактуры выписываются в электронном виде, за исключением случаев, когда разрешена выписка "бумажного" документа (места отсутствия сетей телекоммуникаций общего пользования и подтвержденные технические ошибки).

  • 64x64
    Академия профессионального развития ИП
    07.02.2019
    [0]
    |
    [0]

    Подскажите, если компания неплательщик НДС, при этом осуществляет услуги обучения, работает с физ лицами и юр лицами, расчеты осуществляются налично и безналично, возникает ли обязательство по выписке ЭСФ??? или можно выписывать бумажную сч-ф Без НДС юр лицам? либо вообще не нужно выписывать счет-фактуру? 

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    18.02.2019
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! С 2019 года все счета-фактуры выписываются в электронном виде, за исключением случаев, когда разрешена выписка "бумажного" документа (места отсутствия сетей телекоммуникаций общего пользования и подтвержденные технические ошибки).


    Вы можете вообще не  выписывать счет-фактуру, в случаях установлены в пункте 13 статьи 412 НК РК (один из ник):
      • реализация товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются:
      1. наличными деньгами с представлением покупателю чека ККМ или через терминалы оплаты услуг;
      2. с применением оборудования, предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек.

      1. 64x64
        Malika Bissembayeva
        07.02.2019
        [0]
        |
        [0]

        Здравствуйте. Обязаны ли нотариусы выписывать электронные сф? Или бумажных сф достаточно?

        64x64
        Ольга Мурзинцева
        18.02.2019
        [0]
        |
        [0]

        Добрый день! С 2019 года все счета-фактуры выписываются в электронном виде, за исключением случаев, когда разрешена выписка "бумажного" документа (места отсутствия сетей телекоммуникаций общего пользования и подтвержденные технические ошибки).


        Если нотариус является плательщиком НДС - то выписка ЭСФ производится по всем операциям. 

      2. 64x64
        Евгения
        19.02.2019
        [0]
        |
        [0]

        Здравствуйте, подскажите пожалуйста, нужно ли нам выписывать ЭСФ в следующем случае: ТОО не плательщик НДС, оказывает услуги по монтажу систем видеонаблюдения. т.е. покупатель покупает товар (входит в перечень изъятий) вместе с услугой (монтаж). Можно ли выписать АВР на всю сумму услуги, и сч ф на бумажном носителе? Или нам надо отдельно выписать накладную плюс АВР + ЭСФ?

        точник: https://pro1c.kz/articles/elektronnye-scheta-faktury-esf/kto-obyazan-vypisyvat-scheta-faktury-v-elektronnom-vide-esf-v-2017-godu/
        © pro1c.kz) вместе с услугой. Можно ли выписать только АВР на всю сумму, или нам надо отдельно выписать накладную и отдельно АВР?

        64x64
        Ольга Мурзинцева
        20.02.2019
        [0]
        |
        [0]

        Добрый день! По товарам из Перечня изъятий выписка ЭСФ обязательна (также в этом ЭСФ вы можете указать данные и по услуге). Если вы не плательщик НДС, то по услуге можете не выписывать ЭСФ, а выписать счет-фактуру на бумажном носителе.

      3. 64x64
        Кристина Шакирова
        25.02.2019
        [0]
        |
        [0]

        Добрый день, хотела узнать мы являемся ИП оказываем логистические услуги не плательщики НДС (перевозки товаров, разгрузка, погрузка товаров), должны ли мы выписывать ЭСФ?

        64x64
        Марина Девяткина
        26.02.2019
        [0]
        |
        [0]

        Если вы не являетесь экспедитором, выполняющим услуги в рамках договора транспортной экспедиции, и не оказываете международные перевозки, то у вас нет обязательства выписывать ЭСФ.

      4. 64x64
        Александр Королев
        06.03.2019
        [0]
        |
        [0]

        Здравствуйте! Спасибо за статью, все доступно и понятно.

