-
19.02.2025
Вопрос о внесении изменений в форму 270.00:
Планируются ли изменения в правила и форму Декларации о доходах и имуществе физического лица (ф. 270.00)?
С 1 января 2025 года нужно применять утвержденную форму Заявления работника о применении налоговых вычетов и Справку о расчетах с физическим лицом в соответствии со ст. 343 Налогового кодекса РК.
В заявлении присутствует следующее условие: «Обязуюсь предоставить Декларацию о доходах и имуществе (форма 270.00)».
Помимо этого, в
п. 2 ст. 356 НК РК прописано, что предварительная сумма прочих вычетов должна быть в последующем документально подтверждена при применении физическим лицом прочих вычетов в декларации о доходах и имуществе по итогам календарного года.
Однако, в действующей форме и правилах ф. 270.00 (Приложение 3 и 4 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 13 сентября 2021 года № 927) отсутствует возможность отражения новых вычетов, примененных работником у налогового агента.
Таким образом возникают следующие вопросы:
Как работникам отражать примененные вычеты в форме 270.00?
Планируются ли изменения в бланк и правила ф. 270.00?
Ответ КГД МФ РК о представлении формы 270.00 с 1 января 2025 года:
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан, рассмотрев в пределах своей компетенции Ваше обращение от 6 февраля 2025 года за №ЖТ-2025-0004912216, сообщает следующее. Согласно подпункту 4) пункта 2 статьи 19 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) налоговые органы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.
-
18.02.2025
Вопрос о смене гражданства работника и заполнению формы 200.00:
Сотрудник сменил гражданство (с гражданства РФ на гражданство Республики Казахстан). В каком разделе формы 200.00 за отчетный квартал должны попасть суммы по такому работнику, в приложении 200.02 или 200.05? И как будут отражаться данные в приложении 200.05 за отчетный квартал?
Ответ по отражению в форме 200.00 работника - иностранца, сменившего гражданство:
В случае смены гражданства работника в течение отчетного периода данные о начисленных доходах, а также суммах налогов, взносов и отчислений с них, отражаются в форме 200.00 следующим образом:
До смены гражданства сведения по работнику отражаются в приложении 200.02, так как в соответствии с Правилами составления налоговой отчетности «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200.00)» в приложении 200.02 налоговым агентом отражаются суммы доходов, начисленных, в том числе работникам – иностранцам и лицам без гражданства.
После смены гражданства (на гражданство РК) сведения о начисленных доходах отражаются в приложении 200.05 (в соответствии с пунктом 31 главы 7 Правил составления формы 200.00).
Каким образом отразить смену данных о гражданстве по работнику – иностранцу для корректного заполнения формы 200.
- Регламентированный отчет форма 200.00
- Справочник Физические лица
- Справочник Сотрудники
-
17.02.2025
В статье подробно описан порядок проверки учета доходов индивидуального предпринимателя, на основании которых выполняется расчет социальных платежей в пользу ИП.
Индивидуальное предпринимательство – это самостоятельная, инициативная деятельность граждан, направленная на получение дохода (прибыли). В ходе деятельности может использоваться труд наемных работников, за который производится начисление заработной платы.
При этом надо понимать, что индивидуальный предприниматель не является работником и ему не начисляется заработная плата. Он занимается предпринимательской деятельностью с целью получения дохода.
В соответствии с действующим законодательством индивидуальный предприниматель, независимо от режима налогообложения, обязан ежемесячно уплачивать в свою пользу социальные платежи: пенсионные взносы (ОПВ, ОПВР), взносы на мед. страхование (ВОСМС), социальные отчисления (СО). И если у работников социальные платежи рассчитываются исходя из размера заработной платы, то индивидуальный предприниматель взносы и отчисления «в свою пользу» рассчитывает исходя из суммы заявленного дохода. То есть не с заработной платы (у ИП нет зарплаты), а с дохода, определенного для исчисления ОПВ, ОПВР, ВОСМС и СО.
Полезно по расчету ИП
Какие социальные платежи, и в каком размере предприниматель обязан ежемесячно уплачивать «за себя» подробно описано в статьях:
Платежи за индивидуального предпринимателя (ИП «за себя»): какие взносы и отчисления надо платить, какой доход заявить «в свою пользу», освобождения и льготы, налоговая отчетность
-
14.02.2025
В форме 200.00, выделены отдельные графы для отражения сведения по взносам на ОСМС, уплачиваемым индивидуальными предпринимателями «в свою пользу».
Полезно
Построчное заполнение формы 200.00 за 2024 год
Уплата налогов и социальных платежей индивидуальными предпринимателями в 2025 году
Как с учетом норм Социального кодекса заполнить строку 200.01.018: указать сумму заявленного дохода для ОПВ и СО или доход для расчета социальных отчислений за ИП (заявленный доход минус ОПВ)?
