Заполнение Декларации по КПН (форма 100.00) за 2023 год

Дата создания: 22.11.2016
Дата изменения: 01.04.2024
  • 371723
  • ID: -

    Date: 19:04:2024

  • <неавторизован>

Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом году:

Форма 100.00 за 2023 год «Декларация по корпоративному подоходному налогу», утверждена Приказом Первого заместителя Премьера-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39 (Форма - приложение 119, Правила - приложение 120).

Декларация по КПН, форма 100.00

Декларацию по корпоративному подоходному налогу представляют юридические лица за исключением: 

  • государственных учреждений;
  • государственных учебных заведений среднего образования;
  • недропользователей, заполняющих декларацию по формам 110.00 или 150.00.

Декларацию представляют плательщики корпоративного подоходного налога в налоговый орган по месту нахождения не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Срок представления формы 100.00 за 2022 год - 31 марта 2023 года. 

Форма 100.00 Декларация по корпоративному подоходному налогу, состоит из самой декларации и 12 приложений:

  • Приложение 01 - форма 100.01 100.01 «Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам»
  • Приложение 02 - форма 100.02 «Вычеты по фиксированным актива»
  • Приложение 03 - форма 100.03 «Управленческие и общеадминистративные расходы нерезидента»
  • Приложение 04 - форма 100.04 «Доход, подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами»
  • Приложение 05 - форма 100.05 «Доходы из иностранных источников, с суммы уплаченного иностранного налога и зачета»
  • Приложение 06 - форма 100.06 «Об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению корпоративного подоходного налога по видам деятельности, по которым предусмотрено ведение раздельного учета»
  • Приложение 07 - форма 100.07 «Сведения о компонентах годовой финансовой отчетности»
  • Приложение 08 - форма 100.08 «Активы, полученные от юридического лица-нерезидента для обеспечения деятельности филиала или представительства»
  • Приложение 09 - форма 100.09 «Налогообложение финансовой прибыли контролируемой иностранной компании»
  • Приложение 10 - форма 100.10 «Налогообложение некоммерческой организации»
  • Приложение 11 - форма 100.11 «Безвозмездно полученное (переданное) имущество (благотворительная помощь, спонсорская помощь, деньги и другое имущество)»
  • Приложение 12 - форма 100.12 «Доходы, полученные в МФЦА»

Приложения к декларации заполняются только при наличии данных, подлежащих отражению в них.

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред 3.0, реализовано автозаполнение Декларации 100.00 и 3-х приложений к ней:

  • 100.01 Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками НДС, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам;
  • 100.02 Вычеты по фиксированным активам;
  • 100.07 Сведения о компонентах годовой финансовой отчетности.
Форма 100.00 доступна в разделе Отчеты - Регламентированные отчеты.

В форме декларации в разделе Общая информация о налогоплательщике указываются данные, необходимые для идентификации налогоплательщика и общие сведения по форме.

Ответы ЛК по форме 100.00

Вебинары, которые помогут подготовиться к закрытию года и составлению налоговой декларации:

Доходы

В разделе Совокупный годовой доход отражаются сведения о полученном за год доходе, определенном в соответствии со статьями 225-241 НК РК.

В конфигурации раздел Совокупный годовой доход заполняется на основании следующих сведений:

  • счета раздела 60Н «Доходы» налогового плана счетов;
  • справочник Доходы, коды строк декларации;
  • операции с видом учета НУ.  
Справочник Доходы доступен в разделе Предприятие – Справочники и настройки

Для отражения данных в форме 100.00, для каждого вида дохода должны быть указаны сведения о коде строки, в которой доход должен быть отражен. 

Указать Код строки, в которой должен отражаться тот или иной вид дохода, необходимо для каждого элемента справочника Доходы во вкладке Отражение в строках Декларации.

Справочник Доходы в 1С конфигурации

Материалы по теме «Доходы»

Ответы ЛК по теме «Доходы»

Вычеты

В разделе Вычеты отражаются сведения о расходах налогоплательщиков, относимых на вычеты за данный налоговый период. 

Раздел заполняется сведениями, в соответствии со статьями 242-264 НК РК.

