Заполнение Декларации по КПН (форма 100.00) за 2020 год

07.02.2021
  • 247677

Форма 100.00 за 2020 год «Декларация по корпоративному подоходному налогу», утверждена Приказом Первого заместителя Премьера-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39 (Форма - приложение 1, Правила - приложение 2).

Декларация по КПН, форма 100.00

Декларацию по корпоративному подоходному налогу представляют юридические лица за исключением: 

  • государственных учреждений;
  • государственных учебных заведений среднего образования;
  • недропользователей, заполняющих декларацию по формам 110.00 или 150.00.

Декларацию представляют плательщики корпоративного подоходного налога в налоговый орган по месту нахождения не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Срок представления формы 100.00 за 2020 год - 31 марта 2021 года. 

Форма 100.00 Декларация по корпоративному подоходному налогу, состоит из самой декларации и 12 приложений:

  • Приложение 01 - форма 100.01 100.01 «Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам»
  • Приложение 02 - форма 100.02 «Вычеты по фиксированным актива»
  • Приложение 03 - форма 100.03 «Управленческие и общеадминистративные расходы нерезидента»
  • Приложение 04 - форма 100.04 «Доход, подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами»
  • Приложение 05 - форма 100.05 «Доходы из иностранных источников, с суммы уплаченного иностранного налога и зачета»
  • Приложение 06 - форма 100.06 «Об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению корпоративного подоходного налога по видам деятельности, по которым предусмотрено ведение раздельного учета»
  • Приложение 07 - форма 100.07 «Сведения о компонентах годовой финансовой отчетности»
  • Приложение 08 - форма 100.08 «Активы, полученные от юридического лица-нерезидента для обеспечения деятельности филиала или представительства»
  • Приложение 09 - форма 100.09 «Налогообложение финансовой прибыли контролируемой иностранной компании»
  • Приложение 10 - форма 100.10 «Налогообложение некоммерческой организации»
  • Приложение 11 - форма 100.11 «Безвозмездно полученное (переданное) имущество (благотворительная помощь, спонсорская помощь, деньги и другое имущество)»
  • Приложение 12 - форма 100.12 «Доходы, полученные в МФЦА»

Приложения к декларации заполняются только при наличии данных, подлежащих отражению в них.

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред 3.0, реализовано автозаполнение Декларации 100.00 и 3-х приложений к ней:

  • 100.01 Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками НДС, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам;
  • 100.02 Вычеты по фиксированным активам;
  • 100.07 Сведения о компонентах годовой финансовой отчетности.
Форма 100.00 доступна в разделе Отчеты - Регламентированные отчеты.

В форме декларации в разделе Общая информация о налогоплательщике указываются данные, необходимые для идентификации налогоплательщика и общие сведения по форме.

Ответы ЛК по форме 100.00

Доходы

В разделе Совокупный годовой доход отражаются сведения о полученном за год доходе, определенном в соответствии со статьями 225-241 НК РК.

В конфигурации раздел Совокупный годовой доход заполняется на основании следующих сведений:

  • счета раздела 60Н «Доходы» налогового плана счетов;
  • справочник Доходы, коды строк декларации;
  • операции с видом учета НУ.  
Справочник Доходы доступен в разделе Предприятие – Справочники и настройки

Для отражения данных в форме 100.00, для каждого вида дохода должны быть указаны сведения о коде строки, в которой доход должен быть отражен. 

Так как количество строк, отражающих отдельные виды доходов, в форме за 2020 год существенно увеличено, то необходимо указать Код строки для выделенных в индивидуальные строки доходов.

Справочник Доходы в 1С конфигурации

Материалы по теме «Доходы»

Ответы ЛК по теме «Доходы»

Вычеты

В разделе Вычеты отражаются сведения о расходах налогоплательщиков, относимых на вычеты за данный налоговый период. 

Раздел заполняется сведениями, в соответствии со статьями 242-264 НК РК.

В конфигурации данные в разделе формируются на основании следующих сведений:
  • счета раздела 70Н «Расходы» налогового плана счетов;
  • код строки декларации для Статьи затрат;
  • движения НУ и ПР.
Справочник Статьи затрат доступен в разделе Предприятие – Справочники и настройки.

В статье затрат необходимо указать код строки декларации, в которой должен быть отражен вычет по данному виду расхода. Код строки должен быть актуальным на текущий период.

Так как в форме 2020 года увеличено количество строк для дополнительного отражения расходов, то для выделенных в отдельные строки Статей затрат следует указать актуальный Код строки отражения в Декларации по КПН.

справочник Статьи затрат в конфигурации 1С

Материалы по теме «Вычеты»

Ответы ЛК по теме «Вычеты»

Приложение 100.01  

Приложение 100.01 заполняется только налогоплательщиками, не являющимися плательщиками НДС. В случае если организация являлась неплательщиком НДС не весь период, то в приложении отражаются сведения только за период, когда организация не являлась плательщиком.

В приложении указываются сведения по приобретенным товарам, работам, услугам, включая не относимые на вычеты. 

В конфигурации приложение заполняется в соответствии с данными в регистре сведений Учетная политика (налоговый учет) – признак Плательщик НДС.

Ответы ЛК по приложению 100.01

Приложение 100.02 

В приложении указываются информация о вычетах по фиксированным активам в соответствии со статьями 265-273 НК РК

Данные из приложения 100.02 переносятся в строку 100.00.026 Декларации по КПН и образуют вычет по фиксированным активам.

