Sidebar toggle

PRO единый совокупный платеж (ЕСП)

13.12.2023
  • 250384

  • ID: -

    Date: 17:10:2026

  • <неавторизован>

Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние три месяца:

Важно!

С 2024 года налоговый режим Единый совокупный платеж (ЕСП) прекращает свое действие. 

  • данный налоговый режим был введен с 2019 года на период до 01.01.2024 года.
Отмена ЕСП в 2024 году, что делать самозанятым (разъяснение КГД МФ РК)

Физическим лицам, применяющим ЕСП, необходимо перейти на иной налоговый режим.

С какого периода можно применять налоговый режим - Единый совокупный платеж (ЕСП)?

С 2019 года в Казахстане введен налоговый режим для самозанятых граждан - Единый совокупный платеж (ЕСП). 

Для этого в Налоговый Кодекс добавлен неспециализированный раздел, в соответствии с которым определяются плательщики данного режима, а так же порядок исчисления и уплаты ЕСП.

Полезно

Раздел 24 «Единый совокупный платеж», содержит следующие статьи: 

  • Статья 774. Плательщики единого совокупного платежа; 
  • Статья 775. Порядок исчисления и уплаты единого совокупного платежа; 
  • Статья 776. Компетенция Государственной корпорации «Правительство для граждан» в рамках единого совокупного платежа.

Единый совокупный платеж предназначен для таких категорий как: работники личного подсобного хозяйства, неоплачиваемые работники семейных предприятий, предприниматели, не имеющие работников, с оборотом менее 1 175 МРП в год.

Уплата, распределения и перечисления единого совокупного платежа в виде индивидуального подоходного налога и социальных платежей, а также их возврата осуществляются в соответствии с Правилами, утвержденными ПП РК от 18 января 2019 года № 4.

В данной статье подробно рассматривается, кто может работать по данному режиму и что необходимо сделать для его применения.

Кто и при каких условиях может применять ЕСП?

Вправе признать себя плательщиками Единого совокупного платежа физические лица, которые, осуществляя предпринимательскую деятельность, при этом не используют труд наемных работников. 

ЕСП применяется при осуществлении следующих видов деятельности:

  • оказание услуг (исключительно физическим лицам!);
  • реализация (исключительно физическим лицам!) сельскохозяйственной продукции личного подсобного хозяйства собственного производства (за исключением подакцизной продукции).

Таким образом, применить ЕСП вы можете только в случае если оказываете услуги другим физическим лицам или реализуете свой собственный сельскохозяйственный товар при этом также исключительно физическим лицам.

Если вы реализуете физическим лицам иные виды товаров (не относящиеся к сельскохозяйственным), то применять ЕСП вы не можете!

Где установлен перечень сельскохозяйственной продукции? 

В соответствии со статьей 697 НК РК, к сельскохозяйственной продукции относится:

  • продукции растениеводства;
  • продукции животноводства;
  • продукции птицеводства;
  • продукции пчеловодства.

Вы НЕ можете применять ЕСП, если:

  1. Осуществляете свою деятельность на территории объектов коммерческой недвижимости, на территории торговых объектов (собственных, либо арендованных);
  2. Предоставляете в имущественный наем (аренду) имущество (кроме жилья);
  3. Относитесь к одной из категорий: индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, иностранец или лицо без гражданства (кроме оралманов).

Пример

Таким образом, Вы можете применять ЕСП при следующих видах деятельности (при соблюдении прочих условий режима): 

  • оказываете услугу по шитью или пошиву на заказ (домашнее ателье); 
  • сдаете в аренду собственную квартиру;
  • выращиваете и продаете картофель (продажа не на территории торговых объектов); 
  • содержите пасеку и продаете мед (продажа не на территории торговых объектов); 
  • продаете молочную продукцию личного подсобного хозяйства (продажа не на территории торговых объектов) и т.д. 
Ответ госорганов:
 

    • (250384)
    Нравится
    41

    База знаний

    Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
    Вход через портал STSL Войти через портал 1С:ИТС

    3 комментариев

    • Дмитрий Сердюк
      23.01.2019
      [0]
      |
      [0]
      Если в правилах написано, что ЕСП может уплачиваться за текущие и последующие месяцы календарного года

      То откуда данные о том, что Если в течение месяца физическим лицом был получен доход, то до конца следующего месяца необходимо произвести уплату ЕСП ?

      Нигде не нашел информации в НПА касательно сроков уплаты. Можете подсказать где конкретно это написано?



      Марина Девяткина
      28.01.2019
      [0]
      |
      [0]
      Данная норма присутствовала в Проекте Правил размещенных на сайте Открытых НПА. В Правила, утвержденные ПП РК от 18.01.2019 года № 4, не вошла данная норма (в связи с эти были внесены изменения в статью).
      В утвержденных правилах в Главе 2 "Уплата единого совокупного платежа" установлено, что ЕСП может уплачиваться за текущие и последующие месяцы календарного года, следовательно производить платеж необходимо в течение месяца, в котором получен доход, а так же можно производить оплаты "авансом"
    • Serik Maratov
      20.09.2019
      [0]
      |
      [0]
      Добрый день, планирую начать торговлю/инвестиции на фондовом рынке США ценными бумагами, а именно акциями (например APPLE, NETFLIX, TESLA и т.д.), ETF (exchange traded funds) и их опционами (деривативами). Планируемый доход за год - менее 2 966 875 тенге. Услуг не оказываю никому, не арендую помещение (трейдинг из дому), как ИП не зарегистрирован, работников не имеется. Это предполагается как индивидуальное занятие. Могу ли применить ЕСП к данному виду деятельности? Если да, то необходимо ли оплачивать какие либо другие налоги? Спасибо