Заполнение Декларации по КПН (форма 100.00) за 2022 год
Дата изменения: 24.03.2023
- 352945
-
ID: -
Date: 11:12:2023
-
<неавторизован>
Форма 100.00 за 2022 год «Декларация по корпоративному подоходному налогу», утверждена Приказом Первого заместителя Премьера-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39 (Форма - приложение 74, Правила - приложение 75).
- Можно ли до выпуска шаблонов новых форм сдавать налоговые отчеты по «старым» действующим формам?
- Налоговая отчетность: сроки представления, способы представления, продление сроков представления
Декларация по КПН, форма 100.00
Декларацию по корпоративному подоходному налогу представляют юридические лица за исключением:
- государственных учреждений;
- государственных учебных заведений среднего образования;
- недропользователей, заполняющих декларацию по формам 110.00 или 150.00.
Декларацию представляют плательщики корпоративного подоходного налога в налоговый орган по месту нахождения не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.
Срок представления формы 100.00 за 2022 год - 31 марта 2023 года.
Форма 100.00 Декларация по корпоративному подоходному налогу, состоит из самой декларации и 12 приложений:
- Приложение 01 - форма 100.01 100.01 «Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам»
- Приложение 02 - форма 100.02 «Вычеты по фиксированным актива»
- Приложение 03 - форма 100.03 «Управленческие и общеадминистративные расходы нерезидента»
- Приложение 04 - форма 100.04 «Доход, подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами»
- Приложение 05 - форма 100.05 «Доходы из иностранных источников, с суммы уплаченного иностранного налога и зачета»
- Приложение 06 - форма 100.06 «Об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению корпоративного подоходного налога по видам деятельности, по которым предусмотрено ведение раздельного учета»
- Приложение 07 - форма 100.07 «Сведения о компонентах годовой финансовой отчетности»
- Приложение 08 - форма 100.08 «Активы, полученные от юридического лица-нерезидента для обеспечения деятельности филиала или представительства»
- Приложение 09 - форма 100.09 «Налогообложение финансовой прибыли контролируемой иностранной компании»
- Приложение 10 - форма 100.10 «Налогообложение некоммерческой организации»
- Приложение 11 - форма 100.11 «Безвозмездно полученное (переданное) имущество (благотворительная помощь, спонсорская помощь, деньги и другое имущество)»
- Приложение 12 - форма 100.12 «Доходы, полученные в МФЦА»
Приложения к декларации заполняются только при наличии данных, подлежащих отражению в них.
В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред 3.0, реализовано автозаполнение Декларации 100.00 и 3-х приложений к ней:
- 100.01 Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками НДС, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам;
- 100.02 Вычеты по фиксированным активам;
- 100.07 Сведения о компонентах годовой финансовой отчетности.
В форме декларации в разделе Общая информация о налогоплательщике указываются данные, необходимые для идентификации налогоплательщика и общие сведения по форме.
Ответы ЛК по форме 100.00
- Для чего нужен план счетов по налоговому учету?
- Можно ли сохранить декларацию по налогу на прибыль (форма 100.00) в формате Excel?
- Отражение данных по КПН в бухгалтерском и налоговом учете в «1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана», ред.3.0
Доходы
В разделе Совокупный годовой доход отражаются сведения о полученном за год доходе, определенном в соответствии со статьями 225-241 НК РК.
В конфигурации раздел Совокупный годовой доход заполняется на основании следующих сведений:
- счета раздела 60Н «Доходы» налогового плана счетов;
- справочник Доходы, коды строк декларации;
- операции с видом учета НУ.
Для отражения данных в форме 100.00, для каждого вида дохода должны быть указаны сведения о коде строки, в которой доход должен быть отражен.
Так как количество строк, отражающих отдельные виды доходов, в форме за 2020 год существенно увеличено, то необходимо указать Код строки для выделенных в индивидуальные строки доходов.
Материалы по теме «Доходы»
-
Доход от прироста стоимости;
- Доход по курсовой разнице;
- Доходы и вычеты по курсовой разнице;
- Корректировка доходов и вычетов;
- Возврат товара от покупателя.
Ответы ЛК по теме «Доходы»
- Почему сумма убытка от курсовой разницы отражается в расшифровке по строке 100.00.014 «Прочие доходы»?.
- Порядок отражения полученных дивидендов в Декларации по КПН (ФНО 100.00)
- Возникает ли доход от продажи здания, которое в налоговом учете амортизировано полностью?
- Как в Декларации по КПН в строке 100.00.050 отразить убыток от реализации неустановленного оборудования?
- Как и в какой строке Декларации по КПН (ф.100.00) отражаются доходы, которые подлежат корректировке (исключению) из совокупного годового дохода (СГД)?
- Почему в СОНО и КН в шаблоне формы 100.00 в справочнике заполнения строк 100.00.014 I – V отсутствует код 226-1-25 - прочие доходы?
Вычеты
В разделе Вычеты отражаются сведения о расходах налогоплательщиков, относимых на вычеты за данный налоговый период.
Раздел заполняется сведениями, в соответствии со статьями 242-264 НК РК.
- счета раздела 70Н «Расходы» налогового плана счетов;
- код строки декларации для Статьи затрат;
- движения НУ и ПР.
В статье затрат необходимо указать код строки декларации, в которой должен быть отражен вычет по данному виду расхода. Код строки должен быть актуальным на текущий период.
Так как в форме 2020 года увеличено количество строк для дополнительного отражения расходов, то для выделенных в отдельные строки Статей затрат следует указать актуальный Код строки отражения в Декларации по КПН.
