Как округлять суммы налогов и платежей в бюджет? (Разъяснение КГД МФ РК от 6 марта 2026 года)

Можно ли округлять суммы налогов и платежей в бюджет?

Разъясните пожалуйста порядок округления сумм налогов и иных обязательных платежей в бюджет Республики Казахстан.

Согласно опубликованной информации, при исчислении налогов и других платежей в бюджет суммы, исчисленные в тиынах, округляются до полных тенге (сумм без тиынов) с 1 января 2026 года: 

Просим уточнить:

1. Какими нормативно-правовыми актами регламентируется порядок округления сумм налогов и платежей в бюджет?
2. Допускается ли применение стандартных арифметических правил округления (≥0,50 до большего, <0,50 до меньшего) при округлении тиынов до тенге?
3. Обязаны ли налогоплательщики вести налоговый учет с учетом тиынов, или требование округления применяется только к итоговой сумме транзакции/исчисления?
4. В частности, можно ли применять указанное правило округления к суммам НДС, отраженным в чеках ККМ и/или в электронных счет-фактурах (ЭСФ)?

Разъяснение КГД МФ РК от 6 марта 2026 года

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – Комитет), рассмотрев ваше обращение, поступившее на Единую платформу приема и обработки всех обращений граждан «е-Otinish» (№ ЖТ-2026-00648326 от 13.02.2026 года), сообщает следующее.

Согласно Указу Президента Республики Казахстан от 12 ноября 1993 года № 1399 единственным законным платежным средством в Республике Казахстан является тенге, который состоит из 100 тиынов.

В соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 7 февраля 2001 года № 549 (далее – Указ) наличные денежные знаки – тиыны изъяты из денежного обращения.

При этом учет, отражение тиынов во всех платежных документах и порядок осуществления безналичных платежей с использованием тиынов оставлен без изменений.

Пунктом 5-1 Указа установлено, что при наличной форме платежей, за исключением выплат, предусмотренных пунктом 5 Указа, применяется арифметический метод округления суммы платежей (сумму тиын до 50 тиынов округлять до 0; от 50 тиын и выше округлять до 1 тенге).

Согласно пункту 7 Правил осуществления безналичных платежей и (или) переводов денег на территории Республики Казахстан, утвержденных постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 августа 2016 года № 208, сумма платежа является реквизитом платежного документа, тиыны в сумме указываются цифрами.

В этой связи, пунктом 23 Правил ведения лицевого счета налогоплательщика (налогового агента), утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 28 октября 2025 года № 637, предусмотрено, что лицевые счета ведутся в тенге и тиынах. Согласно статье 202 Налогового кодекса налоговым учетом является процесс ведения налогоплательщиком (налоговым агентом) учетной документации в соответствии с требованиями Налогового кодекса в целях обобщения и систематизации информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, а также исчисления налогов и платежей в бюджет и составления налоговой отчетности.

Учетная документация включает в себя в том числе бухгалтерскую документацию – для лиц, на которых в соответствии с Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» возложена обязанность по ее ведению.

Пунктом 1 статьи 204 Налогового кодекса предусмотрено, что если иное не установлено Налоговым кодексом, налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, которые установлены Налоговым кодексом.

При этом порядок округления сумм налогов и платежей в бюджет налоговым законодательством не предусмотрен.

Вместе с тем, при отсутствии в налоговых формах (формы налоговой отчетности, налоговые заявления), а также иной учетной документации граф для указания тиынов, считаем возможным производить округление до целого числа по общим правилам математического округления.

В соответствии с подпунктом 5) пункта 2 статьи 22 Административного процедурно-процессуального кодекса Республики Казахстан (далее – АППК), вы вправе обжаловать принятое решение (административный акт) либо административное действие (бездействие) должностных лиц в порядке, предусмотренном статьей 91 АППК.

Источник: обращение на eOtinish