Sidebar toggle

Все про налоговые режимы в 2025 г. Как выбрать налоговый режим индивидуальному предпринимателю (ИП)?

24.11.2025
  • 137454

  • ID: -

    Date: 01:09:2026

  • <неавторизован>

Гид по налоговым режимам для ИП в 2025 году: патент, упрощенная декларация, розничный налог, фиксированный вычет. Критерии выбора, ограничения и базовые ставки. 

Индивидуальные предприниматели могут работать на общеустановленном режиме налогообложения, но для оптимальной работы и экономии денежных средств Налоговым кодексом РК предусмотрены различные специальные налоговые режимы. 

Например, используя упрощенный режим налогообложения, в отличии от общеустановленного режима, не надо разбираться в таких понятиях как совокупный годовой доход, вычеты и налогооблагаемый доход, в некоторых случаях отсутствует необходимость ведения бухгалтерского учета.

Специальные налоговые режимы (СНР) — это режимы с упрощенным расчетом налогов, льготами и освобождением от ведения полноценного бухгалтерского и налогового учета. 

При этом обязателен учет первичных документов, составление налоговых регистров, проведение инвентаризации. 

Подробнее - как ИП, не ведущие бухгалтерский учет, ведут налоговый учет?

Налоговые режимы в 2025 году

Ограничения по доходу

Ставка налога на прибыль

Ограничения по наемным работникам

Форма налоговой отчетности

Требования к учету

Патент

3 528 МРП          (13 872 096 тенге) в год

1% от дохода

Без работников

911.00 (за период)

  • Учет доходов

С использованием специального мобильного приложения

3 528 МРП          (13 872 096 тенге) в год

1% от дохода

Без работников

отсутствует

  • Учет доходов

Упрощенная декларация

24 038 МРП          (94 517 416 тенге) за полугодие

3% от дохода

До 30 человек

910.00 (за полугодие)

  • Учет доходов
  • Учет заработной платы работников

Фиксированный вычет

144 184 МРП     (566 931 488 тенге) в год

10% от дохода за минусом вычетов (расходов) и корректировок. (+возможность взять дополнительный вычет)

До 50 человек

912.00 (за год)

  • Учет доходов
  • Учет расходов
  • Учет заработной платы работников

Розничный налог

До 600 000 МРП
(2 359 200 000 тенге) в год

4% от дохода (при продаже физическим лица);
8% от дохода (при продаже Юридическим лицам).

До 200 человек

913.00 (за квартал)

200.00 (за квартал)

  • Учет доходов
  • Учет расходов
  • Учет заработной платы

Общеустановленный

Нет ограничений

10% от дохода за минусом вычетов (расходов) и корректировок

Нет ограничений

220.00 (за год)

200.00 (за квартал)

  • Подробный учет доходов;
  • Подробный учет вычетов;
  • Подробный учет Корректировок;
  • Учет заработной платы.

Важно!

Обратите внимание на перечень видов деятельности, по которым нельзя применять СНР (пп.3) пункта 2 статьи 683 НК РК), в частности:  

  • производство, хранение, оптовая реализация подакцизных товаров;
  • реализация отдельных нефтепродуктов (бензин, дизтопливо, мазут);
  • проведение лотерей; 
  • недропользование (за исключением деятельности по недропользованию, осуществляемой на основании лицензии на старательство);
  • операции с ломом/отходами металлов;
  • консалтинг/маркетинг; бухучёт/аудит; право/юстиция/правосудие;
  • финансовая/страховая деятельность, посредничество страхового брокера/агента;
  • аренда и эксплуатация торгового рынка;
  • цифровой майнинг (по лицензии I подвида);
  • субаренда торговых объектов рынков и стац. объектов категорий 1–3 и объектов общепита на их территории;
  • деятельность двух и более налогоплательщиков по гостиничным услугам на одной гостинице/здании;
  • финансовый лизинг.
Отдельно пунктом 3 статьи 683 НК РК предусмотрен запрет на использование СНР на основе патента для ИП и ЮЛ, оказывающих услуги по агентским договорам (соглашениям). А также предусмотрены ограничения по статусам ЮЛ на осуществление деятельности с использованием СНР на основе патента ( пункт 4 статьи 683 НК РК).

Если ваш вид деятельности подпадает под какое-либо ограничение, то вы не вправе применять СНР, а это значит, что можно работать только в общеустановленном порядке.

О правилах применения ОУР и порядке перехода с ОУР на СНР расскажем в главе ИП на общеустановленном режиме.

Важно!

С 2026 года сокращено количество специальных налоговых режимов. Предлагаем подробнее ознакомиться в материалах:

Общие платежи для ИП на СНР

Для работы с любым из перечисленных специальных налоговых режимов, необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. 

Как зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя? 

В качестве индивидуального предпринимателя можно зарегистрироваться одним из представленных ниже способов:

Регистрация через портал Электронного лицензирования Республики Казахстан e-license;

На главной странице портала, в разделе Услуги необходимо выбрать Обслуживание.


В разделе Уведомительный порядок выбрать Уведомление о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. 

Регистрация через мобильное приложение «E-Salyq business»;

Скачайте приложение «E-Salyq business» с PlayMarket или с AppStore.

