Все про налоговые режимы. Как выбрать налоговый режим индивидуальному предпринимателю (ИП)?

Какой налоговый режим наиболее выгоден для вашей предпринимательской деятельности? Какие налоговые льготы можно получить, используя те или иные налоговые режимы? В статье рассмотрим льготы и ограничения разных режимов.

Индивидуальные предприниматели могут работать на общеустановленном режиме налогообложения, но для оптимальной работы и экономии денежных средств Налоговым кодексом РК предусмотрены различные специальные налоговые режимы.

Например, используя упрощенный режим налогообложения, в отличии от общеустановленного режима не надо разбираться в таких понятиях как совокупный годовой доход, вычеты и налогооблагаемый доход.

Специальные налоговые режимы (СНР) — это режимы с упрощенным расчетом налогов, льготами и освобождением от ведения полноценного бухгалтерского и налогового учета. Однако должны вести учет первичных документов. Подробнее - как ИП, не ведущие бухгалтерский учет, ведут налоговый учет?

Налоговые режимы в 2025 году	Ограничения по доходу	Ставка налога на прибыль	Ограничения по наемным работникам	Форма налоговой отчетности	Требования к учету
Патент	3 528 МРП (13 872 096 тенге) в год	1% от дохода	Без работников	911.00 (за период)	Учет доходов
С использованием специального мобильного приложения	3 528 МРП (13 872 096 тенге) в год	1% от дохода	Без работников	отсутствует	Учет доходов
Упрощенная декларация	24 038 МРП (94 517 416 тенге) за полугодие	3% от дохода	До 30 человек	910.00 (за полугодие)	Учет доходов Учет заработной платы работников
Фиксированный вычет	144 184 МРП (566 931 488 тенге) в год	10% от дохода за минусом вычетов (расходов) и корректировок. (+возможность взять дополнительный вычет)	До 50 человек	912.00 (за год)	Учет доходов Учет расходов Учет заработной платы работников
Розничный налог	До 600 000 МРП (2 359 200 000 тенге) в год	4% от дохода (при продаже физическим лица); 8% от дохода (при продаже Юридическим лицам).	До 200 человек	913.00 (за квартал) 200.00 (за квартал)	Учет доходов Учет расходов Учет заработной платы
Общеустановленный	Нет ограничений	10% от дохода за минусом вычетов (расходов) и корректировок	Нет ограничений	220.00 (за год) 200.00 (за квартал)	Подробный учет доходов; Подробный учет вычетов; Подробный учет Корректировок; Учет заработной платы.

Важно!

Обратите внимание на перечень видов деятельности, по которым нельзя применять специальные налоговые режимы (СНР). В общих случаях это:

производство подакцизных товаров;
хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
реализация отдельных видов нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута;
проведение лотерей;
недропользование;
сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
консультационные услуги;
деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
деятельность в области права, юстиции и правосудия;
деятельность в рамках финансового лизинга.

С прочими ограничениями можно ознакомиться в документе – Ограничения для СНР.

Если ваш вид деятельности подпадает под какое-либо ограничение, то вы не вправе применять СНР, а это значит, что можно работать только в общеустановленном порядке. О правилах применения ОУР и порядке перехода с ОУР на СНР расскажем в главе ИП на общеустановленном режиме.

Общие платежи для ИП на СНР

Для работы с любым из перечисленных специальных налоговых режимов, необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

Как зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя?

В качестве индивидуального предпринимателя можно зарегистрироваться одним из представленных ниже способов:

Регистрация через портал Электронного лицензирования Республики Казахстан e-license;

На главной странице портала, в разделе Услуги необходимо выбрать Обслуживание.

регистрация ИП

В разделе Уведомительный порядок выбрать Уведомление о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Уведомление о начале деятельности в качестве ИП

Регистрация через мобильное приложение «E-Salyq business»;

Скачайте приложение «E-Salyq business» с PlayMarket или с AppStore.

Откройте приложение и зарегистрируйтесь в нем. После регистрации в главном меню найдите Сервисы.

В сервисах выбрать строку Регистрация ИП.

Регистрация при помощи мобильного приложения банков второго уровня.

Некоторые банки предоставляют услуги регистрации в качестве ИП в своих приложениях.

Очная регистрация предполагает посещение офиса департамента государственных доходов по месту жительства.

Какие налоги и платежи предприниматель платит «за себя»?

