Sidebar toggle

Исчисление и уплата КПН в 2026 году

19.03.2026
  • 297563

  • ID: -

    Date: 20:10:2026

  • <неавторизован>

Для расчета корпоративного подоходного налога (КПН) в Казахстане нужно выполнять пять последовательных шагов:

  1. Определить налогооблагаемый доход или убыток по статье 236 НК РК.
  2. Применить уменьшения налогооблагаемого дохода, предусмотренные статьей 337 НК РК.
  3. Учесть переносимые убытки в порядке статей 338– 344 НК РК.
  4. Применить ставку КПН, установленную статьей 357 НК РК.

    Если в деятельности компании есть виды деятельности с различными ставками КПН, то расчет нужно выполнять раздельно по каждому такому виду деятельности.

  5. Определить итоговый КПН с учетом зачетов и КПН, удержанного у источника выплаты, по статьям 345– 346 НК РК.

Такой порядок позволяет отделить формирование налоговой базы от непосредственного исчисления суммы налога.

Шаг 1. Как определить налогооблагаемый доход или убыток?

Налогооблагаемый доход или убыток определяется по формуле статьи 236 НК РК:

НОД / убыток = СГД – уменьшение СГД ± корректировка дохода – вычеты ± корректировка вычетов

  • Если результат расчета положительный, он признается налогооблагаемым доходом.
  • Отрицательный результат является убытком, который учитывается по правилам главы 35 НК РК.

Что включается в совокупный годовой доход?

Совокупный годовой доход (СГД) юридического лица — резидента включает доходы, подлежащие получению в Казахстане и за его пределами. Доходы учитываются без НДС и акциза, один и тот же доход включается в СГД только один раз ( ст. 237 НК РК).

Как уменьшить и скорректировать СГД?

СГД уменьшается на доходы, перечисленные в статье 255 НК РК.

Если после признания дохода произошел возврат товаров, изменились условия сделки или цена, предоставлена скидка либо изменилась сумма компенсации, применяется корректировка дохода по статье 256 НК РК.

Какие расходы относятся на вычеты по КПН?

В общем случае на вычеты относятся фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с деятельностью, направленной на получение дохода, если НК РК не установлены специальные ограничения или запреты ( ст. 257 НК РК).

При возврате товаров, изменении условий сделки, цены, компенсации или скидки ранее признанные вычеты корректируются в налоговом периоде, в котором произошло соответствующее событие ( ст. 288 НК РК).

Шаг 2. Какие расходы уменьшают налогооблагаемый доход?

  • (297563)
Нравится
20

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход через портал STSL Войти через портал 1С:ИТС

2 комментариев

  • Анастасия Прянишникова
    01.04.2022
    [1]
    |
    [0]
    Добрый день. Как в 1с отразить уменьшение КПН в 2-кратном размере расходов на оплату труда инвалидам?
    В 2-кратном размере расходов на оплату труда инвалидов и в размере 50% от суммы исчисленного социального налога от заработной платы и других выплат инвалидам

    Источник: https://pro1c.kz/articles/kpn/ischislenie-i-uplata-kpn/
    © pro1c.kz
    В 2-кратном размере расходов на оплату труда инвалидов и в размере 50% от суммы исчисленного социального налога от заработной платы и других выплат инвалидам

    Источник: https://pro1c.kz/articles/kpn/ischislenie-i-uplata-kpn/
    © pro1c.kz
    Ольга Мурзинцева
    01.04.2022
    [1]
    |
    [0]
    Добрый день. В типовых решениях отсутствует специализированный функционал по расчету КПН с учетом текущей специфики. Строка 100.00.052A формы не автоматизирована и заполняется самостоятельно.