PRO особенности заполнения ЭСФ по товарам, входящим в Перечень изъятий

При реализации товара, включенного в Перечень изъятий, у налогоплательщиков возникает обязанность по выписке счета-фактуры в электронном виде (далее – ЭСФ). При оформлении электронных счетов-фактур по таким товарам, необходимо учитывать некоторые особенности заполнения документа.

Особенности заполнения ЭСФ при реализации товаров из Перечня изъятий в общем случае

Рассмотрим особенности заполнения ЭСФ, при реализации товаров, входящих в Перечень изъятий. 

При заполнении ЭСФ, особое внимание необходимо уделить значению признака происхождения, указанному в разделе G Данные по товарам, работам, услугам в графе 2 Признак происхождения товара, работ, услуг. В качестве признака происхождения указывается цифровое значение от 1 до 6.

Товары, входящие в Перечень изъятий, могут иметь следующие значения:

• 1 – товары, ввезенные на территорию РК из стран - членов ЕАЭС;
  
• 3 – товары, произведенные на территории РК.

Признаки 2 и 4 устанавливаются для товаров, не входящих в Перечень изъятий.

Признак 5 присваивается «прочим» товарам, которые нельзя классифицировать признаками от 1 до 4. 
Признак 6 – при реализации работ и услуг.

Заполнение некоторых граф раздела G связанно с установленным признаком происхождения.

Особенности заполнения ЭСФ при реализации товаров из Перечня изъятий физическим лицам с предоставление чека ККМ

В случае реализации физическим лицам товаров, включенных в Перечень изъятий с предоставлением чека ККМ или с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек, у поставщика возникает обязанность по выписке ЭСФ.

Поставщик выписывает один «сводный» документ за день, в котором отражаются сведения о реализованных товарах, включенных в Перечень изъятий. 

Такой ЭСФ имеет ряд особенностей по заполнению.

• Строка 20 «Категория получателя» - устанавливается отметка в ячейке I Розничная реализация;
  
• Строка 17 «Получатель» - заполняется сведениями Физические лица (строка заполняется автоматически);
  
• Строка 18 «Адрес места нахождения» - указываются данные Розничная торговля (строка заполняется автоматически).

Таким образом, при заполнении электронного счета-фактуры по товарам, включенным в Перечень изъятий, необходимо учитывать особенности его заполнения для корректного отражения данных.