Профессионально PRO1C
Sidebar toggle
-
Бухгалтерский учет
-
Налоговый учет
-
Труд, зарплата, кадры
-
Внешнеэкономическая деятельность
-
Бухгалтерский учет в государственных учреждениях
-
Особенности учета в гос. предприятиях
-
Бухгалтерский учет в общественном питании
-
Бухгалтерский учет в строительстве
-
ЖКХ
-
Учет в Аптеке
-
Финансы и бюджетирование
-
Учет нефтепродуктов
-
Прочее
Заполнение Декларации по КПН (форма 100.00) за 2019 год
05.11.2019
- 90840
Форма 100.00 за 2019 год «Декларация по корпоративному подоходному налогу», утверждена приказом Министра финансов РК «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления» от 12 февраля 2018 года № 166 (Форма - приложение 1, Правила - приложение 2).
Важно!
Основные изменения – это ссылочная информация в наименованиях строк в связи с принятым с 2018 года новым Налоговым кодексом (№ 120-VI ЗРК от 25.12.2017 года).
- Ознакомиться с формой и правилами заполнения можно здесь.
- Скачать шаблон формы для сдачи посредством ИС СОНО можно на сайте КГД МФ РК (версия 27, ревизия 91).
Декларация по КПН, форма 100.00
Декларацию по корпоративному подоходному налогу представляют юридические лица за исключением:
- государственных учреждений;
- государственных учебных заведений среднего образования;
- недропользователей, заполняющих декларацию по формам 110.00 или 150.00.
Важно!
Некоммерческие организации с 2018 года представляют Декларацию по КПН по форме 100.00 и указывают сведения об объектах налогообложения в Приложении 100.10 «Налогообложение некоммерческой организации», в связи с тем, что ФНО 130.00 «Декларация по корпоративному подоходному налогу» упразднена.
Декларацию представляют плательщики корпоративного подоходного налога в налоговый орган по месту нахождения не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.
Срок представления формы 100.00 за 2019 год - 31 марта 2020 года.
Форма 100.00 Декларация по корпоративному подоходному налогу, состоит из самой декларации и 11 приложений:
- Приложение 01 - форма 100.01 100.01 «Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам»
- Приложение 02 - форма 100.02 «Вычеты по фиксированным актива»
- Приложение 03 - форма 100.03 «Управленческие и общеадминистративные расходы нерезидента»
- Приложение 04 - форма 100.04 «Доход, подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами»
- Приложение 05 - форма 100.05 «Доходы из иностранных источников, с суммы уплаченного иностранного налога и зачета»
- Приложение 06 - форма 100.06 «Об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению корпоративного подоходного налога по видам деятельности, по которым предусмотрено ведение раздельного учета»
- Приложение 07 - форма 100.07 «Сведения о компонентах годовой финансовой отчетности»
- Приложение 08 - форма 100.08 «Активы, полученные от юридического лица-нерезидента для обеспечения деятельности филиала или представительства»
- Приложение 09 - форма 100.09 «Налогообложение финансовой прибыли контролируемой иностранной компании»
- Приложение 10 - форма 100.10 «Налогообложение некоммерческой организации»
- Приложение 11 - форма 100.11 «Безвозмездно полученное (переданное) имущество (благотворительная помощь, спонсорская помощь, деньги и другое имущество), членские и вступительные взносы»
Приложения к декларации заполняются только при наличии данных, подлежащих отражению в них.
В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред 3.0, реализовано автозаполнение Декларации 100.00 и 3-х приложений к ней:
- 100.01 Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками НДС, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам;
- 100.02 Вычеты по фиксированным активам;
- 100.07 Сведения о компонентах годовой финансовой отчетности.
В форме декларации в разделе Общая информация о налогоплательщике указываются данные, необходимые для идентификации налогоплательщика и общие сведения по форме.
Ответы ЛК по форме 100.00
- Видеосеминар PRO1C «Изменения в законодательстве 2019. Годовой отчет форма 100.00»
- Для чего нужен план счетов по налоговому учету?
- Можно ли сохранить декларацию по налогу на прибыль (форма 100.00) в формате Excel?
