Sidebar toggle

Расчет заработной платы работников с инвалидностью в 2026 году

20.01.2026
  • 269412

  • ID: -

    Date: 11:07:2026

  • <неавторизован>

Для лиц с инвалидностью предусмотрены различные льготы, в том числе и при расчете налогов, взносов и отчислений с заработной платы. В статье рассматривается расчет заработной платы не только физических лиц с инвалидностью I, II, III групп, но и родителей (попечителей) детей с инвалидностью, которые имеют схожие льготные условия налогообложения.

Для удобства и понимания информации о порядке налогообложения работников с инвалидностью, разделим их на категории:

  • физические лица с инвалидностью I, II групп (бессрочно);
  • физические лица с инвалидностью I, II групп (со сроком действия);
  • физические лица с инвалидностью III группы;
  • родители (приемные родители, попечители) ребенка с инвалидностью, лица, признанного «лицом с инвалидностью с детства».
Налогообложение выделенных категорий различается в зависимости от срока действия документов, устанавливающих инвалидность, группы и других параметров.

Полезно по расчету заработной платы

ОПВ с доходов работников с инвалидностью

В соответствии с пунктом 3 статьи 248 Социального кодекса РК, от уплаты обязательных пенсионных взносов (далее – ОПВ) освобождаются лица, имеющие инвалидность I и II групп, если инвалидность установлена бессрочно. Данные категории могут уплачивать ОПВ по заявлению (добровольно).

От уплаты ОПВ не освобождаются:

  • лицо с инвалидностью III группы;
  • лицо с инвалидностью со справкой, выданной на определенный срок;
  • родители (попечители, приемные родители) детей с инвалидностью.

Таким образом, с доходов указанных категорий производится исчисление и уплата ОПВ по ставке 10%.

ОПВР с доходов работников с инвалидностью

В соответствии с пунктом 6 статьи 248 Социального кодекса РК, от уплаты обязательных пенсионных взносов работодателя (далее – ОПВР) освобождаются агенты за лиц, имеющих инвалидность I и II групп, если инвалидность установлена бессрочно.

Таким образом, ОПВР уплачивают следующие категории:

  • лицо с инвалидностью III группы;
  • лицо с инвалидностью со справкой, выданной на определенный срок;
  • родители (попечители, приемные родители) детей с инвалидностью.

С доходов вышеперечисленных категорий исчисляются и уплачиваются ОПВР в размере 3,5% от дохода. 

ООСМС и ВОСМС с доходов работников с инвалидностью

В соответствии со статьей 26 Закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» взносы за лиц с инвалидностью (независимо от группы и срока действия справки об инвалидности) уплачивает государство.

Следовательно, с доходов работников с инвалидностью любой группы (независимо от сроков действия справки) не удерживаются взносы на ОСМС.

При этом родители (попечители) детей с инвалидностью не освобождены от уплаты взносов на ОСМС и с начисленных доходов таких лиц удерживаются взносы на ОСМС в размере 2%.

Работодатели освобождены от уплаты отчислений на ОСМС за работников с инвалидностью в соответствии с пунктом 3 статьи 27 Закона об ОСМС. 

За работников, являющихся родителями (попечителями) детей с инвалидностью, работодатель отчисляет ООСМС в размере 3% от начисленного дохода.

ИПН с доходов работников с инвалидностью

Физические лица с инвалидностью, а также родители (попечители, приемные родители) детей с инвалидностью, лиц, признанных «лицом с инвалидностью с детства», не освобождаются от уплаты ИПН. При этом в соответствии со  статьей 404 НК РК они имеют право на социальный налоговый вычет:

  • для лиц с инвалидностью 1 и 2 группы размер вычета составляет 5 000 МРП (21 625 000 тенге за год);

  • для лиц с инвалидностью 3 группы и других категорий размер вычета составляет 882 МРП (3 814 650 тенге за год).

Значения МРП и МЗП в 2026 году

    В соответствии со статьей 363 НК РК при расчете индивидуального подоходного налога (ИПН) применяется прогрессивная шкала ставок.

    Для предоставления вычета работник подает заявление о предоставлении ему налогового вычета с приложением подтверждающих документов.

    Полезно по налоговым вычетам ИПН

    Материальная помощь, которую работник с инвалидностью может получить от работодателя в виде протезно-ортопедической помощи и т.п. не является доходом такого лица и не облагается ИПН.

    • (269412)
    Нравится
    17

    База знаний

    Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
    Вход через портал STSL Войти через портал 1С:ИТС

    23 комментариев

    • Гульмира Оспанова
      10.06.2021
      [1]
      |
      [0]
      спасибо за Ваш труд, очень полезный материал
      Асемгуль Абижанова Абижанова
      10.06.2021
      [0]
      |
      [0]
      Благодарим за оценку нашей работы!
    • Мухаммедали Курбаналиулы
      06.02.2022
      [0]
      |
      [0]
      А соц налог удерживается с инвалидов?

