Sidebar toggle

Налог на транспорт в Казахстане в 2025 году: расчёт, сроки, форма 701.00

12.06.2025
  • 274929

  • ID: -

    Date: 22:07:2026

  • <неавторизован>

Налог на транспорт в Казахстане в 2025 году: кто платит, какие ставки применяются, примеры расчета по МРП и многое другое. Всё о налоге на транспорт для юридических лиц.

Введение

Лица, имеющие на праве собственности транспортные средства, ежегодно обязаны уплачивать налог в порядке, определенном Разделом 13 Налогового кодекса РК.

Транспортный налог, как и земельный налог, налог на имущество, относится к категории местных налогов, уплата которого производится по месту регистрации транспортного средства.

Плательщики транспортного налога

Перечень налогоплательщиков по налогу на транспортные средства определен в статье 490 НК РК.

Плательщиками транспортного налога определены следующие лица, имеющие транспортные средства:

  • Юридические лица, имеющие транспортные средства на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления;
  • Структурные подразделения юридических лиц (в случае признания самостоятельными плательщиками налога) по транспортным средствам, которые зарегистрированы по таким подразделениям;
  • Физические лица,по транспортным средствам на праве собственности.

Налоговые льготы по налогу на транспорт

Пунктом 3 статьи 490 НК РК установлены категории лиц, которые не являются плательщиками налога на транспортные средства:

  • Юридические лица - производители сельскохозяйственной продукции, указанные в статье 697 НК РК, а также глава и члены к/х или ф/х по специализированной сельскохозяйственной технике (кроме случаев передачи таких транспортных средств в пользование, доверительное управление или аренду).

    • Перечень техники, по которой не производится уплата транспортного налога указанной категорией, установлен Приказом Заместителя Премьер-Министра РК - Министра сельского хозяйства РК от 23 февраля 2018 года № 86.

  • Глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства, применяющего специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, – по легковым и грузовым транспортным средствам, используемым в деятельности, на которую распространяется действие такого специального налогового режима, в пределах нормативов потребности установленных в подпункте 2) пункта 3 статьи 490 НК РК (кроме случаев передачи таких транспортных средств в пользование, доверительное управление или аренду).
  • Государственные учреждения и государственные учебные заведения среднего образования;
  • Общественные объединения лиц с инвалидностью – по одному легковому автотранспорту, объемом двигателя не более 3 000 см3 и одному автобусу (кроме случаев передачи таких транспортных средств в пользование, доверительное управление или аренду);
  • Физические лица:

    • участники ВОВ, лица, приравненные к ним, многодетные матери и т.д., указанные в подпункте 5) пункта 3 статьи 490 НК РК  –  по одному автотранспортному средству;
    • лица с инвалидностью по мотоколяскам и автомобилям – по одному автотранспортному средству.
Важно!

Объект обложения

Объектами налогообложения являются транспортные средства, зарегистрированные и (или) состоящие на учете в Республике Казахстан (за исключением прицепов).

Статьей 491 НК РК определены транспортные средства, которые не являются объектами обложения:

  • карьерные самосвалы (с грузоподъемностью 40 тонн и выше);
  • медицинские транспортные средства;
  • морские суда (зарегистрированные в международном судовом реестре РК);
  • специальные автомобили, являющиеся объектом обложения налога на имущество.

Ставки налога на транспортные средства

Статьей 492 НК РК установлены ставки для исчисления налога на транспортные средства.

Ставки указаны в месячных расчетных показателях (МРП) на начало соответствующего года.

  • (274929)
Нравится
16

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход через портал STSL Войти через портал 1С:ИТС

