Заполнение Декларации по КПН (форма 100.00) за 2018 год

28.01.2019
  • 84838

Форма 100.00 за 2018 год «Декларация по корпоративному подоходному налогу», утверждена приказом Министра финансов РК «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления» от 12 февраля 2018 года № 166 (Форма - приложение 1, Правила - приложение 2).

Важно!

Основные изменения – это ссылочная информация в наименованиях строк в связи с принятым с 2018 года новым Налоговым кодексом (№ 120-VI ЗРК от 25.12.2017 года).

Ознакомиться с формой и правилами заполнения можно здесь.

Скачать шаблон формы для сдачи посредством ИС СОНО можно на сайте  КГД МФ РК (версия 27, ревизия 90).

Декларация по КПН, форма 100.00

Декларацию по корпоративному подоходному налогу представляют юридические лица за исключением: 

  • государственных учреждений;
  • государственных учебных заведений среднего образования;
  • недропользователей, заполняющих декларацию по формам 110.00 или 150.00.

Важно!

Некоммерческие организации за 2018 год представляют Декларацию по КПН по форме 100.00 и указывают сведения об объектах налогообложения в Приложении 100.10 «Налогообложение некоммерческой организации», в связи с тем, что ФНО 130.00 «Декларация по корпоративному подоходному налогу» упразднена.

Декларацию представляют плательщики корпоративного подоходного налога в налоговый орган по месту нахождения не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Срок представления формы 100.00 за 2018 год - 31 марта 2019 года. 

Форма 100.00 Декларация по корпоративному подоходному налогу, состоит из самой декларации и 11 приложений к ней. 

С 2018 года Декларация по КПН дополнена тремя новыми Приложениями:

  • Приложение 09 - форма 100.09 «Налогообложение финансовой прибыли контролируемой иностранной компании»
  • Приложение 10 - форма 100.10 «Налогообложение некоммерческой организации»
  • Приложение 11 - форма 100.11 «Безвозмездно полученное (переданное) имущество (благотворительная помощь, спонсорская помощь, деньги и другое имущество), членские и вступительные взносы»

Приложения к декларации заполняются только при наличии данных, подлежащих отражению в них.

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред 3.0, реализовано автозаполнение Декларации 100.00 и 3-х приложений к ней:

  • 100.01 Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками НДС, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам;
  • 100.02 Вычеты по фиксированным активам;
  • 100.07 Сведения о компонентах годовой финансовой отчетности.
Форма 100.00 доступна в разделе Отчеты - Регламентированные отчеты

В форме декларации в разделе Общая информация о налогоплательщике указываются данные, необходимые для идентификации налогоплательщика и общие сведения по форме.

Ответы ЛК по форме 100.00

Доходы

В разделе Совокупный годовой доход отражаются сведения о полученном за год доходе, определенном в соответствии со статьями 225-241 НК РК.

В конфигурации раздел Совокупный годовой доход заполняется на основании следующих сведений:

  • счета раздела 60Н «Доходы» налогового плана счетов;
  • справочник Доходы, коды строк декларации;
  • операции с видом учета НУ.  
Справочник Доходы доступен в разделе Предприятие – Справочники и настройки

Для отражения данных в форме 100.00, для каждого вида дохода должны быть указаны сведения о коде строки, в которой доход должен быть отражен. 

Так как строки в форме за 2018 год не претерпели изменений, коды строк для доходов, указанные ранее, являются актуальными и за текущий период.

Справочник Доходы в 1С конфигурации

Материалы по теме «Доходы»

Ответы ЛК по теме «Доходы»

Вычеты

В разделе Вычеты отражаются сведения о расходах налогоплательщиков, относимых на вычеты за данный налоговый период. 

Раздел заполняется сведениями, в соответствии со статьями 242-264 НК РК.

