Sidebar toggle

Налог на транспортные средства

24.06.2019
  • 105051

Лица, имеющие на праве собственности транспортные средства, ежегодно должны уплачивать по ним налог. Основные положения по транспортному налогу определены в 13 разделе Налогового кодекса РК.

Транспортный налог, как и земельный налог, налог на имущество, относится к категории «местных» налогов - уплата налога производится по месту регистрации транспортного средства.

Плательщики транспортного налога

Плательщиками транспортного налога определены следующие лица, имеющие транспортные средства:
  • Юридические лица, имеющие транспортные средства на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления;
  • Структурные подразделения юридических лиц (в случае признания самостоятельными плательщикам налога) по транспортным средствам, которые зарегистрированы по таким подразделениям;
  • Физические лица,по транспортным средствам на праве собственности и т.д.

Налоговым кодексом, пунктом 3 статьи 490, установлены категории, которые не уплачивают налог на транспортные средства:

1. Юридические лица - производители сельскохозяйственной продукции, продукции аква-культуры, а также глава и члены к/х или ф/х по специализированной сельскохозяйственной технике.

Перечень техники, по которой не производится уплата транспортного налога указанной категорией, установлен Приказом Заместителя Премьер-Министра РК - Министра сельского хозяйства РК от 23 февраля 2018 года № 86.

2. Глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства, применяющего специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, – по легковым и грузовым транспортным средствам, используемым в деятельности, на которую распространяется действие такого специального налогового режима, в пределах нормативов потребности установленных в подпункте 2 пункта 3 статьи 490.

3. Государственные учреждения;

4. Общественные объединения инвалидов – по одному легковому автотранспорту, объемом двигателя не более 3 000 см3 и одному автобусу;

5. Физические лица:

  • Участники ВОВ,  лица, приравненные к ним, многодетные матери и т.д., указанные в пп 5) п3 ст 490 –  по одному автотранспортному средству, объемом двигателя до 4 000 куб.см.
  • Инвалиды по мотоколяскам и автомобилям – по одному автотранспортному средству, объемом двигателя до 4 000 куб.см.
  • По грузовым автомобилям со сроком эксплуатации более 7 лет, полученным в качестве пая в результате выхода из с/х формирования.

Объект налогообложения

Объектами обложения транспортного налога, являются транспортные средства, находящиеся на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления (за исключением прицепов).

Статьей 491 НК РК определены транспортные средства, которые не являются объектами обложения:

  • Карьерные самосвалы (с грузоподъемностью 40 тонн и выше);
  • Медицинские транспортные средства;
  • Морские суда (зарегистрированные в международном судовом реестре РК);
  • Специальные автомобили, являющиеся объектом обложения налога на имущество.

Ставки налога на транспортные средства

Статьей 492 НК РК установлены ставки для исчисления налога на транспортные средства.

Ставки указаны в месячных расчетных показателях (МРП) на начало соответствующего года.

     №
п/п   

Объект налогообложения

Налоговая
ставка
(МРП)

Увеличение суммы налога

 

 1.  

 Легковые автомобили с объемом двигателя (куб. см):

 

 до 1100 включительно

1

     -

 свыше 1100 до 1500 включительно

2

       -

 свыше 1500 до 2000 включительно

3

7 тенге

 за каждую единицу превышения нижнего предела по категориям

 свыше 2000 до 2500 включительно

6

 свыше 2500 до 3000 включительно

9

 свыше 3000 до 4000 включительно

15

 свыше 4000

117

 2.

 Грузовые, специальные автомобили грузоподъемностью (без учета прицепов):

 

 до 1 тонны включительно

3

       -

 свыше 1 тонны до 1,5 тонны включительно

5

       -

 свыше 1,5 до 5 тонн включительно

7

       -

 свыше 5 тонн

9

       -

 3.

 Тракторы, самоходные сельскохозяйственные, мелиоративные и дорожно-строительные машины и механизмы, специальные машины повышенной проходимости и другие автотранспортные средства,
не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования

3

       -

 4.

 Автобусы:

 

 до 12 посадочных мест включительно

9

       -

 свыше 12 до 25 посадочных мест включительно

14

       -

 свыше 25 посадочных мест

20

       -

 5.

 Мотоциклы, мотороллеры, мотосани, маломерные суда, мощность двигателя которых:

 

 до 55 кВт (75 лошадиных сил) включительно

1

      - 

 свыше 55 кВт (75 лошадиных сил)

10

       -

 6.

 Катера, суда, буксиры, баржи, яхты (мощность двигателя в лошадиных силах):

 

 до 160 включительно

6

       -

 свыше 160 до 500 включительно

18

       -

 свыше 500 до 1000 включительно

32

       -

 свыше 1000

55

       -

 7.

 Летательные аппараты

4 % от МРП с каждого
киловатта
мощности

Поправочные коэффициенты по сроку эксплуатации (п3 ст366 НК РК)

 8.

