ID: -
Date: 08:10:2024
<неавторизован>
Вычет по реализованным товарам, работа, услугам, отражается в строке 100.00.019 «Декларации по корпоративному подоходному налогу» (форма 100.00).
Строка 100.00.019 Вычет по реализованным товарам (работам, услугам), является расчетной и определяется по формуле: 100.00.019I – 100.00.019II + 100.00.019III + 100.00.019IV + 100.00.019V – 100.00.019VI – 100.00.019VII – 100.00.019VIII – 100.00.019IX.
Концепция формирования данной строки заключается в следующем:
вначале определяются суммы всех затрат, понесенные в отчетном налоговом периоде,
затем из них исключаются затраты, не относимые на вычеты, а также затраты, относимые на вычеты через другие строки или приложения.
К затратам, относимым на вычеты через другие строки или приложения относятся: последующие расходы, расходы, включаемые в первоначальную стоимость фиксированных активов, объектов преференций.
Рассмотрим подстроки, входящие в строку 100.00.019, и их влияние на формирование вычета в строке.
В соответствии с пунктом 5 статьи 192 НК РК, учет запасов в целях налогообложения ведется в соответствии с МСФО и требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
Данные о запасах на начало налогового периода, на конец, а также данных о приобретенных ТМЗ и услугах, отражаются в строках 100.00.019 I – 100.00.019 III.
В строке 100.00.019 I отражается балансовая стоимость ТМЗ на начало налогового периода.
Балансовая стоимость ТМЗ на конец налогового периода, отражается в строке 100.00.019 II.
Стоимость поступивших за период ТМЗ и услуг отражается в строке 100.00.019 III и ее подстроках:
В строке 100.00.019 III отражается стоимость не только приобретенных ТМЗ, но и полученных безвозмездно, полученных в результате реорганизации путем присоединения, в качестве вклада в уставный капитал, а также поступивших по иным основаниям.
Вычет по ТМЗ в строке 100.00.019 рассчитывается по формуле следующим образом: от стоимости ТМЗ на начало с учетом приобретенных за год ТМЗ и услуг, отнимается стоимость ТМЗ на конец налогового периода, то есть на вычет относится стоимость выбывших ТМЗ за период (было + поступило - осталось).
Документ показан не полностью. Для дальнейшего просмотра необходимо иметь активную подписку на сайте. Авторизуйтесь или оформите подписку.
20 комментариев
Светлана Бодрова
25.01.2017Виктория Гусева
26.01.2017Светлана Бодрова
26.01.2017Виктория Гусева
27.01.2017Светлана Бодрова
27.01.2017Екатерина Разбойникова
28.02.2024Марина Девяткина
29.02.2024Екатерина Разбойникова
29.02.2024Елена Солдатова
16.05.2018Виктория Гусева
16.05.2018Ольга Медведева
24.03.2022Елена Шилко
28.03.2022Ольга Мурзинцева
28.03.2022Юлия Вертячкина
07.04.2022Ольга Мурзинцева
11.04.2022Асель Айденова
23.02.2023Ольга Мурзинцева
23.02.2023Сымбат Даулет
26.04.2023Ольга Мурзинцева
26.04.2023Гульнара Агмаз
08.07.2024