Предприниматель уплачивает не только налоги с со своего дохода, но и социальные платежи за самого ИП, в них входят:

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) в Единый накопительный пенсионный фонд (ЕНПФ) – 10% от заявленного дохода;
Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) в Единый накопительный пенсионный фонд (ЕНПФ) – 2,5 % от заявленного дохода (в 2024 году ставка составляла 1,5%);
Социальные отчисления (СО) в Государственный фонд социального страхования (ГФСС) – 5% от заявленного дохода (до 2025 года ставка была в размере 3,5%);
Взносы на обязательное медицинское социальное страхование (ВОСМС) – в Фонд социального медицинского страхования (ФСМС) – 5% от 1,4 МЗП фиксированная сумма.

Для ОПВ, ОПВР и СО предприниматель самостоятельно заявляет доход. При этом стоит учитывать заявленный доход:

для расчета СО и ОПВ, ОПВР применяется единый доход, но по факту объект исчисления может быть разным если для какого-либо платежа применяются нижний или верхний пределы;
для СО и ОПВР доход не может быть меньше 1 МЗП;
для СО не может быть больше 7 МЗП;
для ОПВ и ОПВР не может быть больше 50 МЗП;
в целом для всех платежей, доход не может превышать дохода от предпринимательской деятельности.

Платежи в 2025 году	Сумма ежемесячного платежа с 1 МЗП	Пределы дохода
Социальные отчисления	85 000 х 5 % = 4 250 тенге	Предел дохода не меньше 1 МЗП = 85 000 тенге (4 250 тенге в месяц) Предел дохода не больше 7 МЗП = 595 000 тенге (платеж не может превышать 29 750 в месяц)
Обязательные пенсионные взносы	85 000 х 10% = 8 500 тенге	Предел дохода 50 МЗП = 4 250 000 тенге (425 000 тенге в месяц) (платеж не может превышать 425 000 тенге в месяц)
Обязательные пенсионные взносы работодателя	85 000 х 2,5% = 2 125 тенге	Предел дохода 50 МЗП = 4 250 000 тенге (108 750тенге в месяц) (платеж не может превышать 108 750 тенге в месяц)
Взносы на медицинское страхование	85 000 х 1,4 х 5% = 5 950 тенге	Фиксированный размер платежа 5% от 1,4 МЗП (5 950 тенге в месяц), который не зависит от заявленного и предпринимательского дохода. Подробнее PRO ВОСМС за ИП «в свою пользу».
Итого:	4 250 + 8 500 + 2 125 + 5 950 = 20 825 тенге

Важно!

Предприниматель может не уплачивать ОПВ, ОПВР и СО за месяцы, в которых отсутствовал доход. Однако обязательства по исчислению и уплате ВОСМС остаются в любом случае.

Для полного освобождения от уплаты социальных платежей необходимо зарегистрировать приостановку либо прекращение деятельности, для этого следует предоставить в налоговые органы заявление о приостановлении деятельности или на закрытие ИП.

Индивидуальные предприниматели, являющиеся представителями льготных категорий, таких как: пенсионеры и лица с инвалидностью освобождаются от некоторых платежей.

6 комментариев

Ирина Мельман
02.05.2023

[0]
|
[0]

Здравствуйте. 1. Можно ли взять на вычеты сумму СО и ОСМС по форме 912 и в какой строке их посадить? 2. РБП относимые на вычеты в текущем налоговом периоде по подписке на портал можно взять на вычеты по строке 912.00.005.V ?
Гульзат Кенжетева
10.06.2023

[0]
|
[0]

Про ТОО нету такой статьи

Ольга Мурзинцева
12.06.2023

[0]
|
[0]

Добрый день. Аналогичной статьи для ТОО нет. Но в разделе есть информация о СНР, которые вправе применять юр. лица.
ТОО СМЗ
25.12.2023

[0]
|
[0]

Не работает кнопка печати.
***

Марина Девяткина
26.12.2023

[0]
|
[0]

Добрый день, команда Печать на данной странице работает корректно. Проверьте настройки и возможности вашего браузера.

ТОО СМЗ
26.12.2023

[0]
|
[0]

Здравствуйте!
Настройки браузера Хром в порядке.
На всех других страницах сайта указатель мыши на значке принтера (печать)
превращается из стрелки в руку с пальцем (вызов диалога печати).
Только на данной странице указатель мыши не превращается, печать не доступна.
Проблема на сайте. Прошу исправить.
***

Все про налоговые режимы. Как выбрать налоговый режим индивидуальному предпринимателю (ИП)?

Общие платежи для ИП на СНР

Как зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя?

Какие налоги и платежи предприниматель платит «за себя»?

Статьи по теме:

Статьи PRO по этой же теме:

Практика учета по теме:

6 комментариев

Ирина Мельман

Гульзат Кенжетева

Ольга Мурзинцева

ТОО СМЗ

Марина Девяткина

ТОО СМЗ