        У нас вопрос следующий: Мы ИП на упрощенном режиме, работаем с государственным учреждением по электронному договору по закупке работ, но с расходными материалами входящими в перечень изъятий. Электронный договор был заключен через сайт Самрук Казына. В каком виде нам выписывать счёт-фактуру? ЭСФ или бумажный вариант?

        64x64
        Марина Девяткина
        06.03.2019
        [0]
        |
        [0]

        В соответствии с пунктом 26 статьи 43 Закона РК «О государственных закупках» все налогоплательщики при реализации товаров, работ, услуг по договору государственных закупок обязаны выписывать счета-фактуры в электронном виде.

      5. 64x64
        Султан Насыров
        08.03.2019
        [0]
        |
        [0]

        Добрый день, С праздником 8 марта дорогие женщины! ИП (упращенка, не плательщик НДС), оказываем услуги и продаём импортированный товар (компьютеры и комплектующие) купленный например у Белого ветра. По услугам ни счёт-фактуры, ни ЭСФ не создаём, только акт. А при продаже товара создаём ЭСФ и накладную. Всё верно? Я о том что, услуга иногда оказывается и при продаже компьютера (допустим сборка) и в ЭСФ указываем только товар, без услуги. Правильно?

        64x64
        Марина Девяткина
        14.03.2019
        [0]
        |
        [0]

        При реализации импортированных товаров, не зависимо от постановки на учет по НДС, налогоплательщики обязаны выписывать ЭСФ. Накладная, подписанная продавцом и покупателем, является документов подтверждающим факт совершения оборота. При оказании услуг (выполнении работ) оформляется Акт - выполненных работ, который заверяется подписью исполнителя и заказчика. Если в соответствии с условиями продажи стоимость услуги не включена в конечную цену реализованного товара, то на товар оформляется Накладная, а на услугу Акт - выполненных работ.

      6. 64x64
        Султан Насыров
        30.03.2019
        [0]
        |
        [0]

        Добрый день, ИП (упращенка, не плательщик НДС), оказываем услуги и продаём импортированный товар (компьютеры и комплектующие) очень редко. С января 2019 года и по 3 марта 2019 года создавали акты выполненных работ и счет-фактуры (60 штук) на бумажном носителе на все услуги, а товары (импортированные) пока не продавали. В марте узнали о том что бумажные счет-фактуры отменили и что ЭСФ пока можем по услугам не отправлять. После чего по сей день выписываем только акты, без счетов -фактур и ЭСФ. Что теперь делать с теми бумажными счетами-фактурами которые уже отдали клиентам? Просто завтра допустим нужно будет отправить первую ЭСФ по проданному импортированному товару, и номер ЭСФ будет 00000000061, т.к. до этого выписывали 60 счет-фактур на бумажном носителе. Подскажите что лучше предпринять. Изменить номер ЭСФ на 0000000001 или же удалить все предыдущие счета-фактуры, т.к. по идеи они вообще не должны были быть сделаны и соответственно клиентам не должны быть нужны. Ну или оставить все как есть и просто отправить ЭСФ номером 00000000061?

        64x64
        Марина Девяткина
        01.04.2019
        [0]
        |
        [0]

        Выписанные вами документы были заверены подписью и печатью организации и переданы покупателям, поэтому просто "удалить" эти документы в учете будет некорректно. Номер электронного счета-фактуры присваивается информационной системой в момент регистрации документа в ИС ЭСФ, а в строке 1.1 «Номер учетной системы» указывается порядковый номер счета-фактуры, т.е. текущий номер вашей учетной системы.

      7. 64x64
        Динара Кадырова
        10.04.2019
        [0]
        |
        [0]

        Здравствуйте, поставщик услуг ТОО (аренда помещения) не плательщик НДС, мы ТОО услугополучатель плательщики НДС. Поставщик услуг выписывает нам счет-фактуры на бумажном носителе, мотивируя тем, что он не плательщик НДС. Правильно ли это?

