Sidebar toggle

Социальный налог в 2026 году

01.03.2026
  • 348393

  • ID: -

    Date: 02:04:2026

  • <неавторизован>

Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние два месяца:

Социальный налог  — установленное законодательством обязательство работодателя, рассчитываемое с фонда оплаты труда по нормам НК РК. В статье объясняется, как изменился порядок его расчета в 2026 году, какие категории плательщиков и ставок действуют, и что важно учитывать при ведении учета и формировании отчетности.

Изменения в 2026 году

Плательщики социального налога 

Плательщиками социального налога (далее СН) являются:

  • Юридические лица.
  • Индивидуальные предприниматели.
  • Лица, занимающиеся частной практикой (частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы).

Плательщиком социального налога может являться структурное подразделение юридического лица по доходам работников.

С 2026 года плательщиками СН не являются:

    Изменения по налогам и социальным платежам в 2026 году

     Объект налогообложения социальным налогом

    Объектом налогообложения социальным налогом для ИП на общеустановленном режиме, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов, является численность работников, включая самих плательщиков.

    Освобождены от уплаты социального налога индивидуальные предприниматели, которые не получали доход в налоговом периоде и налогоплательщики, приостановившие представление налоговой отчетности, работники плательщика СН, которым не начислялся доход, в соответствии с пунктом 4 статьи 556 НК РК.

    Для юридических лиц, объектом обложения социальным налогом являются расходы, выплачиваемые работникам в виде доходов.

    Не являются объектом обложения доходы, указанные в  пункте 2 статьи 556 НК РК (ОПВ работников, взносы на ОСМС, доходы, не подлежащие налогообложению, выплаты за счет средств грантов и т.д.).

    Важно!

    В случае, когда объект обложения социальным налогом за месяц составляет менее 14 МРП (60 550 тенге, МРП в 2026 году - 4 325 тенге), то социальный налог исчисляется от 14 МРП, за исключением случая, когда работник был принят или уволен в месяце начисления дохода.

    Таким образом, расчет социального налога выглядит так:

    • СН = 14 МРП * 6%, если работник принят давно и его доход за месяц составил менее 14 МРП;

    • СН = облагаемый доход * 6%, если доход работника за месяц составил менее 14 МРП, но этот работник принят или уволен в текущем месяце.

    Ставки социального налога

    С 1 января 2026 года социальный налог исчисляется по ставке 6% к объекту налогообложения.

      Важно!

      Следует обратить внимание, что с 2026 года исчисленная сумма СН не подлежит уменьшению на сумму исчисленных социальных отчислений.

      Таким образом, в случае превышения суммы исчисленных социальных отчислений в ГФСС над суммой исчисленного социального налога, или равенстве этих сумм, сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, в 2026 году не будет считаться равной нулю.

      Ставка 1,8% применяется по объектам налогообложения, связанным с производством, переработкой и реализацией сельскохозяйственной продукции.

      Для КФХ по объектам, связанным с производством, переработкой и реализацией сельскохозяйственной продукции:

      • 0,6 МРП за себя; 
      • 0,3 МРП за каждого работника.
      Индивидуальные предприниматели (общеустановленный режим) рассчитывают социальный налог в следующем порядке:

      • 1 МРП за каждого работника;
      • 2 МРП за себя.