11 комментариев

  • Валентина Макарушкина
    09.10.2018
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день, подскажите а если транспортное средство было куплено Юр лицом в октябре когда нам сдавать отчет за 2018г. ?
    Виктория Гусева
    11.10.2018
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день, Сумму налога по транспортному средству, приобретенному ЮЛ в октябре, нужно задекларировать в форме 700.00 (сдается до 31 марта следующего года). Если бы вы купили транспорт до 1 июля, то потребовалось бы указать его сначала в расчете текущих платежей (форма 701.00), а затем в годовой декларации (форма 700.00). Но поскольку в вашем случае приобретение состоялось после 1 июля, подача расчета текущих платежей по транспортному налогу не требуется. Только расчет налога в декларации по итогам года.
  • Aliya Kebekbayeva
    23.02.2021
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! У нас на юридическое лицо оформлен автотранспорт,можно ли оплатить налог за этот год за 1 полугодие и когда нужно сдать декларацию?
    Ольга Мурзинцева
    23.02.2021
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Юридические лица по транспортному налогу исчисляют текущие платежи. Расчет текущих платежей производится до 5 июля отчетного периода. Окончательный расчет налога - до 31 марта года, следующим за отчетным.
    Если транспортное средство приобретено или продано в течение налогового периода, сумма налога исчисляется за период фактического владения транспортным средством. Для этого сумма исчисленного налога за год делится на 12 месяцев и умножается на количество месяцев владения.

    Сумма налога = Сумма за год / 12 * Количество месяцев владения

    При приобретении транспортного средства в отчетном периоде, налог рассчитывается, начиная с 1 числа месяца, в котором оно приобретено. При реализации – налог определяется до 1 числа месяца, в котором оно реализовано. 
    Aliya Kebekbayeva
    24.02.2021
    [0]
    |
    [0]
    Спасибо!!!!!
  • Arina Zzz
    09.05.2021
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте, а от чего зависит ставка транспортного налога на автобусы? 
    Ольга Мурзинцева
    11.05.2021
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Ставка налога на транспорт для категории "Автобус" зависит от количества посадочных мест.
  • Арай Ибрагимова
    14.06.2022
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте. Подскажите, экскаватор гусеничный и погрузчик к какой категории тс относятся?
    Ольга Мурзинцева
    14.06.2022
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Полагаем, что это категория "Тракторы, самоходные сельскохозяйственные, мелиоративные и дорожно-строительные машины и механизмы, специальные машины повышенной проходимости и другие автотранспортные средства, не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования", по которой налог исчисляется исходя из ставки 3 МРП.
  • Ульвия Касумова
    05.02.2025
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день.ТОО в 2025 г будет покупать фронтальный погрузчик, код ТНВЭД фронтального погрузчика 8429519900. нужно ли такой фронтальный погрузчик ставить на учет в ГАИ и начислять у плачивать за него транспортный налог, или он является объектом обложения налогом на имущество?

    Асемгуль Абижанова (админ)
    06.02.2025
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день!
    Транспортное средство – устройство, предназначенное для перевозки по дорогам людей, грузов или оборудования, установленного на нем; пп. 28) ст. 1 Закона "О дорожном движении". Транспортные средства подлежащие гос. регистрации, указаны в статье 64 Закона. https://adilet.zan.kz/rus/docs/Z1400000194
    Кроме того, рекомендуем руководствоваться положениями статьи 491 Налогового кодекса РК https://adilet.zan.kz/rus/docs/K1700000120#z491.

    В соответствии со статьей 491 НК РК:
    1. Объектами налогообложения являются транспортные средства, за исключением прицепов, зарегистрированные и (или) состоящие на учете в Республике Казахстан.2. Не являются объектами налогообложения:      1) карьерные автосамосвалы грузоподъемностью 40 тонн и выше;      2) специализированные медицинские транспортные средства;      3) морские суда, зарегистрированные в международном судовом реестре Республики Казахстан;      4) специальные автомобили, являющиеся объектом обложения налогом на имущество.

    В том случае, если приобретаемый фронтальный погрузчик попадает под положения пункта 2 статьи 491, он не будет являться объектом обложения транспортным налогом.
    Уточнение по видам специальных автомобилей указано в пункте 4 статьи 492 НК РК https://adilet.zan.kz/rus/docs/K1700000120#z492.

    Дополнительно рекомендуем ознакомиться с Правилами государственной регистрации тракторов и изготовленных на их базе самоходных шасси и механизмов, прицепов к ним, включая прицепы со смонтированным специальным оборудованием, самоходных сельскохозяйственных, мелиоративных и дорожно-строительных машин и механизмов, специальных машин повышенной проходимости (Приказ Министра сельского хозяйства Республики Казахстан от 30 марта 2015 года № 4-3/267) - https://adilet.zan.kz/rus/docs/V1500011702