        64x64
        Марина Девяткина
        10.04.2019
        [0]
        |
        [0]

        Если у налогоплательщика в соответствии с налоговым законодательством возникает обязательство по выписки счета-фактуры, то с 2019 года все счета-фактуры выписываются только в электронном виде. Если обязательств по выписки ЭСФ не возникает, то и выписка счета-фактуры не требуется. Неплательщик НДС по услугам, в отношении которых нет требований выписки ЭСФ, выписывают только Акт выполненных услуг.

      8. 64x64
        Ирина Внукова
        22.11.2019
        [0]
        |
        [0]

        Добрый день. ИП на упрощенном налоговом режиме, приобрели импортированный товар (не для продажи, для сдачи этого товара в аренду и для личного пользования) обязаны ли мы теперь всем выписывать ЭСФ?

        64x64
        Ольга Мурзинцева
        22.11.2019
        [0]
        |
        [0]

        Добрый день! Так как вы не реализуете данный товар, а оказываете услугу по аренде, выписка ЭСФ не обязательна.

      9. 64x64
        Михаил Иванов
        20.12.2019
        [0]
        |
        [0]

        Добрый день. ИП на упрощенке, не НДС, занимаемся предоставлением услуг. Можно ли одним клиентам выписывать ЭСФ , другим отдавать на бумаге? 

        Например если гос. организация, то выписываем ЭСФ, так как обязаны это делать законодательству или если попросит клиент именно ЭСФ.  А если ИП или ТОО и не просит ЭСФ, то отдаем в бумажном варианте, без выписки ЭСФ.   

        64x64
        Ольга Мурзинцева
        24.12.2019
        [1]
        |
        [0]

        Добрый день! Если обязанности по выписке ЭСФ по всем операциям нет, то вы вправе производить как выписку ЭСФ, так и выписку документов на бумажном носителе.

      10. 64x64
        Dmitriy Em
        30.01.2020
        [0]
        |
        [0]

        Здравствуйте! ИП на упрощёнке. Предоставляем услуги по краткосрочному проживанию в апартаментах (посуточная аренда квартир). Проживающим командированным предоставляем: Фискальный чек (онлайн ККМ), ПКО, АВР и С-Ф всё на бумажном носителе (это если проживают от организаций, если физ.лица, то просто чек). Бух.учет не ведем.

        Вопрос. Есть ли необходимость выписывать ЭСФ? И вообще, должны ли мы выписывать ЭСФ?
        Спасибо.

        64x64
        Ольга Мурзинцева
        31.01.2020
        [1]
        |
        [0]

        Добрый день! С 2019 года выписка ЭСФ на бумажном носителе осуществляется только в установленных законодательством случаях (отсутствие сетей телекоммуникаций, либо неработоспособность ИС ЭСФ). Выписка всех остальных счетов-фактур производится исключительно в электронном виде. В Вашем случае выписка ЭСФ вообще не требуется. См. раздел данной статьи "В каких случаях можно вообще не выписать счет-фактуру?"

      11. 64x64
        Dmitriy Em
        02.02.2020
        [0]
        |
        [0]

        Ольга, добрый день!
        Спасибо за скорый ответ!
        Ольга, вы пишите: "В Вашем случае выписка ЭСФ вообще не требуется..."
        Дело в том, что с 2015 года мы выписывfли документы на бумажном носителе всем гостям (Фиск.чек, АВР, С-Ф и т.д.), т.к. бухгалтерия командированных клиентов часто прикладывает памятку, какие подтверждающие документы по найму жилого помещения (квартиры) должны привезти сотрудники: Фиск.чек, договор найма, С-Ф и АВР, копии св-ва ИП и т.д.
        И всё было прекрасно, пока недавно у нас не потребовали ЭСФ с гос.учреждения. Причем звонила главбух и доказывала, что мы обязаны, мы выписали документы как обычно (потомучто по-другому не умеем). Почитали пункт 13 статьи 412 НК РК, в котором так и не поняли - надо или не надо?
        И вот теперь нашли знающего специалиста, в Вашем Ольга лице, и хотелось бы узнать - быть ЭСФ в нашей компании или не быть!? Вот в чём вопрос. Напомню, мы ИП на упрощёнке.
        Спасибо.