Откройте приложение и зарегистрируйтесь в нем. После регистрации в главном меню найдите Сервисы. 


В сервисах необходимо выбрать строку Регистрация ИП. 

Регистрация при помощи мобильного приложения банков второго уровня.

Некоторые банки предоставляют услуги регистрации в качестве ИП в своих приложениях.

Очная регистрация предполагает посещение офиса Управления государственных доходов по месту жительства. 

Какие налоги и платежи предприниматель платит «за себя»? 

Предприниматель уплачивает не только налоги с со своего дохода, но и социальные платежи в свою пользу, в них входят:

  • Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) в Единый накопительный пенсионный фонд (ЕНПФ) – 10% от заявленного дохода;
  • Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) в Единый накопительный пенсионный фонд (ЕНПФ) – 2,5 % от заявленного дохода (в 2024 году ставка составляла 1,5%);
  • Социальные отчисления (СО) в Государственный фонд социального страхования (ГФСС) – 5% от заявленного дохода (до 2025 года ставка была в размере 3,5%);
  • Взносы на обязательное медицинское социальное страхование (ВОСМС) – в Фонд социального медицинского страхования (ФСМС) – 5% от 1,4 МЗП фиксированная сумма.

Для ОПВ, ОПВР и СО предприниматель самостоятельно заявляет доход. При этом стоит учитывать, что:

  • для расчета СО, ОПВ и ОПВР применяется единый доход, но по факту объект исчисления может быть разным, если для какого-либо платежа применяются нижний или верхний пределы;
  • для СО и ОПВР доход не может быть меньше 1 МЗП;
  • для СО не может быть больше 7 МЗП;
  • для ОПВ и ОПВР не может быть больше 50 МЗП;
  • в целом для всех платежей, доход не может превышать дохода от предпринимательской деятельности.

Платежи в 2025 году

Сумма ежемесячного платежа с 1 МЗП

Пределы дохода

Социальные отчисления

85 000 х 5 % = 4 250 тенге

Предел дохода не меньше 1 МЗП = 85 000 тенге (4 250 тенге в месяц)

Предел дохода не больше 7 МЗП = 595 000 тенге
(платеж не может превышать 29 750 в месяц)

Обязательные пенсионные взносы

85 000 х 10% = 8 500 тенге

Предел дохода 50 МЗП = 4 250 000 тенге  (425 000 тенге в месяц)

(платеж не может превышать 425 000 тенге в месяц)

Обязательные пенсионные взносы работодателя

 85 000 х 2,5% = 2 125 тенге

Предел дохода 50 МЗП = 4 250 000 тенге  (108 750тенге в месяц)

(платеж не может превышать 108 750 тенге в месяц)

Взносы на медицинское страхование

85 000 х 1,4 х 5% = 5 950 тенге

Фиксированный размер платежа 5% от 1,4 МЗП (5 950 тенге в месяц), который не зависит от заявленного и предпринимательского дохода.

Итого:

4 250 + 8 500 + 2 125 + 5 950 = 20 825 тенге


Важно!

Предприниматель может не уплачивать ОПВ, ОПВР и СО за месяцы, в которых отсутствовал доход. Однако обязательства по исчислению и уплате ВОСМС остаются в любом случае.

При приостановке деятельности ИП уплачивает ВОСМС в размере 5% от 1 МЗП (п. 6 статьи 28 Закона РК Об ОСМС).

Для полного освобождения от уплаты социальных платежей необходимо зарегистрировать приостановку либо прекращение деятельности, для этого следует предоставить в налоговые органы заявление о приостановлении деятельности или на закрытие ИП.

Индивидуальные предприниматели, являющиеся представителями льготных категорий, таких как: пенсионеры, студенты и лица с инвалидностью освобождаются от некоторых платежей.

  • (137454)
Нравится
1

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход через портал STSL Войти через портал 1С:ИТС

6 комментариев

  • Ирина Мельман
    02.05.2023
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте.  1. Можно ли взять на вычеты сумму СО и ОСМС по форме 912 и в какой строке их посадить?  2. РБП относимые на вычеты в текущем налоговом периоде по подписке на портал можно взять на вычеты по строке 912.00.005.V ?
  • Гульзат Кенжетева
    10.06.2023
    [0]
    |
    [0]
    Про ТОО нету такой статьи 
    Ольга Мурзинцева
    12.06.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Аналогичной статьи для ТОО нет. Но в разделе есть информация о СНР, которые вправе применять юр. лица.
  • ТОО СМЗ
    25.12.2023
    [0]
    |
    [0]
    Не работает кнопка печати.
    ***
    Марина Девяткина
    26.12.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день, команда Печать на данной странице работает корректно. Проверьте настройки и возможности вашего браузера. 
    ТОО СМЗ
    26.12.2023
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте!
    Настройки браузера Хром в порядке.
    На всех других страницах сайта указатель мыши на значке принтера (печать)
    превращается из стрелки в руку с пальцем (вызов диалога печати).
    Только на данной странице указатель мыши не превращается, печать не доступна.
    Проблема на сайте. Прошу исправить.
    ***