Все про налоговые режимы. Как выбрать налоговый режим индивидуальному предпринимателю (ИП)?

Дата создания: 31.01.2023
Дата изменения: 25.12.2023
  • 45426
  • ID: -

    Date: 19:05:2024

  • <неавторизован>

Какой налоговый режим наиболее выгоден для вашей предпринимательской деятельности? Какие налоговые льготы можно получить, используя те или иные налоговые режимы? В статье рассмотрим льготы и ограничения разных режимов. 

Индивидуальные предприниматели могут работать на общеустановленном режиме налогообложения, но для оптимальной работы и экономии денежных средств Налоговым кодексом РК предусмотрены различные специальные налоговые режимы. 

Например, используя упрощенный режим налогообложения, в отличии от общеустановленного режима не надо разбираться в таких понятиях как совокупный годовой доход, вычеты и налогооблагаемый доход.

Специальные налоговые режимы (СНР) — это режимы с упрощенным расчетом налогов, льготами и освобождением от ведения полноценного бухгалтерского и налогового учета. Однако должны вести учет первичных документов. Подробнее - как ИП, не ведущие бухгалтерский учет, ведут налоговый учет?

Налоговые режимы в 2024 году

Ограничения по доходу

Ставка налога на прибыль

Ограничения по наемным работникам

Форма налоговой отчетности

Требования к учету

Патент

3 528 МРП          (13 025 376 тенге) в год

1% от дохода

Без работников

911.00 (за период)

  • Учет доходов

С использованием специального мобильного приложения

3 528 МРП          (13 025 376 тенге) в год

1% от дохода

Без работников

отсутствует

  • Учет доходов

Упрощенная декларация

24 038 МРП          (88 748 296 тенге) за полугодие

3% от дохода

До 30 человек

910.00 (за полугодие)

  • Учет доходов
  • Учет заработной платы работников

Фиксированный вычет

144 184 МРП     (532 327 328 тенге) в год

10% от дохода за минусом вычетов (расходов) и корректировок. (+возможность взять дополнительный вычет)

До 50 человек

912.00 (за год)

  • Учет доходов
  • Учет расходов
  • Учет заработной платы работников

Розничный налог

До 600 000 МРП
(2 215 200 000 тенге) в год

4% от дохода (при продаже физическим лица);
8% от дохода (при продаже Юридическим лицам).

До 200 человек

913.00 (за квартал)

200.00 (за квартал)

  • Учет доходов
  • Учет расходов
  • Учет заработной платы

Общеустановленный

Нет ограничений

10% от дохода за минусом вычетов (расходов) и корректировок

Нет ограничений

220.00 (за год)

200.00 (за квартал)

  • Подробный учет доходов;
  • Подробный учет вычетов;
  • Подробный учет Корректировок;
  • Учет заработной платы.

Важно!

Обратите внимание на перечень видов деятельности, по которым нельзя применять специальные налоговые режимы (СНР). В общих случаях это: 

  • производство подакцизных товаров;
  • хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
  • реализация отдельных видов нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута;
  • проведение лотерей;
  • недропользование;
  • сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
  • консультационные услуги;
  • деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
  • финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
  • деятельность в области права, юстиции и правосудия;
  • деятельность в рамках финансового лизинга.

С прочими ограничениями можно ознакомиться в документе – Ограничения для СНР. 


Если ваш вид деятельности подпадает под какое-либо ограничение, то вы не вправе применять СНР, а это значит, что можно работать только в общеустановленном порядке. О правилах применения ОУР и порядке перехода с ОУР на СНР расскажем в главе ИП на общеустановленном режиме.

  • (45426)

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход с помощью STSL

6 комментариев


  • Ирина Мельман
    02.05.2023
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте.  1. Можно ли взять на вычеты сумму СО и ОСМС по форме 912 и в какой строке их посадить?  2. РБП относимые на вычеты в текущем налоговом периоде по подписке на портал можно взять на вычеты по строке 912.00.005.V ?
  • Гульзат Кенжетева
    10.06.2023
    [0]
    |
    [0]
    Про ТОО нету такой статьи 
    Ольга Мурзинцева
    12.06.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Аналогичной статьи для ТОО нет. Но в разделе есть информация о СНР, которые вправе применять юр. лица.
  • ТОО СМЗ
    25.12.2023
    [0]
    |
    [0]
    Не работает кнопка печати.
    ***
    Марина Девяткина
    26.12.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день, команда Печать на данной странице работает корректно. Проверьте настройки и возможности вашего браузера. 
    ТОО СМЗ
    26.12.2023
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте!
    Настройки браузера Хром в порядке.
    На всех других страницах сайта указатель мыши на значке принтера (печать)
    превращается из стрелки в руку с пальцем (вызов диалога печати).
    Только на данной странице указатель мыши не превращается, печать не доступна.
    Проблема на сайте. Прошу исправить.
    ***