Sidebar toggle

Социальный налог

01.01.2023
  • 152653

Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние шесть месяцев:

Плательщики социального налога

Плательщиками социального налога (далее СН) являются:

  • Юридические лица;
  • Индивидуальные предприниматели;
  • Частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы
Плательщиком социального налога может являться структурное подразделение юридического лица по доходам работников.

Не являются плательщиками социального налога налогоплательщики:

  • применяющие СНР: на основе патента, для крестьянских и фермерских хозяйств, розничного налога;
  • специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения (соответствующие условиям п.3 статьи 290 НК).
Полезно

Объект налогообложения социальным налогом

Объектом налогообложения социального налога для ИП на общеустановленном режиме, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов, является численность работников, включая самих плательщиков. Индивидуальные предприниматели (ИП на ОУР) исчисляют СН за своих работников исходя из 1 МРП, за себя - от 2 МРП.

Освобождены от уплаты социального налога индивидуальные предприниматели, которые не получали доход в налоговом периоде и налогоплательщики приостановившие представление налоговой отчетности.

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим (СНР), исчисляют социальный налог в соответствии с иными требованиями, описанными в статье по специальным налоговым режимам. 

Для юридических лиц, объектом обложения социального налога являются расходы, выплачиваемые работникам в виде доходов.

Не являются объектом обложения доходы, указанные в статье 484 НК РК (ОПВ работников, взносы на ОСМС и выплаты за счет средств грантов и т.д.).

В случае, если объект обложения социальным налогом за месяц составляет менее 14 МРП, то социальный налог исчисляется от 14 МРП.

Сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет уменьшается на сумму исчисленных социальных отчислений за текущий месяц.

Ставка социального налога

Социальный налог исчисляется по ставке к объекту налогообложения:

  • с 1 января 2018 года – 9,5 %;
  • с 1 января 2025 года – 11 %.

Индивидуальные предприниматели (общеустановленный режим) рассчитывают социальный налог в следующем порядке:

  • 1 МРП за каждого работника;
  • 2 МРП за себя.
  • (152653)

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход с помощью STSL

11 комментариев

  • 64x64
    Ирина Цай
    09.04.2018
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте! Подскажите пож-та, вы указываете для Соцналога минимальный предел 1МЗП, как же тогда может получится, что соцналог может быть меньше соц.отчислений? В случае если сумма исчисленных социальных отчислений превышает сумму исчисленного социального налога, то сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет равна нулю. Можно ли на примере разобрать ситуацию, когда сумма исчисленных социальных отчислений превышает сумму исчисленного социального налога
    64x64
    Марина Девяткина
    10.04.2018
    [0]
    |
    [0]
    ИП, применяющие общеустановленный порядок, исчисляют социальный налог в размере 2 МРП в свою пользу и 1 МРП за каждого работника. Пример: ИП + 1 работник. Сумма социального налога (исчисленного) = 2 МРП + 1 МРП = 3 х 2 405= 7 215 тенге. Социальные отчисления: 1 работник з/пл 100 000 тенге (120 000 – 12 000(опв))*3,5%= 3 780 тенге. ИП заявленный доход для СО 150 000 тенге = 5 250 тенге. Сумма социальных отчислений (ИП + работник) =9 030 тенге. Итого социальный налог к уплате = 7 215 – 9 030 = - 1815. В данном примере сумма исчисленных социальных отчислений превышает сумму исчисленного социального налога, следовательно, сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет равна нулю.
  • 64x64
    Актолкын Даулетбаева
    13.04.2018
    [0]
    |
    [1]
    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, на основании какого документа (или статьи НК) при исчислении соц.налога менее 1ого МЗП налог исчисляется исходя из 1 МЗП?
    64x64
    Виктория Гусева
    13.04.2018
    [1]
    |
    [1]
    Добрый день, Это требование пункта 4 статьи 484 НК РК: 4. В случае если объект налогообложения, указанный в пункте 2 настоящей статьи, определенный с учетом пункта 3 настоящей статьи, составляет за календарный месяц сумму от одного тенге до минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число этого календарного месяца, то объект налогообложения определяется исходя из такого минимального размера заработной платы.
  • 64x64
    LeeKa LeeKa
    15.01.2019
    [2]
    |
    [1]
    Добрый день!
    У меня возник вопрос. Если мы в предыдущем месяце по ошибке перечисли по СН больше чем начислили, можно ли в этом месяце не перечислять ? и как отразить в 200ф. это?
    Заранее спасибо.
    64x64
    Марина Девяткина
    21.01.2019
    [1]
    |
    [0]
    В декларации по ИПН и СО по форме 200.00 отражаются начисленные суммы налогов и отчислений, подлежащие перечислению. Суммы переплат можно сверить в Кабинете Налогоплательщика, скачав выписку по Лицевому счету, а так же учесть при следующих платежах.
    64x64
    LeeKa LeeKa
    21.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    Спасибо за ваш ответ! 
  • 64x64
    LeeKa LeeKa
    21.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Вопрос такой у меня вышла пеня 1 тенге по СН. Это критично или можно оставить так?

    64x64
    Марина Девяткина
    21.02.2019
    [1]
    |
    [0]
    Вам необходимо уплатить сумму начисленной пени.
  • 64x64
    Арнагул Мерей
    06.05.2021
    [0]
    |
    [0]
    Здравстуйте! у меня такой вопрос подскажите по форме 200 в налоговой отчетности как указывается соц налог и соц отчисления если соц налог за минусом больничных составляет 54612, а соц отчисления 58645 тенге, т.е соц налог превышает соц отчиления как указать в форме?
    64x64
    Ольга Мурзинцева
    11.05.2021
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! В соответсвии со статьей 486 НК РК, " При превышении суммы исчисленных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой исчисленного социального налога или равенстве их сумм сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, считается равной нулю."