Транспортный налог. Расчет текущих платежей, форма 701.00

19.05.2017
  • 9500

Полезно!

Кто является плательщиком налога на транспортные средства, объекты обложения, ставки и порядок расчета, а также налоговая отчетность – подробнее об этом в статье «Налог на транспортные средства».

Форма 701.00 за 2017 год

Форма расчета текущих платежей по налогу на транспортные средства на 2017 год утверждена приказом Министра финансов РК «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления» от 25 декабря 2014 года № 587.

Форма, используемая в 2017 году, представлялась и ранее и не претерпела изменений.

Полезно!

Ознакомиться с актуальными правилами заполнения формы 701.00 можно здесь.



Также скачать правила заполнения ФНО и формы можно на сайте КГД МФ РК. На сайте доступен актуальный шаблон формы для информационной системы «СОНО» - версия 13, ревизия 45 от 25.12.2016 года.

Особенности расчета и представления сведений по транспортному налогу

Форма 701.00 представляется исключительно юридическими лицами, которые в соответствии со статьей 369 НК РК, обязаны производить расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства.

Расчет текущих платежей – это предварительная сумма налога, которая рассчитывается по объектам налогообложения за текущий календарный год в срок до 5 июля.

При расчете учитываются транспортные средства, находящиеся на праве собственности по состоянию на 1 июля, а также:
  1. Отсутствующие на начало года, но приобретенные до 1 июля текущего года;
  2. Находящиеся на праве собственности на начало года и реализованные до 1 июля текущего года;
  3. Приобретенные и реализованные в текущем году до 1 июля.
Таким образом, при расчете учитываются все транспортные средства, которые находятся или находились на праве собственности за период представления расчета. 

По транспортным средствам, которые находятся на праве собственности на момент расчета, сумма платежей по налогу определяется за период до конца календарного года. 

Сумма налога по выбывшим или приобретенным за период транспортным средствам, определяется за фактический период владения. 

Сумма налога = Сумма за год / 12 * Количество месяцев владения


Данная формула применяется как при расчете текущих платежей, так и при окончательном расчете налога в Декларации.

При приобретении транспортного средства в отчетном периоде, налог рассчитывается, начиная с 1 числа месяца, в котором оно приобретено. 
При реализации – налог определяется до 1 числа месяца, в котором оно реализовано. 
Пример

Транспортное средство приобретено 14 мая. Транспортный налог будет рассчитываться с 1 числа месяца приобретения - с мая по декабрь, за 8 месяцев.


Транспортное средство реализовано 28 мая. Транспортный налог рассчитывается за период до месяца реализации - с января по апрель, то есть за 4 месяца отчетного периода.


Транспортное средство приобретено 5 февраля и реализовано 18 июня одного отчетного периода. Налог будет рассчитан в период с февраля по май, то есть за 4 месяца.


Расчет и уплата текущих платежей производится в срок до 5 июля текущего года
Пример

За 2017 год расчет и уплату текущих платежей по налогу на транспортные средства необходимо произвести до 5 июля 2017 года. 


Окончательный расчет налога и представление данных производится в «Декларации по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество» (форма 700.00). Данная форма представляется в срок до 31 марта года, следующего за отчетным.
 
Пример

Декларация с итоговым расчетом налога на транспортные средства за 2017 год, представляется до 31 марта 2018 года.

 
Сведения в Декларации учитывают также и изменения, произошедшие в период с 1 июля до 31 декабря в составе транспортных средств, находящихся на праве собственности налогоплательщика: транспортное средство может быть реализовано за этот период, либо наоборот – приобретено. 

По транспортным средствам, приобретенным после 1 июля отчетного периода, уплата налога производится в течение 10 календарных дней со дня сдачи Декларации 700.00. По таким транспортным средствам не производится расчет текущих платежей и представление формы 701.00.

Заполнение формы 701.00

Форма 701.00 состоит из одной строки 701.00.001, в которой отражается рассчитанная сумма текущих платежей по транспортному налогу с учетом данных по состоянию на 1 июля отчетного периода. 

Итоговая строка не содержит пояснений по расчету, а отражает лишь общую сумму рассчитанных платежей по всем объектам обложения. 

 
Пример

Рассмотрим расчет платежей по транспортному налогу и составление формы 701.00 за 2017 год.

В организации за период расчета платежей имеются следующие транспортные средства, являющиеся объектами налогообложения:

  • Легковой автомобиль Chevrolet Cruze, 2014 года выпуска.
Автомобиль приобретен 7 февраля текущего года, соответственно расчет производится за период с февраля по декабрь, за 11 месяцев.