        64x64
        Ольга Мурзинцева
        04.02.2020
        [1]
        |
        [0]

        Добрый день! В случае оказания услуг в адрес государственным учреждениям (вне зависимости от формы взаиморасчетов), выписка ЭСФ обязательна с 01.01.2017 года (в соответствии с пунктом 26 статьи 43 Закона РК «О государственных  закупках» ). Смотрите таблицу к данной статье . 


        При этом выписывать ЭСФ Вы обязаны исключительно по таким операциям (по договору госзакупа), по остальным - обязанности не возникает.

        Спасибо за слова благодарности - мы работаем для вас:)

      12. 64x64
        Асанова Анна
        08.04.2020
        [0]
        |
        [0]

        Добрый день!
        ИП, упрощенка, не плательщик НДС. Полиграфические услуги.
        Дополнительно к основной деятельности открываем интернет-магазин по оказанию услуг. Оплата будет приниматься как наличными деньгами, так и безнал. И предоплата, и по факту оказания услуги.
        Подскажите пожалуйста, возникает ли обязательство по выписке ЭСФ? Если да, то возможно ли выписывать одну ЭСФ на физ лиц за день?

        64x64
        Ольга Мурзинцева
        09.04.2020
        [0]
        |
        [0]

        Добрый день! Исходя из представленных сведений можно сделать вывод, что выписка ЭСФ не требуется (не плательщики НДС, нет реализации товара, нет оказания услуг по госзакупу и т.д.). Если Вы примите самостоятельно решение о выписке ЭСФ, то при оказании услуг физическим лицам, возможна выписка ЭСФ сводно за день. 

      13. 64x64
        Ботагоз Абишева
        25.06.2020
        [0]
        |
        [0]

        Здравствуйте! У нас ИП на упрощенке без НДС. Розничная и оптовая продажа посуды физическим лицам, чеки пробиваем.Купили в России. В перечень изъятий не входит. Обязаны ли мы выписывать ЭСФ?

        64x64
        Ольга Мурзинцева
        01.07.2020
        [0]
        |
        [0]

        Добрый день! При реализации товара физ лицам с оплатой наличными или по "карте" с предоставлением чека ККМ - выписка ЭСФ не обязательна. Но если покупатель попросит - то документ оформить необходимо.

      14. 64x64
        Жансая Каримжанова
        05.08.2020
        [0]
        |
        [0]

        Добрый день!


        Можно ли уточнить по статье. Требуется ли выписка ЭСФ в случае безвозмездной передачи физическому лицу (не ИП) товара (стоимостью больше 5 мрп, не в рекламных целях) включенного в Перечень изъятия? На сколько я поняла из статьи это обязательство возникает только при реализации товара физ лицу товара из Перечня. А при безвозмездной передаче такого обязательства не возникает, даже если товар входит в перечень Изъятия,  в чем я не уверена, ведь остальные статьи и ответы КГД говорят о том что в любом случае обязательно, если товар входит в Перечень. 

      15. 64x64
        Aza Qost
        08.08.2020
        [0]
        |
        [0]

        Здравствуйте! ИП без НДС, купили товар, грубо говоря, на базаре, и продаем его у себя в городе. Выписываем ЭСФ, ставя признак происхождения 5, т.к. у кого мы берём не выписывает нам ЭСФ. Насколько правомерны наши действия? Налоги платим, чеки выбиваем в случае налички. Или мы как-то должны поставить на приход товар, ведь получается что не видно откуда мы берём, но видно как мы его продаём

        64x64
        Ольга Мурзинцева
        10.08.2020
        [0]
        |
        [0]

        Добрый день! Если по товару отсутствует информация о его "происхождении", вы вправе выписать ЭСФ с признаком 5. Обратите внимание, что выписка ЭСФ с данным признаком недопустима если товар реализуется на экспорт или если указан код ТН ВЭД, входящий в Перечень изъятий.

