Кто является плательщиком налога на транспортные средства, объекты обложения, ставки и порядок расчета, а также налоговая отчетность – подробнее об этом в статье «Налог на транспортные средства».
Форма расчета текущих платежей по налогу на транспортные средства на 2018 год утверждена приказом Министра финансов РК «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления» от 12 февраля 2018 года № 166.
Форма 701.00 представлялась и ранее, используемая в 2018 году дополнена Приложением.
Также скачать правила заполнения ФНО и формы можно на сайте КГД МФ РК. На сайте доступен актуальный шаблон формы для информационной системы «СОНО» - версия 15, ревизия 49 от 26.12.2018 года.
Форма 701.00 представляется исключительно юридическими лицами, которые в соответствии со статьей 496 НК РК, обязаны производить расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства.
Расчет текущих платежей – это предварительная сумма налога, которая рассчитывается по объектам налогообложения за текущий календарный год в срок до 5 июля.
При расчете учитываются транспортные средства, находящиеся на праве собственности по состоянию на 1 июля, а также:
Таким образом, при расчете учитываются все транспортные средства, которые находятся или находились на праве собственности за период представления расчета.
По транспортным средствам, которые находятся на праве собственности на момент расчета, сумма платежей по налогу определяется за период до конца календарного года.
Сумма налога по выбывшим или приобретенным за период транспортным средствам, определяется за фактический период владения.
Сумма налога = Сумма за год / 12 * Количество месяцев владения
Данная формула применяется как при расчете текущих платежей, так и при окончательном расчете налога в Декларации.
При приобретении транспортного средства в отчетном периоде, налог рассчитывается, начиная с 1 числа месяца, в котором оно приобретено.
При реализации – налог определяется до 1 числа месяца, в котором оно реализовано.
Транспортное средство приобретено 14 мая. Транспортный налог будет рассчитываться с 1 числа месяца приобретения - с мая по декабрь, за 8 месяцев.
Транспортное средство реализовано 28 мая. Транспортный налог рассчитывается за период до месяца реализации - с января по апрель, то есть за 4 месяца отчетного периода.
Транспортное средство приобретено 5 февраля и реализовано 18 июня одного отчетного периода. Налог будет рассчитан в период с февраля по май, то есть за 4 месяца.
Расчет и уплата текущих платежей производится в срок до 5 июля текущего года.
За 2019 год расчет и уплату текущих платежей по налогу на транспортные средства необходимо произвести до 5 июля 2019 года.
Окончательный расчет налога и представление данных производится в «Декларации по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество» (форма 700.00). Данная форма представляется в срок до 31 марта года, следующего за отчетным.
Декларация с итоговым расчетом налога на транспортные средства за 2019 год, представляется до 31 марта 2020 года.
Сведения в Декларации учитывают также и изменения, произошедшие в период с 1 июля до 31 декабря в составе транспортных средств, находящихся на праве собственности налогоплательщика: транспортное средство может быть реализовано за этот период, либо наоборот – приобретено.
По транспортным средствам, приобретенным после 1 июля отчетного периода, уплата налога производится в течение 10 календарных дней после срока сдачи Декларации 700.00. По таким транспортным средствам не производится расчет текущих платежей и представление формы 701.00.
Срок сдачи Декларации 700.00 за 2019 год - 31 марта 2020 года.
Срок уплаты исчисленного налога на транспорт - 10 апреля 2020 года.
Расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства состоит из основной формы 701.00 и Приложения к расчету 701.00.
В разделе Исчисление текущих платежей по налогу на транспортные средства формы 701.00 всего одна строка.
Строка 701.00.001 является итоговой суммой двух разделов Приложения к расчету 701.00:
строки 701.00.001 раздела 2 «Исчисление текущих платежей по налогу на транспортные средства, за исключением лиц, указанных в разделе 3» приложения к расчету 701.00;
итоговой суммы графы С раздела 3 «Исчисление налога на транспортные средства по городам районного значения, селам, поселкам, сельским округам» приложения к расчету 701.00
Итоговые строки не содержат пояснений по расчету, а отражают лишь общую сумму рассчитанных платежей по всем объектам обложения.
Рассмотрим расчет платежей по транспортному налогу и составление формы 701.00 за 2019 год.
В организации за период расчета платежей имеются следующие транспортные средства, являющиеся объектами налогообложения:
1 МРП в 2019 году составляет 2 525 тенге.
3 * 2 525 = 7 575 тенге.
Превышение минимального предела группы увеличивает рассчитанную сумму налога на 7 тенге за каждую единицу превышения.
1 600 – 1 500 = 100 единиц превышения.
100 * 7 = 700 тенге.
Рассчитываем общую сумму налога по автомобилю за 2019 год.
7 575 + 700 = 8 275 тенге.
Так как автомобиль был на праве собственности не весь год, рассчитываем фактическую сумму налога за период владения автомобилем (11 месяцев).
8 275 / 12 * 11 = 7 585 тенге
Таким образом, сумма платежа по транспортному налогу за данный автомобиль составляет 7 585 тенге.
В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» реализован автоматический расчет текущих платежей по транспортному налогу и отражение данных сведений в форме 701.01.
Форма 701.00 доступна в разделе Отчеты – Регламентированные отчеты.
2 комментариев
Тогжан Сенгирбаева
22.11.2019Добрый день.
Подскажите пжл транспорт был приобретен после 01.07.2019 г.
т.к юр лицо не предоставляет по таким транспортам расчет текущих платежей, должны оплатить налог на транспорт ТОЛЬКО ПОСЛЕ СДАЧИ 700,00? Значит после 31.03.2020 г мы имеет право оплачивать? А До сдачи отчета никак не можем оплатить налог?
Ольга Мурзинцева
25.11.2019Добрый день! По транспортным средствам, приобретенным после 1 июля отчетного периода, уплата налога производится в течение 10 календарных дней после срока сдачи Декларации 700.00. По таким транспортным средствам не производится расчет текущих платежей и представление формы 701.00.