В конфигурации данные в разделе формируются на основании следующих сведений:
  • счета раздела 70Н «Расходы» налогового плана счетов;
  • код строки декларации для Статьи затрат;
  • движения НУ и ПР.
Справочник Статьи затрат доступен в разделе Предприятие – Справочники и настройки.

В статье затрат необходимо указать код строки декларации, в которой должен быть отражен вычет по данному виду расхода. Код строки должен быть актуальным на текущий период.

Так как изменений в форме нет, ранее указанные коды строк являются актуальными и на текущий период.

справочник Статьи затрат в конфигурации 1С

Материалы по теме «Вычеты»

Ответы ЛК по теме «Вычеты»

Приложение 100.01  

Приложение 100.01 заполняется только налогоплательщиками, не являющимися плательщиками НДС. В случае если организация являлась неплательщиком НДС не весь период, то в приложении отражаются сведения только за период, когда организация не являлась плательщиком.

В приложении указываются сведения по приобретенным товарам, работам, услугам, включая не относимые на вычеты. 

В конфигурации приложение заполняется в соответствии с данными в регистре сведений Учетная политика (налоговый учет) – признак Плательщик НДС.

Ответы ЛК по приложению 100.01

Приложение 100.02 

В приложении указываются информация о вычетах по фиксированным активам в соответствии со статьями 265-273 НК РК

Данные из приложения 100.02 переносятся в строку 100.00.017 Декларации по КПН и образуют вычет по фиксированным активам.

Классификация основного средства в качестве фиксированного актива в конфигурации выполняется при его принятии к учету.

Вычеты по фиксированным активам:

  • амортизационные отчисления (ст. 271 НК РК);
  • стоимостный баланс группы/подгруппы ( п.2 и п.4 ст. 273 НК РК);
  • последующие расходы (ст. 272 НК РК).

Материалы по приложению 100.02

Ответы ЛК по приложению 100.02

Приложение 100.07

Приложение 100.07 составляется налогоплательщиками на основании данных бухгалтерского учета, составленных за отчетный налоговый период в соответствии с международными стандартами и законодательством РК по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности. 

В конфигурации приложение 100.07 составляется по данным бухгалтерского учета.


  • (84838)
Нравится
9

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

3 комментариев


  • 64x64
    Малика Алиева
    07.02.2019
    [0]
    |
    [0]

    Здравствуйте! Такой вопрос, у нас есть лизинг, мы подавали на инвестиционное субсидирование по возмещению части расходов, а также на субсидирование  части ставки вознаграждения, где суммы субсидирования напрямую перечисляли на лизингодателей, т. е. не через нас. Согласно этому на сумму инвестиционного субсидирования по возмещению части расходов,  Лизингодатель выставил ЭСФ, и теперь получается как бы изменилась балансовая стоимость ОС, Вопрос,  все эти субсидий относим ли мы как прочий доход в строке 100.00.004??? Но по выставленной с/ф как быть??? необходимо ли ее отнести к разделу вычетам по фиксированным платежам как стоимость поступивших фиксированных активов. Дайте пожалуйста ответ?

    64x64
    Малика Алиева
    28.02.2019
    [0]
    |
    [0]

    Дайте пожалуйста ответ на мой вопрос

  • 64x64
    Малика Алиева
    11.03.2019
    [0]
    |
    [0]

    Здравствуйте! Такой вопрос, у нас есть лизинг, мы подавали на инвестиционное субсидирование по возмещению части расходов, а также на субсидирование  части ставки вознаграждения, где суммы субсидирования напрямую перечисляли на лизингодателей, т. е. не через нас. Согласно этому на сумму инвестиционного субсидирования по возмещению части расходов,  Лизингодатель выставил ЭСФ, и теперь получается как бы изменилась балансовая стоимость ОС, Вопрос,  все эти субсидий относим ли мы как прочий доход в строке 100.00.004??? Но по выставленной с/ф как быть??? необходимо ли ее отнести к разделу вычетам по фиксированным платежам как стоимость поступивших фиксированных активов. Дайте пожалуйста ответ?