При реализации товара, включенного в Перечень изъятий, у налогоплательщиков возникает обязанность по выписке счета-фактуры в электронном виде (далее – ЭСФ). При оформлении электронных счетов-фактур по таким товарам, необходимо учитывать некоторые особенности заполнения документа.
Подробнее про Перечень изъятий и общие сведения по ЭСФ в статьях:
Рассмотрим особенности заполнения ЭСФ, при реализации товаров, входящих в Перечень изъятий.
При заполнении ЭСФ, особое внимание необходимо уделить значению признака происхождения, указанному в разделе G Данные по товарам, работам, услугам в графе 2 Признак происхождения товара, работ, услуг. В качестве признака происхождения указывается цифровое значение от 1 до 6.
Товары, входящие в Перечень изъятий, могут иметь следующие значения:
Признаки 2 и 4 устанавливаются для товаров, не входящих в Перечень изъятий.
Признак 5 присваивается «прочим» товарам, которые нельзя классифицировать признаками от 1 до 4.
Признак 6 – при реализации работ и услуг.
Заполнение некоторых граф раздела G связанно с установленным признаком происхождения.
Признак происхождения |
Особенности заполнения граф раздела G |
Какие сведения отражаются? |
---|---|---|
1 |
Графа 3/1 «Наименование товаров в соответствии с Декларацией на товары или заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов»
|
Наименование товара, которое указано в Декларации на товары (графа 31) или Заявлении на ввозе (графа 2) при его перемещении в РК. *в модуле «Виртуальный склад» заполняется автоматически. |
Графа 4 «Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС)» |
Код ТН ВЭД ЕАЭС, указанный при ввозе товара на территорию РК в Декларации на товары (графа 33) или Заявлении о ввозе (графа 3).
*в модуле «Виртуальный склад» заполняется автоматически. |
|
Графа 15 «№ Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, СТ-1 или СТ-KZ»
|
Номер Декларации на товары (при реализации товара, ввезенного из «третьих» стран), либо номер Заявления о ввозе товары и уплате косвенных налогов (при реализации товара, ввезенного из ЕАЭС).
*в модуле «Виртуальный склад» заполняется автоматически. |
|
Графа 16 «Номер товарной позиции из Декларации на товары или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов»
|
Сведения о порядковом номере товара, указанном в Декларации на товары (графа 32) или Заявлении о ввозе (графа 1).
*в модуле «Виртуальный склад» заполняется автоматически. |
|
3 |
Графа 3 «Наименование товаров, работ, услуг» |
Наименование реализуемого товара, выполненных работ, оказанных услуг, которое используется налогоплательщиком в своих учетных системах. |
Графа 4 «Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС)» |
Код ТН ВЭД ЕАЭС произведенного товара.
*в модуле «Виртуальный склад» заполняется автоматически. |
|
3 (экспорт в ЕАЭС) |
|
Номер сертификата происхождения (СТ-1, СТ-КZ).
*в модуле «Виртуальный склад» заполняется автоматически. |
Графа 15 «№ Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, СТ-1 или СТ-KZ». |
В случае реализации физическим лицам товаров, включенных в Перечень изъятий с предоставлением чека ККМ или с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек, у поставщика возникает обязанность по выписке ЭСФ.
Поставщик выписывает один «сводный» документ за день, в котором отражаются сведения о реализованных товарах, включенных в Перечень изъятий.
Такой ЭСФ имеет ряд особенностей по заполнению.
В разделе С Реквизиты получателя, отражаются следующие сведения:Таким образом, при заполнении электронного счета-фактуры по товарам, включенным в Перечень изъятий, необходимо учитывать особенности его заполнения для корректного отражения данных.
2 комментариев
Лидия Антипова
12.03.2020Добрый день. У нас такая ситуация,нам поставщик продавал товар по признаком 4,а мы в свою очередь его продавали юридическим и физическим лицам,через два месяца выяснилось,что этот товар оказывается признак 3. что нам теперь делать?придется ли нам всем(физическим лицам) выписывать ЭСФ за это время?Спасибо заранее
Ольга Мурзинцева
12.03.2020Добрый день! То есть вы полагали что на момент реализации товар не входит в Перечень изъятий, и не производили выписку ЭСФ?