Как отразить уменьшение суммы социального налога на сумму оплаты больничного?

Вопрос:

Как отразить уменьшение суммы социального налога на сумму оплаты больничного?

Ответ:

Согласно п. 135 «Правил ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях» при начислении работникам пособий по временной нетрудоспособности сумма социального налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму выплаченных пособий.

Для формирования проводки по уменьшению суммы социального налога на сумму оплаты больничных листов предусмотрена соответствующая операция документа Закрытие месяца. 

Необходимыми условиями для формирования проводки этим документом являются: 

1. Начисленная сумма оплаты больничного листа сотрудника (документ Начисление зарплаты сотрудникам с видом операции Начисление по больничному листу). 

2. Для вида начисления «Оплата больничных листов» необходимо установить способ отражения зарплаты в регламентированном учете Дт 3244 - Кт 3241. 

3. Наличие остатков на счете 3122 «Краткосрочная кредиторская задолженность по социальному налогу». Остаток на счете формируется документом Отражение зарплаты в регл. учете. Для заполнения данных по социальному налогу в этом документе необходимо произвести расчет сумм социального налога документом Расчет налогов, взносов и отчислений сотрудников. 

Далее необходимо создать документ Закрытие месяца, в котором выбрана операция Уменьшение задолженности по СН на сумму начисленного пособия по временной нетрудоспособности. При проведении документа получаем проводку Дт 3122 – Кт 3244:

Таким образом, с помощью документа Закрытие месяца можно выполнить регламентную операцию по уменьшению суммы социального налога на сумму оплаты больничных листов.