Классификация основного средства в качестве фиксированного актива в конфигурации выполняется при его принятии к учету.

Вычеты по фиксированным активам:

  • амортизационные отчисления (ст. 271 НК РК);
  • стоимостный баланс группы/подгруппы ( п.2 и п.4 ст. 273 НК РК);
  • последующие расходы (ст. 272 НК РК).

Материалы по приложению 100.02

Ответы ЛК по приложению 100.02

Приложение 100.07

Приложение 100.07 составляется налогоплательщиками на основании данных бухгалтерского учета, составленных за отчетный налоговый период в соответствии с международными стандартами и законодательством РК по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности. 

В конфигурации приложение 100.07 составляется по данным бухгалтерского учета.


  • (247677)
Нравится
14

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

13 комментариев


  • 64x64
    Малика Алиева
    07.02.2019
    [0]
    |
    [0]

    Здравствуйте! Такой вопрос, у нас есть лизинг, мы подавали на инвестиционное субсидирование по возмещению части расходов, а также на субсидирование  части ставки вознаграждения, где суммы субсидирования напрямую перечисляли на лизингодателей, т. е. не через нас. Согласно этому на сумму инвестиционного субсидирования по возмещению части расходов,  Лизингодатель выставил ЭСФ, и теперь получается как бы изменилась балансовая стоимость ОС, Вопрос,  все эти субсидий относим ли мы как прочий доход в строке 100.00.004??? Но по выставленной с/ф как быть??? необходимо ли ее отнести к разделу вычетам по фиксированным платежам как стоимость поступивших фиксированных активов. Дайте пожалуйста ответ?

    64x64
    Малика Алиева
    28.02.2019
    [0]
    |
    [0]

    Дайте пожалуйста ответ на мой вопрос

  • 64x64
    Марина Нечайлова
    26.03.2020
    [0]
    |
    [0]

    Сегодня загрузила с сайта по ИТС договору новый шаблон ф 100, согласно пр.  Сама форма соответствует обновленной ( 7 стр) а вот приложений как в прошлом году 3, а не 11... Ничего уже не понимаю

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    27.03.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день!


    В типовых решениях для формы 100.00 реализованы следующие приложения: 100.01, 100.02 и 100.07. В целом форма 100.00, представляемая за 2019 год (по Приказу № 39) содержит 12 приложений.

  • 64x64
    Svetlana Demenchuk
    16.02.2021
    [0]
    |
    [0]

    Ошибка

    Срок представления формы 100.00 за 2019 год - 31 марта 2021 года. 

    за 2020 год -31 марта 2021 года

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    16.02.2021
    [0]
    |
    [0]

    Спасибо, при обновлении материала закралась ошибка. Материал скорректирован.

  • 64x64
    Жанна Байменова
    25.02.2021
    [0]
    |
    [0]

    Здравствуйте! 

    Почему в строке 100.00.001 доход от реализации сумма загорается красным?
    И приложение 10 загорается красным, требует отметить, хотя мы не некоммерческая организация? 
    А также строка 100.00.061 загорается красным, 1,2 подраздел. Помогите пожалуйста.

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    26.02.2021
    [2]
    |
    [0]

    Добрый день! Где возникает данная ошибка?

  • 64x64
    айгуль Жанаб
    06.03.2021
    [0]
    |
    [0]

    Здравствуйте!  Почему в строке 100.00.001 доход от реализации сумма загорается красным? И приложение 10 загорается красным, требует отметить, хотя мы не некоммерческая организация?  А также строка 100.00.061 загорается красным, 1,2 подраздел. Помогите пожалуйста.

    У меня такая же проблема! расчет строки 100.00.001 не корректен и просит приложение 10 заполнить. ошибка возникла в кабинете налогоплательщика. отправить с этими ошибками не дает. Помогите пжл

    64x64
    Айгерим Капарова
    06.03.2021
    [0]
    |
    [0]

    Добрый День!

    Нужно выгрузить отчет в СОНО а не в КН

  • 64x64
    Ольга Никишина
    16.03.2021
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! Сегодня заполняла декларацию по КПН за 2020 год в СОНО, возникли те же самые ошибки, что и при заполнении в Кабинете налогоплательщика (ошибки, описанные Айгуль) - Почему в строке 100.00.001 доход от реализации сумма загорается красным? И приложение 10 загорается красным, требует отметить, хотя мы не некоммерческая организация?  А также строка 100.00.061 загорается красным, 1,2 подраздел. Помогите пожалуйста. У меня такая же проблема! расчет строки 100.00.001 не корректен и просит приложение 10 заполнить. ошибка возникла в кабинете налогоплательщика. отправить с этими ошибками не дает. Помогите пжл

     И еще вот такая ошибка: если в предыдущих налоговых периодах были убытки, которые находят отражение в строке 100.00.054 декларации по КПН, строка 100.00.055 некорректно считает сумму налогооблагаемого дохода (убытка). При попытке скорректировать вручную, возникает ошибка «Расчет некорректен».


    64x64
    Ольга Мурзинцева
    17.03.2021
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! Данный вопрос необходимо адресовать в службу техподдержки ИС СОНО.

  • 64x64
    Самухина Марина Плысыч
    26.03.2021
    [0]
    |
    [0]

    Здравствуйте, Как правильно заполнить информацию для отражения в 100 форме  в карточке статьи затрат Расходы за счет чистого дохода. Какую строку нужно указать?. Спасибо!