Как в ФНО 200.00 корректно заполнить данные по СН в приложениях 200.02 и 200.05?

Дата создания: 02.03.2021
Дата изменения: 01.01.2021
  • 5003
  • ID: -

    Date: 23:09:2023

  • <неавторизован>

  • Регламентированный отчет форма 200.00

Вопрос

На 2021 год утверждена новая ФНО 200.00 (Приложение 6 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2020 года № 1214). 

В приложениях 200.02 и 200.05 теперь содержится 2 графы для указания сведения по социальному налогу (СН): Например, в приложении 200.02 это графы: 

  • AH «указывается сумма исчисленного с начисленных доходов социального налога»; 
  • AJ «указывается сумма социального налога, подлежащего уплате в бюджет».
Уплата социального налога не зависит от выплаченности дохода. Социальный налог всегда уплачивается до 25 числа месяца, следующего за отчетным, при этом не важно, был ли доход выплачен в полном размере, выплачен частично или не выплачен совсем. 

Таким образом, в этих графах значения всегда будут дублироваться. Для чего вводить дополнительные графы, дублирующие значения других?

Ответ

Султангазиев М.Е. 01.03.2021, 03:47

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает, что Ваши обоснования не корректны, поскольку социальный налог к уплате рассчитывается как исчисленный социальный налог минус сумма социальных отчислений. 

Соответственно, в Декларации по ИПН и социальному налогу (форма 200.00) за отчетные квартала 2021 года суммы «сумма исчисленного с начисленных доходов социального налога» и «сумма социального налога, подлежащего уплате в бюджет» не должны дублироваться, за исключением случаев, когда сумма социальных отчислений будет равна «0».

Важно!

(Прим. редактора) Таким образом, заполнение граф по СН в приложении 200.05, необходимо выполнять следующим образом:

  • AH - указывается исчисленная сумма СН (до исключения СО); 
  • AJ - указывается сумма СН к уплате (с учетом исключения СО).

Источник:  Блог-платформа государственных органов Республики Казахстан

Как в ФНО 200.00 за 2021 год корректно заполнить данные по СН в приложениях 200.02 и 200.05?


  • 5003
Нравится
2

Практика учета

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход с помощью STSL

1 комментариев


  • Жадыра Сисенова
    28.04.2021
    [0]
    |
    [0]
    добрый день! ИП на ОУР, сдаем 200.00. Сотрудница в декрете, за нее платим СН 2МРП, согласно 2 статьи 485 НК РК. Указываем в строке 200.00.007 совместно с СН за самого ИП. в приложении №5 с графах Y и AA - указана сумма за 3 месяца 8751тг. 
    Почему выходит ошибка в строке 200.00.005IV (где итого 0) что расчет неверен.