Материалы по теме «Вычеты»
- Что такое вычет. Расходы, не относимые на вычет;
- Вычет по реализованным товарам;
- Вычет по доходам работников и выплатам физическим лицам;
- Вычет по расходам будущих периодов (РБП);
- Вычет по представительским расходам;
- Вычет по командировочным расходам;
- Вычет по налогам и платежам в бюджет;
- Вычет по вознаграждению;
- Вычет по членским взносам (НПП);
- Вычет по курсовой разнице;
- Доходы и вычеты по курсовой разнице;
- Вычеты по фиксированным активам;
- Вычет ФА при стоимостном балансе группы менее 300 МРП;
- Ремонт фиксированных активов (капитальный и текущий);
- Что такое налоговые преференции? Вычеты по налоговым преференциям. Единовременное отнесение на вычеты объекта преференции;
- Корректировка доходов и вычетов.
Ответы ЛК по теме «Вычеты»
- Почему строка 100.00.036 «Налоги и другие обязательные платежи в бюджет» в Декларации по КПН заполняется без учета уплаченных сумм?;
- Как настроить вычет по отчислениям на ОСМС с учетом их уплаты;
- Как заполняется строка 100.00.019V?;
- Можно ли относить на вычеты по КПН списание бензина по фактическому расходу топлива?
- Почему в строке 100.00.039 Декларации по КПН не отражаются обороты по статье затрат, если для статьи затрат заполнена ссылка на код строки декларации?;
- Можно ли относить на вычеты по КПН списание бензина по фактическому расходу топлива?
- Почему в Декларации по КПН не рассчитывается строка 100.00.060?
- Как относить отчисления по ОСМС на вычеты по КПН за 2022 год (с учетом уплаты или без)?
Приложение 100.01
Приложение 100.01 заполняется только налогоплательщиками, не являющимися плательщиками НДС. В случае если организация являлась неплательщиком НДС не весь период, то в приложении отражаются сведения только за период, когда организация не являлась плательщиком.
В приложении указываются сведения по приобретенным товарам, работам, услугам, включая не относимые на вычеты.
Ответы ЛК по приложению 100.01
- Как настроить заполнение графы Е «Код вида расхода» в Приложении 100.01 для Декларации по КПН?
- Почему в Приложении 100.01 к Декларации по КПН не отражаются расходы, не подлежащие отнесению на вычеты?
- Почему в приложение 100.01 не заполняются данные в графе С по контрагентам-резидентам?
- Почему в приложение 100.01 Декларации по КПН не отражаются данные о коде страны резиденства по контрагенту-нерезиденту?
- В приложении 100.01 "Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками НДС, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам" отражается покупка основных средств и НМА. Верно ли это?
Приложение 100.02
В приложении указываются информация о вычетах по фиксированным активам в соответствии со статьями 265-273 НК РК.
Данные из приложения 100.02 переносятся в строку 100.00.026 Декларации по КПН и образуют вычет по фиксированным активам.
Классификация основного средства в качестве фиксированного актива в конфигурации выполняется при его принятии к учету.
Вычеты по фиксированным активам:- амортизационные отчисления (ст. 271 НК РК);
- стоимостный баланс группы/подгруппы ( п.2 и п.4 ст. 273 НК РК);
- последующие расходы (ст. 272 НК РК).
Материалы по приложению 100.02
- Вычеты по фиксированным активам;
- Вычет ФА при стоимостном балансе группы менее 300 МРП;
- Ремонт фиксированных активов (капитальный и текущий);
- Что такое налоговые преференции? Вычеты по налоговым преференциям. Единовременное отнесение на вычеты объекта преференции.
Ответы ЛК по приложению 100.02
- Почему в форме 100.02 не отражаются поступившие основные средства?;
- Принятие к учету по НУ основного средства, ранее числящегося на учете;
- Как принять к учету оборудование, состоящее из нескольких номенклатурных позиций?;
- Отрицательный стоимостной баланс в графе 100.02.005;
- Отрицательное значение стоимостного баланса группы на конец периода
- В какой строке Декларации по КПН (формы 100.00) должен отражаться вычет стоимостного баланса группы, не превышающего 150 000 МРП?
- Возникает ли доход от продажи здания, которое в налоговом учете амортизировано полностью?
- Почему в налоговом учете остается сумма стоимостного баланса реализованного ОС (по I группе)?
- Почему стоимостный баланс группы на конец периода может иметь отрицательное значение?
- Суммы на ремонт ОС относились в течение 2-х лет на счет 2933. Почему в «Отчете по движению стоимости ФА(НУ)» отражается только сумма за 2-ой год, а не полная сумма из документа «Модернизация ОС»?
Приложение 100.07
Приложение 100.07 составляется налогоплательщиками на основании данных бухгалтерского учета, составленных за отчетный налоговый период в соответствии с международными стандартами и законодательством РК по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
- (352945)
Вход с помощью STSL
22 комментариев
Малика Алиева
07.02.2019Малика Алиева
28.02.2019Марина Нечайлова
26.03.2020Ольга Мурзинцева
27.03.2020Svetlana Demenchuk
16.02.2021Ольга Мурзинцева
16.02.2021Жанна Байменова
25.02.2021Ольга Мурзинцева
26.02.2021Ruslan Moldashov
26.02.2021Жанна Байменова
01.03.2021Жанна Байменова
04.03.2021Жанна Байменова
04.03.2021айгуль Жанаб
06.03.2021Айгерим Капарова
06.03.2021Ольга Никишина
16.03.2021Ольга Никишина
16.03.2021Ольга Мурзинцева
17.03.2021Самухина Марина Плысыч
26.03.2021Майра Мотышева
21.02.2023Ольга Мурзинцева
21.02.2023Майра Мотышева
21.02.2023Ольга Мурзинцева
21.02.2023