Sidebar toggle

Социальный налог в 2026 году

01.05.2026
  • 366568

  • ID: -

    Date: 17:05:2026

  • <неавторизован>

Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние два месяца:

Социальный налог - установленное законодательством обязательство работодателя, рассчитываемое с фонда оплаты труда по нормам НК РК. В статье объясняется, как изменился порядок его расчета в 2026 году, какие категории плательщиков и ставок действуют, и что важно учитывать при ведении учета и формировании отчетности.

Изменения в 2026 году

Плательщики социального налога 

Плательщиками социального налога (далее СН) являются:

  • Юридические лица.
  • Индивидуальные предприниматели.
  • Лица, занимающиеся частной практикой (частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы).

Плательщиком социального налога может являться структурное подразделение юридического лица по доходам работников.

С 2026 года плательщиками СН не являются:

    Изменения по налогам и социальным платежам в 2026 году

     Объект налогообложения социальным налогом

    Объектом налогообложения социальным налогом для ИП на ОУР и лиц, занимающихся частной практикой, является численность работников, включая самих плательщиков.

    В соответствии с пунктом 4 статьи 556 НК РК не являются объектом обложения социальным налогом плательщики (ИП на ОУР и лица, занимающиеся частной практикой):

    • при отсутствии дохода в налоговом периоде;
    • в период временного приостановления представления налоговой отчетности в соответствии со статьей 117 НК РК;
    • работники плательщика социального налога, которым не начислялся доход за налоговый период.
    Нужно ли ИП применяющим общеустановленный режим, уплачивать социальный налог за своих работников, если при отсутствии дохода у ИП работникам начислялась заработная плата 
      Для юридических лиц объектом обложения социальным налогом являются расходы, выплачиваемые работникам в виде доходов.

      Не являются объектом обложения доходы, указанные в  пункте 2 статьи 556 НК РК (ОПВ работников, взносы на ОСМС, доходы, не подлежащие налогообложению, выплаты за счет средств грантов и т.д.).

      Важно!

      В случае, когда объект обложения социальным налогом за месяц составляет менее 14 МРП (60 550 тенге, МРП в 2026 году - 4 325 тенге), то социальный налог исчисляется от 14 МРП, за исключением случая, когда работник был принят или уволен в месяце начисления дохода.

      Таким образом, расчет социального налога выглядит так:

      • СН = 14 МРП * 6%, если работник принят давно и его доход за месяц составил менее 14 МРП;

      • СН = облагаемый доход * 6%, если доход работника за месяц составил менее 14 МРП, но этот работник принят или уволен в текущем месяце.

      Ставки социального налога

      С 1 января 2026 года социальный налог исчисляется по ставке 6% к объекту налогообложения.

        Важно!

        Следует обратить внимание, что с 2026 года исчисленная сумма СН не подлежит уменьшению на сумму исчисленных социальных отчислений.

        Таким образом, в случае превышения суммы исчисленных социальных отчислений в ГФСС над суммой исчисленного социального налога, или равенстве этих сумм, сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, в 2026 году не будет считаться равной нулю.

        Ставка 1,8% применяется по объектам налогообложения, связанным с производством, переработкой и реализацией сельскохозяйственной продукции.

        Для КФХ по объектам, связанным с производством, переработкой и реализацией сельскохозяйственной продукции, социальный налог исчисляется в размере:

        • 0,6 МРП за себя; 
        • 0,3 МРП за каждого работника.
        Индивидуальные предприниматели (общеустановленный режим) рассчитывают социальный налог в следующем порядке:

        • 1 МРП за каждого работника;
        • 2 МРП за себя.

