Sidebar toggle

PRO возврат товара от покупателя и отражение в ФНО 100.00

28.03.2025 08:00:00
  • 63024

  • ID: -

    Date: 01:04:2025

  • <неавторизован>

В соответствии со статьей 287 НК РК, возврат товара от покупателя (полный, либо частичный) признается корректировкой доходов в целях КПН. Как оформить возврат от покупателя в 1С, какие необходимо выполнить настройки для корректного отражения корректировки доходов в Декларации по КПН (ФНО 100.00), расскажем в статье.

Полезно по КПН в 1С Серия вебинаров по заполнению формы 100.00:

Корректировка - увеличение или уменьшение размера дохода или вычета отчетного налогового периода в пределах суммы ранее признанного дохода или вычета в случаях, установленных статьей 287 НК РК.

В Декларации по КПН корректировка дохода при возврате товаров от покупателя отражается в строке 100.00.041I «Корректировка доходов», при этом корректировка вычетов при возврате от покупателя - в строке 100.00.041II «Корректировка вычетов».

Важно!

В строке 100.00.041 «Корректировка доходов и вычетов»  отражаются возвраты от покупателя отчетного периода, по товарам, которые были реализованы в предыдущих отчетных периодах.

Возврат товаров от покупателя, которые были реализованы в отчетном периоде, не признаются корректировкой и отражаются в строке 100.00.001 «Доход от реализации» (уменьшают ее значение), при этом вычет себестоимости возвращенных товаров учитывается при расчете конечного остатка ТМЗ в строке 100.00.019 II .

Рассмотрим, как отражается возврат товаров от покупателя в обоих случаях (является корректировкой и не является) в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0. 

А также какие настройки надо выполнить в учетной системе для отражения возврата товаров от покупателя в Декларации по КПН (ФНО 100.00).

  • (63024)
Елена Калашникова
04.06.2020
[0]
|
[0]
Здравствуйте,  касаемо  вашего абзаца с пометкой "важно":1.Игнорируется   п.4 ст 287  "Корректировка доходов и вычетов производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пункте 1 настоящей статьи".2.Вы ссылаетесь,цитирую  :"Статья 286. Общие положения Корректировкой признается увеличение или уменьшение размера дохода или вычета отчетного налогового периода в пределах суммы ранее признанного дохода или вычета в случаях, установленных статьей 287 настоящего Кодекса." ,    но   ранее признанный доход (вычет) и доход (вычет) полученный в предыдущих периодах -это не одно и то же,учитывая п.4 ст 287,    ранее признанный доходом(вычетом)  считается  также и дата  признания такого дохода(вычета)  в момент  первоначальной продажи (приобретения)   в пределах отчетного периода, просто более ранней датой,чем произведенные возвраты, и если возвраты произведены в отчетном периоде,учитывая п.4 ст 287,  должны отражаться   в строке  100.00.041 II.  именно как корректировка, а не как занижение  дохода (расхода)   Это мое частное суждение,но хотелось бы  узнать ваше мнение- почему вы считаете  что "ранее признанный доход(вычет) " -это именно  полученный в предыдущих налоговых периодах?
Ольга Мурзинцева
08.06.2020
[0]
|
[0]
Добрый день! В соовтетствии с правилами заполнения ФНО 100.00, в строке 100.00.041 указывается сумма корректировок доходов и вычетов, определяемая в соответствии со статьями 286 и 287 НК РК.

В соответствии со статьей 286 НК РК,  корректировкой признается увеличение или уменьшение размера дохода или вычета отчетного налогового периода в пределах суммы ранее признанного дохода или вычета в случаях, установленных статьей 287 НК РК.

Налоговым периодом по КПН является календарный год. Соответственно, ранее признанными доходами или вычетами являются те доходы или вычеты, которые признавались в предыдущих годах (налоговых периодах).

Согласно пункту 4 статьи 287, корректировка доходов и вычетов производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пункте 1 настоящей статьи. То есть корректировку мы показываем тогда, когда произошел, например, возврат товара (не корректируем данные по признанным доходам или вычетам в предыдущих периодах).
  • Маржан Баянова
    04.04.2023
    [0]
    |
    [0]
    Как отражаются возврат услуг в фно 100.00?
    Если поступление в графе 100.00.019 H, а возврат как можно отразить?
    Ольга Мурзинцева
    04.04.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Возврат услуг в ФНО отражается по аналогии с возвратом товаров. Если покупка и возврат в одном периоде - то с + и - по строке 100.00.019. Если в разных периодах - возврат в строке 100.00.041.
  • Игорь Коновалов
    15.04.2024
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Как настроить автоматическое заполнение строки 100.00.041 . В текущем году был возврат товара поставщику, который был куплен в предыдущем году. Возврат оформлен на основании поступления товара. После выставления эсф с минусом. Документ прикреплен к возврату. Но данная строка автоматически не заполнилась. Статья затрат создана, строка указана. Где в документе возврата указать данную строку. 
    Асемгуль Абижанова (админ)
    15.04.2024
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день!
    В статье описывается механизм отражения возвратов от покупателей. Корректировкой доходов и вычетов является возврат от покупателя.
    Возврат ТМЗ поставщику не может являться корректировкой доходов или вычетов, так как при приобретении ТМЗ от поставщика не признавался доходов или вычет (который необходимо скорректировать при возврате).
    "Статья 286 Налогового кодекса. Общие положения
        Корректировкой признается увеличение или уменьшение размера дохода или вычета отчетного налогового периода в пределах суммы ранее признанного дохода или вычета в случаях, установленных статьей 287 настоящего Кодекса."

    Поскольку при приобретении ТМЗ не признавался доход или вычет, возврат поставщику не может являться корректировкой дохода/вычета и не находится в сфере действия статьи 287.
    То есть корректировке подлежат доходы или вычеты уже отраженные в налоговом учете,
    себестоимость товаров - на вычеты при их продаже, в Вашем случае просто изменился остаток ТМЗ.