- Регламентированный отчет форма 200.00
-
13.02.2025
Вопрос о применении пределов при расчете СО по ГПХ:
С 1 января 2025 года в соответствии с
подпунктом 4 ст. 243 Социального Кодекса РК социальные отчисления уплачиваются по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).
В
статье 245 Социального кодекса РК перечислены объекты исчисления социальных отчислений:
для работников и лиц, имеющих иную оплачиваемую работу (избранные, назначенные или утвержденные), в том числе осуществляющих трудовую деятельность в представительствах международных организаций в Республике Казахстан, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в Республике Казахстан;
для индивидуальных предпринимателей, в том числе глав крестьянских или фермерских хозяйств, а также их членов, достигших восемнадцатилетнего возраста и для лиц, занимающихся частной практикой;
для физических лиц, получающих доходы по заключенным с налоговыми агентами договорам гражданско-правового характера в соответствии с законодательством Республики Казахстан, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), в том числе работающих в представительствах международных организаций в Республике Казахстан, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в Республике Казахстан;
для плательщиков единого платежа:
для индивидуальных помощников.
-
13.02.2025
Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса по форме 910.00 представляется налогоплательщиками, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.
Полезно по теме упрощенной декларации и спец. режимов
Специальные налоговые режимы
Уплата налогов и социальных платежей индивидуальными предпринимателями
Сравнительная таблица по специальным налоговым режимам (патент, упрощенная декларация, фиксированный вычет)
Упрощенная Декларация. Готовимся к сдаче формы 910.00 в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана (смотреть вебинар)
Может ли ТОО с учредителями нерезидентами применять налоговый режим на основе упрощенной декларации (ФНО 910.
- Регламентированный отчет форма 910.00
-
12.02.2025
Если в организации один вид услуги оказывается несколькими подразделениями одновременно, то для дальнейшего успешного развития компании руководство должно владеть достоверной и точной информацией о том, какое из подразделений более эффективно и прибыльно.
Полезно по учету доходов и расходов в 1С
Как в 1С отдельно учитывать доходы по группам товаров и услуг?
Почему на счете 5610 возник отрицательный остаток и как закрыть этот счет?
Настройки для автоматического заполнения счетов учета доходов и расходов по номенклатуре в документе Реализация ТМЗ и услуг
- Отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету
- Документ Реализация ТМЗ и услуг
-
11.02.2025
Вопрос по перезаполнению документов:
При подготовке учетной базы к закрытию отчетного года и составления годовой налоговой декларации были обнаружены документы реализации, в которых не указана аналитика по доходам. В документах реализации большое количество строк – товарных позиций и перезаполнять документы вручную очень трудоемко.
Подскажите, можно ли автоматически выполнить заполнение аналитики для нескольких строк одновременно. Можно ли изменить аналитику одновременно для нескольких документов?
Важно!
Настройки для автоматического заполнения счетов учета доходов и расходов по номенклатуре в документе Реализация ТМЗ и услуг
Как в 1С для номенклатуры настроить автоматическое заполнение аналитики доходов (вид и счет учета) в документах реализации?
- Документ Реализация ТМЗ и услуг
- Обработка Групповое изменение реквизитов
-
10.02.2025
При расчете заработной платы с пенсионеров по возрасту и пенсионеров по выслуге лет рассчитываются разные налоги и отчисления:
С пенсионеров по возрасту – только ИПН (удерживаются с работника);
С пенсионеров за выслуге лет – ИПН (удерживаются с работника) и СО (уплачиваются за счет работодателя).
Полезно
PRO расчет заработной платы работников - пенсионеров в 2025 году;
Какие взносы и отчисления удерживаются с доходов сотрудника - пенсионера за выслугу лет?
Как отразить информацию о том, что сотрудник стал пенсионером?
Рассмотрим ситуацию, когда у предпринимателя работает сотрудник – пенсионер по возрасту. В каких строках формы 910.00 необходимо отразить сведения о нем? Какие существуют особенности по заполнению сведений в приложениях к форме?
Сведения о сотрудниках-пенсионерах отражаются как в основной форме, так и в приложениях к ней.
Смотреть
- Регламентированный отчет форма 910.00
-
07.02.2025
Вопрос о процессе выписки ТТН в ЕСУТД:
Кто должен оформлять товарно-транспортные накладные и как процесс должен выглядеть?
11 января 2025 года приняты изменения в
КоАП. В рамках изменений, вводится ответственность за отсутствие регистрации товарно-транспортной накладной (акта замера или взвешивания), путевого листа в
Единой системе управления транспортными документами
(ЕСУТД):
«Статья 571-1: Непредставление перевозчиком товарно-транспортной накладной (акта замера или взвешивания), путевого листа при осуществлении перевозок груза, пассажиров и багажа автомобильным транспортом или осуществление этих перевозок без регистрации товарно-транспортной накладной (акта замера или взвешивания), путевого листа в Единой системе управления транспортными документами...».