      Ольга Мурзинцева
      07.02.2022
      [0]
      |
      [0]
      Добрый день. Да, соц. налог уплачивается работодателем. Подробнее - в материале.
    • Людмила Фауст
      24.05.2022
      [1]
      |
      [0]
      хочу знать исчисления инвалида 2 группы
      Ольга Мурзинцева
      24.05.2022
      [1]
      |
      [0]
      Добрый день. У вас возник вопрос по данному материалу? Пожалуйста, уточните его.
    • Анастасия Семдянова
      09.08.2022
      [0]
      |
      [0]
      Здравствуйте! Если Индивидуальный предприниматель инвалид 3 группы, доход ИП 200 000тг за 1 полугодие, а зарплата за себя 150 000 указали, то какие налоги от дохода и от зарплаты платим?
      Мои расчеты ИПН,СН как ИП 0тг
      Зарплата ОПВ 15000, СО 4725, прокомментируйте правильность  пожалуйста
      Виктория Гусева
      09.08.2022
      [0]
      |
      [0]
      Добрый день, ИП не может являться собственным работником, вам не нужно начислять ему ЗП за себя. Этот материал может быть вам полезен по вопросу, см.  Уплата налогов и социальных платежей индивидуальными предпринимателямиВы работаете на общеустановленном или упрощенном режиме?
      Анастасия Семдянова
      10.08.2022
      [0]
      |
      [0]
      Здравствуйте! Почему не может? Это ведб по желанию для ОПВ, режим налогобложения упрощенный
      Марина Девяткина
      11.08.2022
      [0]
      |
      [0]
      Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность и получает доход от деятельности, он не может являться работником и получать зарплату. Для целей исчисления пенсионных взносов в соответствии с Законом о пенсионном обеспечении РК индивидуальный предприниматель определяет заявленный доход для расчета ОПВ. Для расчета социальных платежей и налогов за ИП исходить из размера дохода предпринимателя.
    • Жанабаева Гульжас
      13.04.2023
      [0]
      |
      [0]
      Добрый день, у нас такой вопрос: Прошу Вас разъяснить вопрос по заработной плате - налогооблажение сотрудника по ГПХ имеющего ребенка с инвалидностью (Родитель лица с инвалидностью с детства 2 группа)
      Ольга Мурзинцева
      14.04.2023
      [0]
      |
      [0]
      Добрый день. Фи лицу, с которым заключен договор ГПХ, в данной ситуации, может быть предоставлен вычет в размере 882 МРП (по заявлению лица).
    • Людмила Бондарчук
      08.06.2023
      [0]
      |
      [0]
      Добрый день! 
      Как будет применяться льгота или льготы, если сотрудник сам является инвалидом и является родителем инвалида детства.
      Льготы суммируются или применяется одна из них?
      Как это отразить в программе?
      Спасибо.
      Ольга Мурзинцева
      08.06.2023
      [0]
      |
      [0]
      Добрый день. Так как это разные виды вычета (подпункт 2) и 3) пункта 1 статьи 346 НК РК), применяются оба вычета.


      Касательно отражения в программе - смотрите в материале Вычеты по ИПН в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред.3.0
    • Назерке Толетаева
      30.06.2023
      [0]
      |
      [0]
      Очень полезно, а главное понятно 
      спасибо огромное за ваш труд !!!
      Марина Девяткина
      30.06.2023
      [0]
      |
      [0]
      Спасибо, за отзыв и оценку нашего труда. Рады быть полезными.
    • Денис Белоус
      14.08.2024
      [0]
      |
      [0]
      Здравствуйте .В бухгалтерии для Казахстана в одной базе ведется учет по двум организациям , есть сотрудник инвалид которой числиться в обеих организациях , в одой организации как основное место работы , во второй по внутреннему совместительству . Так как он инвалид то ИПН у него не расчитывается , то есть ИПН не должно учитывать в обеих организациях или только в одной?
      Марина Девяткина
      14.08.2024
      [0]
      |
      [0]
      В соответствии с пунктом 3 статьи 343 физическое лицо вправе применить за налоговый период определенный вид налогового вычета только у одного налогового агента, за исключением налоговых вычетов в виде обязательных пенсионных взносов и по взносам на обязательное социальное медицинское страхование. Подробнее в статье Можно ли разные стандартные налоговые вычеты применять отдельно у каждого из работодателей (на разных местах работы)?
    • Сергей Витковский
      05.09.2024
      [0]
      |
      [0]
      Добрый день! Будет ли предоставляться вычет 882 МРП в удвоенном размере, если у сотрудника 2 ребенка инвалида? Сейчас система рассчитывает только 882 МРП, несмотря на то, что внесена информация по 2 справкам детей - инвалидов с 1, 2 группой инвалидности этого сотрудника в регистр Сведения об инсвалилности физ лиц.


      Марина Девяткина
      05.09.2024
      [0]
      |
      [0]
      Для назначения еще одного вычета, необходимо предварительно добавить его в справочник. Сделать это можно путем копирования текущего (так как все настройки будут идентичны). Для такого вычета необходимо указать приоритет, следующий за приоритетом уже содержащегося вычета (= 6).

      Подробное описание в статье Вычеты по ИПН в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред.3.0
    • Жупар З
      20.12.2024
      [0]
      |
      [0]
      добрый день,у меня такой вопрос:Будет ли предоставляться вычет 882 МРП два раза в год ,если я работала пол года в одном компании уволилась и полгода другом компании и  привышает каждом и них на полгода 882 МРП 3 256 344 тенге.
      вычет два раза будет или нет

      Асемгуль Абижанова (админ)
      23.12.2024
      [0]
      |
      [0]
      Добрый день! В случае превышения стандартного вычета в размере  882 МРП над суммой дохода, остаток вычета переносится на последующие месяцы получения дохода в пределах календарного года. При переходе на новое место работы (в другую организацию) Вам необходимо взять справку о суммах расчета ИПН и предоставлении вычета в размере 882 МРП. В этом случае новый работодатель на основании справки сможет учитывать остаток стандартного вычета при расчете ИПН.
    • Людмила Гладышева
      05.02.2026
      [0]
      |
      [0]
      Вычет в каком размере будет применяться к доходу работника при смене группы инвалидности с 2 на 3.