РRO расчет вычета по реализованным товарам в строке 100.00.019 Декларации по КПН (форма 100.00)

11.03.2022
  • 78047

Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние три месяца:

Вычет по реализованным товарам, работа, услугам, отражается в строке 100.00.019 «Декларации по корпоративному подоходному налогу» (форма 100.00).

Строка 100.00.019 Вычет по реализованным товарам (работам, услугам), является расчетной и определяется по формуле: 100.00.019I – 100.00.019II + 100.00.019III + 100.00.019IV + 100.00.019V – 100.00.019VI – 100.00.019VII – 100.00.019VIII – 100.00.019IX.

Концепция формирования данной строки заключается в следующем: вначале определяются суммы всех затрат, понесенные в отчетном налоговом периоде, затем из них исключаются затраты, не относимые на вычеты, а также затраты, относимые на вычеты через другие строки или приложения.

К затратам, относимым на вычеты через другие строки или приложения относятся: последующие расходы, расходы, включаемые в первоначальную стоимость фиксированных активов, объектов преференций.

Рассмотрим подстроки, входящие в строку 100.00.019, и их влияние на формирование вычета в строке.

Запасы

  • (78047)

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход с помощью STSL

12 комментариев


  • 64x64
    Светлана Бодрова
    25.01.2017
    [0]
    |
    [0]

    Прошу Вас подробнее разъяснить как относятся на вычеты расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам, входящие в себестоимость ТМЗ. В себестоимость ТМЗ входит стоимость сырья, материалов, услуги сторонних организаций и заработная плата производственных рабочих. Поступление сырья и услуги сторонних организаций отражаются в строках 100.00.009III A-H согласно документу "Поступление ТМЗ и услуг". Согласно Вашей статьи стоимость произведенной готовой продукции с включенной в неё заработной платой должна отразиться в строке 100.00.009III A. Тогда стоимость поступивших сырья и услуг задваиваются. Или их не нужно отдельно отражать?

    64x64
    Виктория Гусева
    26.01.2017
    [0]
    |
    [0]

    Светлана, спасибо за интересный вопрос. Мы подготовим отдельную статью по нему. При заполнении формы в конфигурации, стоимость выпущенной готовой продукции не включается в строку 100.00.009.IIIA. Поэтому задвоения вычета не происходит.

    64x64
    Светлана Бодрова
    26.01.2017
    [0]
    |
    [0]

    Но в таком случае, если зарплата производственных рабочих нигде в 100.00 форме не отражается, то она никак не может пойти на вычеты... Даже если она будет "сидеть" в начальном или конечном остатке ТМЗ.

    64x64
    Виктория Гусева
    27.01.2017
    [0]
    |
    [0]

    Она отражается в строке 100.00.009 IV и компенсирует возникновение остатка по ТМЗ в 100.00.009.II. Вычет в строке 100.00.009 в периоде производства продукции будет равен 0. После реализации готовой продукции на вычет пойдет величина ее себестоимости.

    64x64
    Светлана Бодрова
    27.01.2017
    [0]
    |
    [0]

    Спасибо, Виктория, совершенно верно! Теперь осталось исправить пример в этой статье.

  • 64x64
    Елена Солдатова
    16.05.2018
    [0]
    |
    [0]

    "Зарплата производственных работников включается в себестоимость ТМЗ и относится на вычеты через себестоимость ТМЗ" в момент списания готовой продукции. Согласна. В вашем примере заработная плата идёт на вычеты по строке 100.00.009IV в текущем периоде (500000 тенге). В тоже время отражается в остатках по строке 100.00.009II на конец периода. В следующем периоде происходит списание остатков (ТМЗ с предыдущего периода) на сумму 500000 тенге. Т.е. те расходы по ЗП, которые мы приняли в предыдущем периоде пойдут на вычеты по второму кругу в текущем периоде?

    64x64
    Виктория Гусева
    16.05.2018
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день, отражение расходов строке еще не означает, что они были приняты к вычету. Расходы отражены в форме в том периоде, в котором они были понесены. Но поскольку они были включены в стоимость еще не реализованной продукции (100.00.009 II), вычет по ним не был предоставлен. В строке 100.00.009, которая участвует в формировании СГД -0. Вычет (в строке 100.00.009) возникнет в периоде, когда продукция будет реализована.

  • 64x64
    Ольга Медведева
    24.03.2022
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, почему услуги, увеличивающие себестоимость товара (через документ « Поступление доп расходов» с установленным признаком "ПР"( не идущие на вычет), не отображаются по строке 100.00.19 VIII? Хотя данные поступления по строке 100.00.19 III А включены. И при нажатии «Расшифровка» по графу «Сумма в декларации» эта сумма указана. 

  • 64x64
    Елена Шилко
    28.03.2022
    [0]
    |
    [0]

    добрый день. почему у меня в 100.00.019IIIA попадает Возврат себестоимости реализованного товара прошлых месяцев, это верно?

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    28.03.2022
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день. По вашему вопросу посмотрите материал (от по возвратам от покупателей, но подход аналогичен) PRO возврат товара от покупателя и отражение в ФНО 100.00

  • 64x64
    Юлия Вертячкина
    07.04.2022
    [0]
    |
    [0]

    Здравствуйте!  подскажите, почему  в строку 100.00.019 VIII, где указываются стоимость работ и услуг, себестоимость запасов, не относимые на вычеты на основании статьи 264 Налогового кодекса, расходы не садятся автоматически, хотя в статье затрат проставлен код декларации, и отсутствует флажок принимать на вычеты                      

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    11.04.2022
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день. В строке 100.00.019VIII отражаются все расходы с видом учета ПР, которые были отражены в 100.00.019III (кроме строки 100.00.019IIIА), за исключением незавершенного строительства (2400Н), ремонтов (7900Н), а также списания ТМЗ и РБП на внеоборотные активы, которые были ранее отражены в строках 100.00.019VI и 100.00.019VII.

    Таким образом, проверьте, что в статье затрат код строки ссылается на 100.00.019III...