В конфигурации данные в разделе формируются на основании следующих сведений:
  • счета раздела 70Н Расходы налогового плана счетов;
  • код строки декларации для Статьи затрат;
  • движения НУ и ПР.
Справочник Статьи затрат доступен в разделе Предприятие – Справочники и настройки.

В статье затрат необходимо указать код строки декларации, в которой должен быть отражен вычет по данному виду расхода. Код строки должен быть актуальным на текущий период.

Для отражения отдельных видов расходов в выделенных «индивидуальных» строках декларации следует в карточке статьи затрат в разделе настроек Коды строк декларации по Налогу на прибыль указать актуальный Код строки.

справочник Статьи затрат в конфигурации 1С

Вебинары по по теме «Вычеты»

Материалы по теме «Вычеты»

Ответы ЛК по теме «Вычеты»

Приложение 100.01  

Приложение 100.01 заполняется только налогоплательщиками, не являющимися плательщиками НДС. В случае если организация являлась неплательщиком НДС не весь период, то в приложении отражаются сведения только за период, когда организация не являлась плательщиком.

В приложении указываются сведения по приобретенным товарам, работам, услугам, включая не относимые на вычеты. 

В конфигурации приложение заполняется в соответствии с данными в регистре сведений Учетная политика (налоговый учет) – признак Плательщик НДС.

Ответы ЛК по приложению 100.01

Приложение 100.02 

В приложении указываются информация о вычетах по фиксированным активам в соответствии со статьями 265-273 НК РК

Данные из приложения 100.02 переносятся в строку 100.00.026 Декларации по КПН и образуют вычет по фиксированным активам.

Классификация основного средства в качестве фиксированного актива в конфигурации выполняется при его принятии к учету.

Вычеты по фиксированным активам:
  • амортизационные отчисления (ст. 271 НК РК);
  • стоимостный баланс группы/подгруппы ( п.2 и п.4 ст. 273 НК РК);
  • последующие расходы (ст. 272 НК РК).

Вебинары по учету фиксированных активов

Материалы по приложению 100.02

Ответы ЛК по приложению 100.02

Приложение 100.07

Приложение 100.07 составляется налогоплательщиками на основании данных бухгалтерского учета, составленных за отчетный налоговый период в соответствии с международными стандартами и законодательством РК по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности. 

В конфигурации приложение 100.07 составляется по данным бухгалтерского учета.

  • (371723)

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход с помощью STSL

22 комментариев


  • Малика Алиева
    07.02.2019
    [1]
    |
    [0]
    Здравствуйте! Такой вопрос, у нас есть лизинг, мы подавали на инвестиционное субсидирование по возмещению части расходов, а также на субсидирование  части ставки вознаграждения, где суммы субсидирования напрямую перечисляли на лизингодателей, т. е. не через нас. Согласно этому на сумму инвестиционного субсидирования по возмещению части расходов,  Лизингодатель выставил ЭСФ, и теперь получается как бы изменилась балансовая стоимость ОС, Вопрос,  все эти субсидий относим ли мы как прочий доход в строке 100.00.004??? Но по выставленной с/ф как быть??? необходимо ли ее отнести к разделу вычетам по фиксированным платежам как стоимость поступивших фиксированных активов. Дайте пожалуйста ответ?
    Малика Алиева
    28.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    Дайте пожалуйста ответ на мой вопрос
  • Марина Нечайлова
    26.03.2020
    [0]
    |
    [0]
    Сегодня загрузила с сайта по ИТС договору новый шаблон ф 100, согласно пр.  Сама форма соответствует обновленной ( 7 стр) а вот приложений как в прошлом году 3, а не 11... Ничего уже не понимаю
    Ольга Мурзинцева
    27.03.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день!

    В типовых решениях для формы 100.00 реализованы следующие приложения: 100.01, 100.02 и 100.07. В целом форма 100.00, представляемая за 2019 год (по Приказу № 39) содержит 12 приложений.

  • Svetlana Demenchuk
    16.02.2021
    [0]
    |
    [0]
    Ошибка
    Срок представления формы 100.00 за 2019 год - 31 марта 2021 года. 