        • (366568)
        Ирина Цай
        09.04.2018
        [0]
        |
        [0]
        Здравствуйте! Подскажите пож-та, вы указываете для Соцналога минимальный предел 1МЗП, как же тогда может получится, что соцналог может быть меньше соц.отчислений? В случае если сумма исчисленных социальных отчислений превышает сумму исчисленного социального налога, то сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет равна нулю. Можно ли на примере разобрать ситуацию, когда сумма исчисленных социальных отчислений превышает сумму исчисленного социального налога
        Марина Девяткина
        10.04.2018
        [0]
        |
        [0]
        ИП, применяющие общеустановленный порядок, исчисляют социальный налог в размере 2 МРП в свою пользу и 1 МРП за каждого работника. Пример: ИП + 1 работник. Сумма социального налога (исчисленного) = 2 МРП + 1 МРП = 3 х 2 405= 7 215 тенге. Социальные отчисления: 1 работник з/пл 100 000 тенге (120 000 – 12 000(опв))*3,5%= 3 780 тенге. ИП заявленный доход для СО 150 000 тенге = 5 250 тенге. Сумма социальных отчислений (ИП + работник) =9 030 тенге. Итого социальный налог к уплате = 7 215 – 9 030 = - 1815. В данном примере сумма исчисленных социальных отчислений превышает сумму исчисленного социального налога, следовательно, сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет равна нулю.
      • Актолкын Даулетбаева
        13.04.2018
        [0]
        |
        [1]
        Добрый день! Подскажите, пожалуйста, на основании какого документа (или статьи НК) при исчислении соц.налога менее 1ого МЗП налог исчисляется исходя из 1 МЗП?
        Виктория Гусева
        13.04.2018
        [1]
        |
        [1]
        Добрый день, Это требование пункта 4 статьи 484 НК РК: 4. В случае если объект налогообложения, указанный в пункте 2 настоящей статьи, определенный с учетом пункта 3 настоящей статьи, составляет за календарный месяц сумму от одного тенге до минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число этого календарного месяца, то объект налогообложения определяется исходя из такого минимального размера заработной платы.
      • LeeKa LeeKa
        15.01.2019
        [2]
        |
        [1]
        Добрый день!
        У меня возник вопрос. Если мы в предыдущем месяце по ошибке перечисли по СН больше чем начислили, можно ли в этом месяце не перечислять ? и как отразить в 200ф. это?
        Заранее спасибо.
        Марина Девяткина
        21.01.2019
        [1]
        |
        [0]
        В декларации по ИПН и СО по форме 200.00 отражаются начисленные суммы налогов и отчислений, подлежащие перечислению. Суммы переплат можно сверить в Кабинете Налогоплательщика, скачав выписку по Лицевому счету, а так же учесть при следующих платежах.
        LeeKa LeeKa
        21.02.2019
        [0]
        |
        [0]
        Спасибо за ваш ответ! 
      • LeeKa LeeKa
        21.02.2019
        [0]
        |
        [0]
        Добрый день! Вопрос такой у меня вышла пеня 1 тенге по СН. Это критично или можно оставить так?

        Марина Девяткина
        21.02.2019
        [1]
        |
        [0]
        Вам необходимо уплатить сумму начисленной пени.
      • Арнагул Мерей
        06.05.2021
        [0]
        |
        [0]
        Здравстуйте! у меня такой вопрос подскажите по форме 200 в налоговой отчетности как указывается соц налог и соц отчисления если соц налог за минусом больничных составляет 54612, а соц отчисления 58645 тенге, т.е соц налог превышает соц отчиления как указать в форме?
        Ольга Мурзинцева
        11.05.2021
        [0]
        |
        [0]
        Добрый день! В соответсвии со статьей 486 НК РК, " При превышении суммы исчисленных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой исчисленного социального налога или равенстве их сумм сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, считается равной нулю."
      • Наталья Шарпилова
        30.05.2023
        [0]
        |
        [0]
        Добрый день! Непонятно из-за чего перестал в 1С считаться соц налог за ИП, при автозаполнении не отображается это физ лицо, приходится вручную. ИП является пенсионером по возрасту - в 1С это оформлено, все галочки стоят.
        Проверила:
        1) настройки организации -  выбран вид предприятия физ лицо и в строке физ лицо выбран этот ИПшник
        2) В УП по НУ - стоит режим ОУР
        3) В УП по НУ - стоят ставки 1 МРП для сотрудников и 2 МРП для ИП

        Но почему-то в расчете СН он не выходит. Пробовала убрать подразделение - не помогло. Приема как сотрудник нет. 
        Ольга Мурзинцева
        31.05.2023
        [0]
        |
        [0]
        Добрый день. По данному вопросу рекомендуем направить обращение на официальную линию консультации вашего программного продукта. 
      • Руслан Терещенко
        06.01.2025
        [0]
        |
        [0]
        Добрый день! Спасибо за статью, в примере указали мрп за 2024 год
        Асемгуль Абижанова (админ)
        06.01.2025
        [0]
        |
        [0]
        Добрый день, Руслан! Благодарим за обратную связь! Ошибка исправлена
      • Борис Ларионов
        23.02.2026
        [1]
        |
        [0]
        Здравствуйте.
        Как правильно отражать в учете вот этот момент - "Освобождены от уплаты социального налога индивидуальные предприниматели, которые не получали доход в налоговом периоде" ?

        Напрашивалось, что можно менять коэф-нт в учетной политике (убирать значение коэф-нта и на следующий месяц ставить обратно) - но нет, потом документ расчета выдает категорический отказ "Не указан коэффициент МРП за индивидуального предпринимателя".

        Может еще как-то планируется автоматизация - например, соответствующей галочкой в документе исчисления СН - "Не исчислять СН за ИП в связи отсутствием дохода"?