Объем двигателя – 1 600 куб. см. Автомобиль входит в группу «от 1500 до 2000 включительно», по которой налог рассчитывается по ставке 3 МРП.

1 МРП в 2017 году составляет 2 269 тенге.

3 * 2 269 = 6 807 тенге.

Превышение минимального предела группы увеличивает рассчитанную сумму налога на 7 тенге за каждую единицу превышения. 

1 600 – 1 500 = 100 единиц превышения.
100 * 7 = 700 тенге.

Рассчитываем общую сумму налога по автомобилю за 2017 год. 

6 807 + 700 = 7 507 тенге.

Так как автомобиль был на праве собственности не весь год, рассчитываем фактическую сумму налога за период владения автомобилем (11 месяцев).

7 507 / 12 * 11 = 6 881 тенге

Таким образом, сумма платежа по транспортному налогу за данный автомобиль составляет 6 881 тенге.

  • Грузовой автомобиль ГАЗ 33023, 2004 года выпуска.
Организация владела автомобилем на начало года, 16 марта автомобиль был реализован. Расчет налога производится за 2 месяца (января и февраль 2017 года). 

Грузоподъемность автомобиля – 1 тонна. Автомобиль входит в группу «до 1 тонны включительно», налог для которой рассчитывается по ставке 3 МРП.

3 * 2 269 = 6 807 тенге.

Рассчитываем сумму налога с учетом периода фактического владения транспортным средством (2 месяца).

6 807 / 12 * 2 = 1 135 тенге.

Таким образом, транспортный налог в 2017 году за данный автомобиль составляет 1 135 тенге.

  • Микроавтобус Mercedes-Benz Sprinter, 1990 года выпуска.
Организация приобрела микроавтобус 15 января и реализовала его 14 июня 2017 года. Налог рассчитывается за период фактического владения – 5 месяцев (январь – май 2017 года).

Количество посадочных мест в автобусе – 15. Автобус входит в категорию «свыше 12 до 25 посадочных мест включительно», которая облагается налогом по ставке 14 МРП.

14 * 2 269 = 31 766 тенге.

Рассчитаем сумму налога за период владения микроавтобусом.

31 766 / 12 * 5 = 13 236 тенге.

Таким образом, налог на транспортные средства за микроавтобус, составит 13 236 тенге.

Общая сумма текущих платежей, отражаемая в строке 701.00.001 за 2017 год, составляет 21 252 тенге (6 881 + 1 135 + 13 236).

 

Заполнение формы 701.00 в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0.

Что проверить перед заполнением

В конфигурации основные средства, являющиеся объектами обложения налога на транспортные средства, отображаются в регистре сведений Объекты транспортного налога (раздел ОС и НМА - Справочники и настройки - Объекты транспортного налога).

Объекты транспортного налога 
Для того чтобы транспортное средство учитывалось в качестве объекта для исчисления транспортного налога, в документе Принятие к учету ОС (или Ввод начальных остатков для ОС), необходимо установить признак Объект транспортного налога.

Установка признака объекта транспортного налога
 
Также указать транспортное средство в качестве объекта транспортного налога и сделать запись в регистре сведений, можно при помощи документа Изменение состояния ОС.

В карточке транспортного средства, на закладке Транспортный налог, указывается вид средства, и, в зависимости от этого, заполняются данные по характеристикам, влияющим на расчет налога. 

Карточка транспортного средства
 
Данные, которые участвуют в расчете налога, отражаются в регистре сведений Параметры расчета транспортного налога (раздел ОС и НМА - Справочники и настройки - Параметры расчета транспортного налога).
Параметры расчета транспортного налога

Заполнение и проверка формы 701.00

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» реализован автоматический расчет текущих платежей по транспортному налогу и отражение данных сведений в форме 701.01.

Форма 701.00 доступна в разделе Отчеты – Регламентированные отчеты

Строка 701.00.001 рассчитывается автоматически на основании данных регистра сведений Параметры расчета транспортного налога. Для получения детальных сведений исчисленной суммы налога по каждому транспортному средству, необходимо воспользоваться кнопкой Расшифровка.

Сведения по расчету формы 701.00
 
Рассчитанную сумму платежей можно отразить в учете по кнопке Ввести документ отражения в учете.

Отражение данных в учете
 
Для отправки сведений в уполномоченные органы, форму 701.01 можно выгрузить в файл формата XML для последующей загрузки в Кабинет налогоплательщика или ИС СОНО. 

  • (9500)
Нравится
6

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

Нет комментариев