    за 2020 год -31 марта 2021 года
    Ольга Мурзинцева
    16.02.2021
    [0]
    |
    [0]
    Спасибо, при обновлении материала закралась ошибка. Материал скорректирован.
  • Жанна Байменова
    25.02.2021
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте! 
    Почему в строке 100.00.001 доход от реализации сумма загорается красным?
    И приложение 10 загорается красным, требует отметить, хотя мы не некоммерческая организация? 
    А также строка 100.00.061 загорается красным, 1,2 подраздел. Помогите пожалуйста.

    Ольга Мурзинцева
    26.02.2021
    [2]
    |
    [0]
    Добрый день! Где возникает данная ошибка?
    Ruslan Moldashov
    26.02.2021
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день, у меня аналогичная проблема возникает при сдаче ФНО 100 в Кабинете налогоплательщика. Выгруженный файл XML из 1С успешно импортируется, однако в строке 100.00.001 цифры горят красным и высвечиваются ошибки "Данные рассчитаны неверно" и "Заполнить приложение 10", хотя мы коммерческая организация.
    Жанна Байменова
    01.03.2021
    [0]
    |
    [0]
    Это в кабинете налогоплательщиков. 
    Приложение 10 Представленные приложения
    строка 100.00.061  КПН на чистый доход 
    Жанна Байменова
    04.03.2021
    [0]
    |
    [0]
    В Декларации Кабинета Налогоплательщика
    Жанна Байменова
    04.03.2021
    [0]
    |
    [0]
    В кабинете налогоплательщика
  • айгуль Жанаб
    06.03.2021
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте!  Почему в строке 100.00.001 доход от реализации сумма загорается красным? И приложение 10 загорается красным, требует отметить, хотя мы не некоммерческая организация?  А также строка 100.00.061 загорается красным, 1,2 подраздел. Помогите пожалуйста.

    У меня такая же проблема! расчет строки 100.00.001 не корректен и просит приложение 10 заполнить. ошибка возникла в кабинете налогоплательщика. отправить с этими ошибками не дает. Помогите пжл
    Айгерим Капарова
    06.03.2021
    [0]
    |
    [0]
    Добрый День!
    Нужно выгрузить отчет в СОНО а не в КН
    Ольга Никишина
    16.03.2021
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! При попытке заполнить отчет в СОНО, возникают те же самые ошибки. Что делать????
  • Ольга Никишина
    16.03.2021
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Сегодня заполняла декларацию по КПН за 2020 год в СОНО, возникли те же самые ошибки, что и при заполнении в Кабинете налогоплательщика (ошибки, описанные Айгуль) - Почему в строке 100.00.001 доход от реализации сумма загорается красным? И приложение 10 загорается красным, требует отметить, хотя мы не некоммерческая организация?  А также строка 100.00.061 загорается красным, 1,2 подраздел. Помогите пожалуйста. У меня такая же проблема! расчет строки 100.00.001 не корректен и просит приложение 10 заполнить. ошибка возникла в кабинете налогоплательщика. отправить с этими ошибками не дает. Помогите пжл
     И еще вот такая ошибка: если в предыдущих налоговых периодах были убытки, которые находят отражение в строке 100.00.054 декларации по КПН, строка 100.00.055 некорректно считает сумму налогооблагаемого дохода (убытка). При попытке скорректировать вручную, возникает ошибка «Расчет некорректен».


    Ольга Мурзинцева
    17.03.2021
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Данный вопрос необходимо адресовать в службу техподдержки ИС СОНО.
  • Самухина Марина Плысыч
    26.03.2021
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте, Как правильно заполнить информацию для отражения в 100 форме  в карточке статьи затрат Расходы за счет чистого дохода. Какую строку нужно указать?. Спасибо!
  • Майра Мотышева
    21.02.2023
    [0]
    |
    [0]
    здравствуйте, какими проводками и где  в 1с (ред. 2.0)   отразить    при начислении налога на прибыль  после сдачи 100 формы и указать убыток прошлых лет.
    Ольга Мурзинцева
    21.02.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Отразить данные в учете можно на основании данных сформированной ФНО. 
  • Майра Мотышева
    21.02.2023
    [0]
    |
    [0]
    где найти образец заполнения 100 формы с примером
    Ольга Мурзинцева
    21.02.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. По ФНО 100.00 рекомендуем пройти обучение. Тренинг по ФНО 100.00 - https://stsl.kz/catalog/training_fno100-00_bk3/