Исчисление и уплата КПН

01.01.2022
  • 190337

Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом году:

Расчет КПН (корпоративного подоходного налога)

Налогооблагаемый доход, являющийся объектом обложения КПН, рассчитывается по формуле:

НОД = СГД +/- Корректировка дохода – Вычеты +/- Корректировка доходов и вычетов 

Корпоративный подоходный налог рассчитывается по следующей формуле:

КПН = 20 % (НОД – Уменьшение НОД – Убытки прошлых лет)

Налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемый доход по следующим видам расходов:
  • В 2-кратном размере расходов на оплату труда инвалидов и в размере 50% от суммы исчисленного социального налога от заработной платы и других выплат инвалидам;
  • По расходам на обучение физического лица, не состоящего с налогоплательщиком в трудовых отношениях, при условии, что с таким физическим лицом заключен договор об обязательстве отработать не менее 3-х лет;
  • Стоимость безвозмездно переданного имущества, получателем которого является автономная организация образования;
  • Спонсорская и благотворительная помощь на основании обращения со стороны лица, получающего помощь в размере не более 3% от налогооблагаемого дохода;
  • Стоимость безвозмездно переданного имущества некоммерческим организациям, организациям, осуществляющим деятельность в социальной сфере, организации, осуществляющей организацию и проведение международной специализированной выставки не более 3% от налогооблагаемого дохода и другие расходы, указанные в статье 288 НК РК.
Полезно

Если Вы хотите научиться быстро и без ошибок составлять ФНО 100.00, для Вас Дистанционный тренинг по работе с формой налоговой отчетности 100.00 «Декларация по корпоративному подоходному налогу»

Налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемый доход по следующим видам доходов:
  • Вознаграждение по финансовому лизингу основных средств, инвестиций в недвижимость, биологических активов;
  • Вознаграждение по долговым ценным бумагам, находящимся на дату начисления вознаграждения в официальном списке фондовой биржи на территории РК;
  • Вознаграждение по государственным эмиссионным ценным бумагам, агентским облигациям;
  • Стоимость имущества, полученного в качестве гуманитарной помощи при возникновении чрезвычайных ситуаций и другие доходы, указанные в статье 288 НК РК. 

В случае если величина вычета превышает величину совокупного годового дохода с учетом корректировок,  данное превышение признается убытком от предпринимательской деятельности.

Убытки от предпринимательской деятельности переносятся на последующие 10 лет включительно для их дальнейшего погашения за счет дохода будущих периодов. 

  • (190337)

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход с помощью STSL

2 комментариев


  • 64x64
    Анастасия Прянишникова
    01.04.2022
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день. Как в 1с отразить уменьшение КПН в 2-кратном размере расходов на оплату труда инвалидам?

    В 2-кратном размере расходов на оплату труда инвалидов и в размере 50% от суммы исчисленного социального налога от заработной платы и других выплат инвалидам

    Источник: https://pro1c.kz/articles/kpn/ischislenie-i-uplata-kpn/
    © pro1c.kz
    В 2-кратном размере расходов на оплату труда инвалидов и в размере 50% от суммы исчисленного социального налога от заработной платы и других выплат инвалидам

    Источник: https://pro1c.kz/articles/kpn/ischislenie-i-uplata-kpn/
    © pro1c.kz

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    01.04.2022
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день. В типовых решениях отсутствует специализированный функционал по расчету КПН с учетом текущей специфики. Строка 100.00.052A формы не автоматизирована и заполняется самостоятельно.