      16. 64x64
        Gulnur Gulnur
        30.10.2020
        [0]
        |
        [0]

        Добрый день! подскажите пожалуйста, Поставщик выписал нам накладную с фискальным чеком (без ЭСФ), согласно ст 412 п.13 мы взяли в зачет НДС (в этой ст. не указано для ФЛ или ЮЛ). Данный момент налоговый орган требует чтобы мы убрали с зачета НДС, насколько правомерны требование налогового органа?

      17. 64x64
        Гуля Баситова
        18.01.2021
        [0]
        |
        [0]

        Здравствуйте. Мы являемся ТОО-турагентством на ОУР, являемся комиссионерами и реализуем турпакеты физическим лицам за наличный расчет. Вправе ли мы в 2021 году не выписывать ЭСФ, если реализуем турпакеты за наличный расчет с предоставлением чека ККМ на основании п.13 ст.412 НК РК?

      18. 64x64
        Ольга Зима
        15.02.2021
        [0]
        |
        [0]

        Здравствуйте! Ситуация такая: Компания снимает жилье (квартиры) на постоянной основе у ИП для своих сотрудников. Вправе ли мы требовать у ИП выставление ЭСФ. И обязаны ли ИП, сдающие свою квартиру, выставлять ЭСФ? Квартиры оплачивает Компания по договору на аренду жилья безналичным расчетом (банковским переводом). И если деньги будут выдаваться наличными из кассы сотруднику, то возможно ли не выписывать ЭСФ? Потому что получается так, что сотрудникам могут отказать в проживании, т.к. ИП отказываются выписывать ЭСФ.

      19. 64x64
        Сырлыбай Садыков Садыков
        21.04.2021
        [0]
        |
        [0]

        Здраствуйте! Если банк 2 уровня не выдаёт эсф более 1 месяца , чем это грозит банку??

        64x64
        Ольга Мурзинцева
        29.04.2021
        [0]
        |
        [0]

        Добрый день. В соовтетсвии с положениями НК РК Банк вправе выписать ЭСФ по итогам месяца, в котором оказаны услуги, но не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата совершения оборота по реализации таких услуг.

      20. 64x64
        Stanislav Kim
        01.06.2021
        [0]
        |
        [0]

        Здравствуйте! Подскажите пожалуйста. ИП в режиме патента ( грузоперевозки). За год получается больше 1000 МРП. Нужно ли ЭСФ? Заранее благодарю

        64x64
        Ольга Мурзинцева
        02.06.2021
        [0]
        |
        [0]

        Добрый день! Требование по оформлению ЭСФ свыше 1 000 МРП распространяется на сделку.

      21. 64x64
        Alexandr Nevsky
        15.07.2021
        [0]
        |
        [0]

        Добрый день. 

        Подскажите, я все еще не понял момент по освобождению выписки ЭСФ по сделке свыше 1000 МРП. В приказе сказано, что освобождаются от выписки ЭСФ неплательщики НДС по гражданско-правовым сделкам свыше 1000 МРП.
        Я ИП неплательщик НДС, я оказываю услугу другому ИП или ТОО свыше 1000 МРП, обязан ли я выписать им ЭСФ? ведь это не гражданско-правовая сделка, а сделка между двумя ИП, ну или между ИП и ТОО, 

        64x64
        Ольга Мурзинцева
        16.07.2021
        [0]
        |
        [0]

        Добрый день. На 2021 год (с 01.01.2021) предусмотрено освобождение от выписки ЭСФ по сделкам свыше 1 000 МРП.

        То есть неплательщики НДС (юр лица, ИП) по таким сделкам ЭСФ не оформляют.

      22. 64x64
        Юлия Байда
        28.09.2021
        [0]
        |
        [0]

        Здравствуйте! Представим, что покупатель (ранее расплатился за услугу наличкой, ЭСФ не выписывалась) обратился с требованием выписки ЭСФ, к примеру через 5 месяцев после даты оборота. Он имеет право, а мы обзаны выписать ЭСФ в течении срока исковой давности. Будет ли нарушением несвоевременная выписка ЭСФ в данном случае?