Как в 1С выполнить перерасчет налогов, взносов, отчислений c заработной платы при изменении условий расчета

Иногда законодательные изменения по индивидуальному подоходному налогу могут происходить «задним числом» (вводиться  действие ретроспективно). Кроме того у предприятия есть обязанность по перерасчету налогов в случае, если подтверждающие документы для предоставления вычетов по ИПН, работник предоставил с опозданием. Как выполнить перерасчет ИПН в таких случаях в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана и как это отразится в налоговой отчетности, рассмотрим в статье.

При начислении заработной платы работникам выполняется расчет налогов, взносов и отчислений с учетом законодательно установленных ставок и прочих условий. При изменении каких-либо условий, влияющих на порядок расчета, может возникнуть необходимость в перерасчете прошлых периодов. 

Например, такая необходимость может возникнуть в случаях, когда ретроспективно вводится новый вычет или ретроспективно изменяется размер действующего вычета по ИПН, или когда работник в середине года сдает заявление на предоставление вычета, право на который у него было с начала года и т.д. Важно отметить, что с 2025 года физическое лицо может самостоятельно применить вычеты, не примененные налоговым агентом. Поэтому, если работник планирует самостоятельно применить такие вычеты, то ему не нужно обращаться к работодателю для выполнения перерасчета.

В соответствии с нормами налогового законодательства физическое лицо имеет право предоставить документы, подтверждающие его право на вычет за прошлые периоды, а работодатель в свою очередь обязан произвести перерасчет ранее исчисленного индивидуального подоходного налога в связи с изменением суммы налогового вычета. Как следствие, возникает задолженность перед работником, которую потребуется оплатить.