- Отражение данных по КПН в бухгалтерском и налоговом учете в «1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана», ред.3.0
Доходы
В разделе Совокупный годовой доход отражаются сведения о полученном за год доходе, определенном в соответствии со статьями 225-241 НК РК.
В конфигурации раздел Совокупный годовой доход заполняется на основании следующих сведений:
- счета раздела 60Н «Доходы» налогового плана счетов;
- справочник Доходы, коды строк декларации;
- операции с видом учета НУ.
Для отражения данных в форме 100.00, для каждого вида дохода должны быть указаны сведения о коде строки, в которой доход должен быть отражен.
Так как строки в форме за 2018 год не претерпели изменений, коды строк для доходов, указанные ранее, являются актуальными и за текущий период.
Материалы по теме «Доходы»
-
Доход от прироста стоимости;
- Доход по курсовой разнице;
- Доходы и вычеты по курсовой разнице;
- Корректировка доходов и вычетов;
- Возврат товара от покупателя.
Ответы ЛК по теме «Доходы»
- Почему сумма убытка от курсовой разницы отражается в расшифровке по строке 100.00.004 «Прочие доходы»?.
- Порядок отражения полученных дивидендов в Декларации по КПН (ФНО 100.00)
- Возникает ли доход от продажи здания, которое в налоговом учете амортизировано полностью?
- Как в Декларации по КПН в строке 100.00.031 отразить убыток от реализации неустановленного оборудования?
Вычеты
В разделе Вычеты отражаются сведения о расходах налогоплательщиков, относимых на вычеты за данный налоговый период.
Раздел заполняется сведениями, в соответствии со статьями 242-264 НК РК.
В конфигурации данные в разделе формируются на основании следующих сведений:
- счета раздела 70Н «Расходы» налогового плана счетов;
- код строки декларации для Статьи затрат;
- движения НУ и ПР.
В статье затрат необходимо указать код строки декларации, в которой должен быть отражен вычет по данному виду расхода. Код строки должен быть актуальным на текущий период.
Так как изменений в форме нет, ранее указанные коды строк являются актуальными и на текущий период.
Материалы по теме «Вычеты»
- Что такое вычет. Расходы, не относимые на вычет;
- Вычет по реализованным товарам;
- Вычет по доходам работников и выплатам физическим лицам;
- Вычет по расходам будущих периодов (РБП);
- Вычет по представительским расходам;
- Вычет по командировочным расходам;
- Вычет по налогам и платежам в бюджет;
- Вычет по вознаграждению;
- Вычет по членским взносам (НПП);
- Вычет по курсовой разнице;
- Доходы и вычеты по курсовой разнице;
- Вычеты по фиксированным активам;
- Вычет ФА при стоимостном балансе группы менее 300 МРП;
- Ремонт фиксированных активов (капитальный и текущий);
- Что такое налоговые преференции? Вычеты по налоговым преференциям. Единовременное отнесение на вычеты объекта преференции;
- Корректировка доходов и вычетов.
Ответы ЛК по теме «Вычеты»
- Почему строка 100.00.016 «Налоги и другие обязательные платежи в бюджет» в Декларации по КПН заполняется без учета уплаченных сумм?;
- Как настроить вычет по отчислениям на ОСМС с учетом их уплаты;
- Как заполняется строка 100.00.009V?;
- Можно ли относить на вычеты по КПН списание бензина по фактическому расходу топлива?
- Почему в строке 100.00.020 Декларации по КПН не отражаются обороты по статье затрат, если для статьи затрат заполнена ссылка на код строки декларации?;
- Можно ли относить на вычеты по КПН списание бензина по фактическому расходу топлива?
- Почему в Декларации по КПН не рассчитывается строка 100.00.038?.
Приложение 100.01
Приложение 100.01 заполняется только налогоплательщиками, не являющимися плательщиками НДС. В случае если организация являлась неплательщиком НДС не весь период, то в приложении отражаются сведения только за период, когда организация не являлась плательщиком.
В приложении указываются сведения по приобретенным товарам, работам, услугам, включая не относимые на вычеты.
