Sidebar toggle

PRO особенности заполнения ЭСФ по товарам, входящим в Перечень изъятий

30.03.2018
  • 37070

Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние два месяца:

При реализации товара, включенного в Перечень изъятий, у налогоплательщиков возникает обязанность по выписке счета-фактуры в электронном виде (далее – ЭСФ). При оформлении электронных счетов-фактур по таким товарам, необходимо учитывать некоторые особенности заполнения документа.

Полезно!

Подробнее про Перечень изъятий и общие сведения по ЭСФ в статьях:

Особенности заполнения ЭСФ при реализации товаров из Перечня изъятий в общем случае

Рассмотрим особенности заполнения ЭСФ, при реализации товаров, входящих в Перечень изъятий. 

При заполнении ЭСФ, особое внимание необходимо уделить значению признака происхождения, указанному в разделе G Данные по товарам, работам, услугам в графе 2 Признак происхождения товара, работ, услуг. В качестве признака происхождения указывается цифровое значение от 1 до 6.

Товары, входящие в Перечень изъятий, могут иметь следующие значения:

  • 1 – товары, ввезенные на территорию РК из стран - членов ЕАЭС;
  • 3 – товары, произведенные на территории РК.

Признаки 2 и 4 устанавливаются для товаров, не входящих в Перечень изъятий.Заполнение признака происхождения товара в зависимости от вхождения товара в Перечень изъятий

Признак 5 присваивается «прочим» товарам, которые нельзя классифицировать признаками от 1 до 4. 
Признак 6 – при реализации работ и услуг.

Заполнение некоторых граф раздела G связанно с установленным признаком происхождения.

Признак происхождения

Особенности заполнения граф раздела G

Какие сведения отражаются?

1

Графа 3/1 «Наименование товаров в соответствии с Декларацией на товары или заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов»

Наименование товара, которое указано в Декларации на товары (графа 31) или Заявлении на ввозе (графа 2) при его перемещении в РК.

*в модуле «Виртуальный склад» заполняется автоматически.

Графа 4 «Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС)»

Код ТН ВЭД ЕАЭС, указанный при ввозе товара на территорию РК в Декларации на товары (графа 33) или Заявлении о ввозе (графа 3).

*в модуле «Виртуальный склад» заполняется автоматически.

Графа 15 «№ Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, СТ-1 или СТ-KZ»

Номер Декларации на товары (при реализации товара, ввезенного из «третьих» стран), либо номер Заявления о ввозе товары и уплате косвенных налогов (при реализации товара, ввезенного из ЕАЭС).

*в модуле «Виртуальный склад» заполняется автоматически.

Графа 16 «Номер товарной позиции из Декларации на товары или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов»

Сведения о порядковом номере товара, указанном в Декларации на товары (графа 32) или Заявлении о ввозе (графа 1).

*в модуле «Виртуальный склад» заполняется автоматически.

3

Графа 3 «Наименование товаров, работ, услуг»

Наименование реализуемого товара, выполненных работ, оказанных услуг, которое используется налогоплательщиком в своих учетных системах.

Графа 4 «Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС)»

Код ТН ВЭД ЕАЭС произведенного товара.

*в модуле «Виртуальный склад» заполняется автоматически.

3 (экспорт в ЕАЭС)


Номер сертификата происхождения (СТ-1, СТ-КZ).

*в модуле «Виртуальный склад» заполняется автоматически.

Графа 15 «№ Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, СТ-1 или СТ-KZ».

Особенности заполнения ЭСФ при реализации товаров из Перечня изъятий физическим лицам с предоставление чека ККМ

В случае реализации физическим лицам товаров, включенных в Перечень изъятий с предоставлением чека ККМ или с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек, у поставщика возникает обязанность по выписке ЭСФ.

Поставщик выписывает один «сводный» документ за день, в котором отражаются сведения о реализованных товарах, включенных в Перечень изъятий. 

Такой ЭСФ имеет ряд особенностей по заполнению.

В разделе С Реквизиты получателя, отражаются следующие сведения:
  • Строка 20 «Категория получателя» - устанавливается отметка в ячейке I Розничная реализация;
  • Строка 17 «Получатель» - заполняется сведениями Физические лица (строка заполняется автоматически);
  • Строка 18 «Адрес места нахождения» - указываются данные Розничная торговля (строка заполняется автоматически).
Особенности заполнение ЭСФ по товарам из Перечня изъятий

Таким образом, при заполнении электронного счета-фактуры по товарам, включенным в Перечень изъятий, необходимо учитывать особенности его заполнения для корректного отражения данных.

  • (37070)
Нравится
13

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

2 комментариев

  • 64x64
    Лидия Антипова
    12.03.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день. У нас такая ситуация,нам поставщик продавал товар по признаком 4,а мы в свою очередь его продавали юридическим и физическим лицам,через два месяца выяснилось,что этот товар оказывается признак 3. что нам теперь делать?придется ли нам всем(физическим лицам) выписывать ЭСФ за это время?Спасибо заранее

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    12.03.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! То есть вы полагали что на момент реализации товар не входит в Перечень изъятий, и не производили выписку ЭСФ?


    Поставщик Вам мог реализовать товар с указанием в ЭСФ признака 4, если на дату совершения оборота такой товар не входит в Перечень изъятий.

    При этом, когда данный товар реализовывался Вами, признак мог измениться (код ТН ВЭД товара вошел в Перечень). В таком случае вы обязаны были выписывать ЭСФ с указанием соответствующего признака (3).

    По данным операциям необходима выписка ЭСФ, даже с нарушением сроков.