      • (348393)
      Ирина Цай
      09.04.2018
      [0]
      |
      [0]
      Здравствуйте! Подскажите пож-та, вы указываете для Соцналога минимальный предел 1МЗП, как же тогда может получится, что соцналог может быть меньше соц.отчислений? В случае если сумма исчисленных социальных отчислений превышает сумму исчисленного социального налога, то сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет равна нулю. Можно ли на примере разобрать ситуацию, когда сумма исчисленных социальных отчислений превышает сумму исчисленного социального налога
      Марина Девяткина
      10.04.2018
      [0]
      |
      [0]
      ИП, применяющие общеустановленный порядок, исчисляют социальный налог в размере 2 МРП в свою пользу и 1 МРП за каждого работника. Пример: ИП + 1 работник. Сумма социального налога (исчисленного) = 2 МРП + 1 МРП = 3 х 2 405= 7 215 тенге. Социальные отчисления: 1 работник з/пл 100 000 тенге (120 000 – 12 000(опв))*3,5%= 3 780 тенге. ИП заявленный доход для СО 150 000 тенге = 5 250 тенге. Сумма социальных отчислений (ИП + работник) =9 030 тенге. Итого социальный налог к уплате = 7 215 – 9 030 = - 1815. В данном примере сумма исчисленных социальных отчислений превышает сумму исчисленного социального налога, следовательно, сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет равна нулю.
    • Актолкын Даулетбаева
      13.04.2018
      [0]
      |
      [1]
      Добрый день! Подскажите, пожалуйста, на основании какого документа (или статьи НК) при исчислении соц.налога менее 1ого МЗП налог исчисляется исходя из 1 МЗП?
      Виктория Гусева
      13.04.2018
      [1]
      |
      [1]
      Добрый день, Это требование пункта 4 статьи 484 НК РК: 4. В случае если объект налогообложения, указанный в пункте 2 настоящей статьи, определенный с учетом пункта 3 настоящей статьи, составляет за календарный месяц сумму от одного тенге до минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число этого календарного месяца, то объект налогообложения определяется исходя из такого минимального размера заработной платы.
    • LeeKa LeeKa
      15.01.2019
      [2]
      |
      [1]
      Добрый день!
      У меня возник вопрос. Если мы в предыдущем месяце по ошибке перечисли по СН больше чем начислили, можно ли в этом месяце не перечислять ? и как отразить в 200ф. это?
      Заранее спасибо.
      Марина Девяткина
      21.01.2019
      [1]
      |
      [0]
      В декларации по ИПН и СО по форме 200.00 отражаются начисленные суммы налогов и отчислений, подлежащие перечислению. Суммы переплат можно сверить в Кабинете Налогоплательщика, скачав выписку по Лицевому счету, а так же учесть при следующих платежах.
      LeeKa LeeKa
      21.02.2019
      [0]
      |
      [0]
      Спасибо за ваш ответ! 
    • LeeKa LeeKa
      21.02.2019
      [0]
      |
      [0]
      Добрый день! Вопрос такой у меня вышла пеня 1 тенге по СН. Это критично или можно оставить так?

      Марина Девяткина
      21.02.2019
      [1]
      |
      [0]
      Вам необходимо уплатить сумму начисленной пени.
    • Арнагул Мерей
      06.05.2021
      [0]
      |
      [0]
      Здравстуйте! у меня такой вопрос подскажите по форме 200 в налоговой отчетности как указывается соц налог и соц отчисления если соц налог за минусом больничных составляет 54612, а соц отчисления 58645 тенге, т.е соц налог превышает соц отчиления как указать в форме?
      Ольга Мурзинцева
      11.05.2021
      [0]
      |
      [0]
      Добрый день! В соответсвии со статьей 486 НК РК, " При превышении суммы исчисленных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой исчисленного социального налога или равенстве их сумм сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, считается равной нулю."
    • Наталья Шарпилова
      30.05.2023
      [0]
      |
      [0]
      Добрый день! Непонятно из-за чего перестал в 1С считаться соц налог за ИП, при автозаполнении не отображается это физ лицо, приходится вручную. ИП является пенсионером по возрасту - в 1С это оформлено, все галочки стоят.
      Проверила:
      1) настройки организации -  выбран вид предприятия физ лицо и в строке физ лицо выбран этот ИПшник
      2) В УП по НУ - стоит режим ОУР
      3) В УП по НУ - стоят ставки 1 МРП для сотрудников и 2 МРП для ИП

      Но почему-то в расчете СН он не выходит. Пробовала убрать подразделение - не помогло. Приема как сотрудник нет. 
      Ольга Мурзинцева
      31.05.2023
      [0]
      |
      [0]
      Добрый день. По данному вопросу рекомендуем направить обращение на официальную линию консультации вашего программного продукта. 
    • Руслан Терещенко
      06.01.2025
      [0]
      |
      [0]
      Добрый день! Спасибо за статью, в примере указали мрп за 2024 год
      Асемгуль Абижанова (админ)
      06.01.2025
      [0]
      |
      [0]
      Добрый день, Руслан! Благодарим за обратную связь! Ошибка исправлена
    • Борис Ларионов
      23.02.2026
      [1]
      |
      [0]
      Здравствуйте.
      Как правильно отражать в учете вот этот момент - "Освобождены от уплаты социального налога индивидуальные предприниматели, которые не получали доход в налоговом периоде" ?

      Напрашивалось, что можно менять коэф-нт в учетной политике (убирать значение коэф-нта и на следующий месяц ставить обратно) - но нет, потом документ расчета выдает категорический отказ "Не указан коэффициент МРП за индивидуального предпринимателя".

      Может еще как-то планируется автоматизация - например, соответствующей галочкой в документе исчисления СН - "Не исчислять СН за ИП в связи отсутствием дохода"?