 Железнодорожный тяговый подвижной состав, используемый:
   для вождения поездов любых категорий по магистральным путям;
   для производства маневровой работы на магистральных, станционных и подъездных путях узкой и (или) широкой колеи;
   на путях промышленного железнодорожного транспорта и не выходящий на магистральные и станционные пути

1 % от МРП с каждого киловатта общей мощности транспортного средства

       -

 Моторвагонный подвижной состав, используемый для организации перевозок пассажиров по магистральным и станционным путям узкой и широкой колеи, а также транспортные средства городского рельсового транспорта

1 % от МРП с каждого киловатта общей мощности транспортного средства

       -

Для легковых автомобилей с объемом двигателя свыше 3000 куб.см, произведенных или ввезенных на территорию РК после 31 декабря 2013 года, налог исчисляется по следующим ставкам:

Объект налогообложения

 Налоговая ставка (МРП)    

Увеличение суммы налога

 

 Легковые автомобили с объемом двигателя (куб. см):
 свыше 3 000 до 3 200 включительно

35

7 тенге

 за каждую единицу превышения нижнего предела по категориям

 свыше 3 200 до 3 500 включительно

46

 свыше 3 500 до 4 000 включительно

66

 свыше 4 000 до 5 000 включительно

130

 свыше 5 000

200

Исчисление транспортного налога

Полезно

На сайте КГД МФ РК реализован онлайн-сервис  «Расчет налога на транспорт», который позволяет рассчитать сумму налога на основании вводимых значений.


Юридические лица по транспортному налогу исчисляют текущие платежи. Расчет текущих платежей производится до 5 июля отчетного периода. Окончательный расчет налога - до 31 марта года, следующим за отчетным.

Физические лица не производят расчет транспортного налога - за них расчет производится уполномоченными органами.

Налог на транспортные средства рассчитывается пообъектно, путем применения соответствующей налоговой ставки к базе для обложения.

Если транспортное средство приобретено или продано в течение налогового периода, сумма налога исчисляется за период фактического владения транспортным средством. Для этого сумма исчисленного налога за год делится на 12 месяцев и умножается на количество месяцев владения.

Сумма налога = Сумма за год / 12 * Количество месяцев владения

При приобретении транспортного средства в отчетном периоде, налог рассчитывается, начиная с 1 числа месяца, в котором оно приобретено. При реализации – налог определяется до 1 числа месяца, в котором оно реализовано. 

Пример расчета транспортного налога

В 2019 году МРП = 2 525 тенге.

  • Легковой автомобиль:

Необходимо рассчитать налог на легковой автомобиль ŠKODA Yeti 2008 года выпуска. Объем двигателя – 1798 куб.см. 

Данный легковой автомобиль относится к группе свыше 1500 до 2000 куб.см включительно, ставка для данной категории = 3 МРП.

3 * 2 525 = 7 575 тенге.

Рассчитываем превышение нижнего предела объема. За каждую единицу превышения необходимо доплатить по 7 тенге:

1798 – 1500 = 298 единиц превышения

298 * 7 = 2 086 тенге

Рассчитываем итоговый результат налога за 2019 год:

7 575 + 2 086 = 9 661 тенге.

Таким образом, за данный легковой автомобиль сумма налога на транспортные средства составит 9 661 тенге. 

  • Грузовой автомобиль:

Рассчитываем налог на грузовой автомобиль. Грузоподъемность автомобиля составляет 2 000 кг. 

Данный автомобиль входит в категорию свыше 1,5 до 5 тонн включительно. Ставка для данной категории составляет 7 МРП. 

7 * 2 525 = 17 675 тенге. 

Таким образом, за данный грузовой автомобиль налог на транспортные средства составит 17 675 тенге. 

  • Автобус, находящийся на праве собственности менее года:

Организация 15 мая 2019 приобрела автобус на 15 посадочных мест. 

Автобус входит в категорию свыше 12 до 25 посадочных мест включительно и облагается по ставке 14 МРП. 

14 * 2 525 = 35 350 тенге. 

Так как автобус находится в собственности менее года, то расчет налога производится с учетом фактического владения (8 месяцев). 

35 350 / 12 = 2 946 тенге за месяц; 2 946 * 8 = 23 567 тенге -  сумма налога за год. 

Таким образом, налог на транспортные средства за автобус, приобретенный в мае 2019 года, составляет 23 567 тенге.

Уплата транспортного налога

Юридические лица по транспортным средствам осуществляют текущие платежи в размере годовой суммы налога. Уплата суммы текущих платежей производится до 5 июля отчетного налогового периода по месту регистрации объектов обложения. Окончательный расчет по налогу в течение 10 календарный после наступления срока представления Декларации 700.00 (до 10 апреля года следующего за отчетным). 

Физические лица уплачивают налог на транспортные средства не позднее 31 декабря отчетного налогового периода по месту жительства. 

Налоговая отчетность

Юридические лица представляют в налоговые органы форму расчета текущих платежей по налогу на транспортные средства не позднее 5 июля текущего года (форма 701.00). 

Полезно

Подробнее про расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства и заполнение формы 701.00 в статье «Транспортный налог. Расчет текущих платежей, форма 701.00».


Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество (форма 700.00), представляется до 31 марта года, следующего за отчетным.

Физические лица не представляют сведения по рассчитанной и уплаченной сумме налога.

  • (105051)
Нравится
11

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

2 комментариев

  • 64x64
    Валентина Макарушкина
    09.10.2018
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день, подскажите а если транспортное средство было куплено Юр лицом в октябре когда нам сдавать отчет за 2018г. ?

    64x64
    Виктория Гусева
    11.10.2018
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день, Сумму налога по транспортному средству, приобретенному ЮЛ в октябре, нужно задекларировать в форме 700.00 (сдается до 31 марта следующего года). Если бы вы купили транспорт до 1 июля, то потребовалось бы указать его сначала в расчете текущих платежей (форма 701.00), а затем в годовой декларации (форма 700.00). Но поскольку в вашем случае приобретение состоялось после 1 июля, подача расчета текущих платежей по транспортному налогу не требуется. Только расчет налога в декларации по итогам года.