В конфигурации приложение заполняется в соответствии с данными в регистре сведений Учетная политика (налоговый учет) – признак Плательщик НДС.
Ответы ЛК по приложению 100.01
- Как настроить заполнение графы Е «Код вида расхода» в Приложении 100.01 для Декларации по КПН?
- Почему в Приложении 100.01 к Декларации по КПН не отражаются расходы, не подлежащие отнесению на вычеты?
- Почему в приложение 100.01 не заполняются данные в графе С по контрагентам-резидентам?
- Почему в приложение 100.01 Декларации по КПН не отражаются данные о коде страны резиденства по контрагенту-нерезиденту?
- В приложении 100.01 "Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками НДС, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам" отражается покупка основных средств и НМА. Верно ли это?
Приложение 100.02
В приложении указываются информация о вычетах по фиксированным активам в соответствии со статьями 265-273 НК РК.
Данные из приложения 100.02 переносятся в строку 100.00.017 Декларации по КПН и образуют вычет по фиксированным активам.
Классификация основного средства в качестве фиксированного актива в конфигурации выполняется при его принятии к учету.
Вычеты по фиксированным активам:
Материалы по приложению 100.02
- Вычеты по фиксированным активам;
- Вычет ФА при стоимостном балансе группы менее 300 МРП;
- Ремонт фиксированных активов (капитальный и текущий);
- Что такое налоговые преференции? Вычеты по налоговым преференциям. Единовременное отнесение на вычеты объекта преференции.
Ответы ЛК по приложению 100.02
- Почему в форме 100.02 не отражаются поступившие основные средства?;
- Принятие к учету по НУ основного средства, ранее числящегося на учете;
- Как принять к учету оборудование, состоящее из нескольких номенклатурных позиций?;
- Отрицательный стоимостной баланс в графе 100.02.005;
- Отрицательное значение стоимостного баланса группы на конец периода
- В какой строке Декларации по КПН (формы 100.00) должен отражаться вычет стоимостного баланса группы, не превышающего 150 000 МРП?
- Возникает ли доход от продажи здания, которое в налоговом учете амортизировано полностью?
- Почему в налоговом учете остается сумма стоимостного баланса реализованного ОС (по I группе)?
Приложение 100.07
Приложение 100.07 составляется налогоплательщиками на основании данных бухгалтерского учета, составленных за отчетный налоговый период в соответствии с международными стандартами и законодательством РК по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
В конфигурации приложение 100.07 составляется по данным бухгалтерского учета.
- (90840)
Нравится
9
3 комментариев
Малика Алиева
07.02.2019Здравствуйте! Такой вопрос, у нас есть лизинг, мы подавали на инвестиционное субсидирование по возмещению части расходов, а также на субсидирование части ставки вознаграждения, где суммы субсидирования напрямую перечисляли на лизингодателей, т. е. не через нас. Согласно этому на сумму инвестиционного субсидирования по возмещению части расходов, Лизингодатель выставил ЭСФ, и теперь получается как бы изменилась балансовая стоимость ОС, Вопрос, все эти субсидий относим ли мы как прочий доход в строке 100.00.004??? Но по выставленной с/ф как быть??? необходимо ли ее отнести к разделу вычетам по фиксированным платежам как стоимость поступивших фиксированных активов. Дайте пожалуйста ответ?
Малика Алиева
28.02.2019Дайте пожалуйста ответ на мой вопрос
Малика Алиева
11.03.2019Здравствуйте! Такой вопрос, у нас есть лизинг, мы подавали на инвестиционное субсидирование по возмещению части расходов, а также на субсидирование части ставки вознаграждения, где суммы субсидирования напрямую перечисляли на лизингодателей, т. е. не через нас. Согласно этому на сумму инвестиционного субсидирования по возмещению части расходов, Лизингодатель выставил ЭСФ, и теперь получается как бы изменилась балансовая стоимость ОС, Вопрос, все эти субсидий относим ли мы как прочий доход в строке 100.00.004??? Но по выставленной с/ф как быть??? необходимо ли ее отнести к разделу вычетам по фиксированным платежам как стоимость поступивших фиксированных активов. Дайте пожалуйста ответ?