Заполнение Декларации по КПН (форма 100.00) за 2017 год

Форма 100.00 за 2017 год «Декларация по корпоративному подоходному налогу», утверждена приказом МФ РК «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления» от 25 декабря 2014 года № 587 (приложение 100 и 101 к приказу).

Декларация по КПН, форма 100.00

Форма 100.00 Декларация по корпоративному подоходному налогу, состоит из самой декларации и 7 приложений к ней.

В форме декларации в разделе Общая информация о налогоплательщике указываются данные, необходимые для идентификации налогоплательщика и общие сведения по форме.

Ответы ЛК по форме 100.00

• Для чего нужен план счетов по налоговому учету?;
  
• Можно ли сохранить декларацию по налогу на прибыль (форма 100.00) в формате Excel?;
  

Доходы

В разделе Совокупный годовой доход отражаются сведения о полученном за год доходе, определенном в соответствии со статьями 84-99 НК РК.

Материалы по теме «Доходы»

• Что такое доход;
  
• Доход от прироста стоимости;
  
• Доход по курсовой разнице;
• Доходы и вычеты по курсовой разнице;
  
• Корректировка доходов и вычетов;
• Возврат товара от покупателя.
  

Ответы ЛК по теме «Доходы»

• Почему сумма убытка от курсовой разницы отражается в расшифровке по строке 100.00.004 «Прочие доходы»?.
  

Вычеты

В разделе Вычеты отражаются сведения о расходах налогоплательщиков, относимых на вычеты за данный налоговый период. Раздел заполняется сведениями, в соответствии со статьями 100 – 115 НК РК.

Материалы по теме «Вычеты»

• Что такое вычет. Расходы, не относимые на вычет;
  
• Вычет по реализованным товарам;
• Вычет по доходам работников и выплатам физическим лицам;
• Вычет по расходам будущих периодов (РБП);
• Вычет по представительским расходам;
• Вычет по командировочным расходам;
• Вычет по налогам и платежам в бюджет;
• Вычет по вознаграждению;
• Вычет по членским взносам (НПП);
• Вычет по курсовой разнице;
• Доходы и вычеты по курсовой разнице;
  
• Вычеты по фиксированным активам;
  
• Вычет ФА при стоимостном балансе группы менее 300 МРП;
• Ремонт фиксированных активов (капитальный и текущий);
• Что такое налоговые преференции? Вычеты по налоговым преференциям. Единовременное отнесение на вычеты объекта преференции;
• Корректировка доходов и вычетов.

Ответы ЛК по теме «Вычеты»

• Как настроить вычет по отчислениям на ОСМС в строке 100.00.020 с учетом их уплаты;
  
• Как заполняется строка 100.00.009V?;
• Почему в строке 100.00.020 Декларации по КПН не отражаются обороты по статье затрат, если для статьи затрат заполнена ссылка на код строки декларации?;
• Почему в Декларации по КПН не рассчитывается строка 100.00.038?.
  

Приложение 100.01  

Приложение 100.01 заполняется только налогоплательщиками, не являющимися плательщиками НДС. В случае если организация являлась неплательщиком НДС не весь период, то в приложении отражаются сведения только за период, когда организация не являлась плательщиком.

В приложении указываются сведения по приобретенным товарам, работам, услугам, включая не относимые на вычеты. 

Ответы ЛК по приложению 100.01

• Почему в приложение 100.01 Декларации по КПН не отражаются данные о коде страны резиденства по контрагенту-нерезиденту?;
• Почему в приложение 100.01 не заполняются данные в графе С по контрагентам-резидентам?.
  

Приложение 100.02 

В приложении указываются информация о вычетах по фиксированным активам в соответствии со статьями 116-122 НК РК. 

Данные из приложения 100.02 переносятся в строку 100.00.017 Декларации по КПН и образуют вычет по фиксированным активам.

Материалы по приложению 100.02

• Вычеты по фиксированным активам;
• Вычет ФА при стоимостном балансе группы менее 300 МРП;
• Ремонт фиксированных активов (капитальный и текущий);
• Что такое налоговые преференции? Вычеты по налоговым преференциям. Единовременное отнесение на вычеты объекта преференции.

Ответы ЛК по приложению 100.02

• Почему в форме 100.02 не отражаются поступившие основные средства?;
• Принятие к учету по НУ основного средства, ранее числящегося на учете;
• Как принять к учету оборудование, состоящее из нескольких номенклатурных позиций?;
  
• Отрицательный стоимостной баланс в графе 100.02.005;
  
• Отрицательное значение стоимостного баланса группы на конец периода
  

Приложение 100.07

Приложение 100.07 составляется налогоплательщиками на основании данных бухгалтерского учета, составленных за отчетный налоговый период в соответствии с международными стандартами и законодательством РК по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.