Sidebar toggle

PRO расчет заработной платы работников с инвалидностью в 2024 году

Дата создания: 09.06.2021
Дата изменения: 18.01.2024
  • 161485

  • ID: -

    Date: 01:11:2024

  • <неавторизован>

Полезно по расчету заработной платы

Для людей с ограниченными возможностями предусмотрены различные льготы, в том числе и при расчете налогов, взносов и отчислений с заработной платы. В статье рассматривается расчет заработной платы не только физических лиц с инвалидностью I, II, III групп, но и родителей (попечителей) детей с инвалидностью, которые имеют схожие льготные условия налогообложения.

Для удобства и понимания информации о порядке налогообложения работников с инвалидностью, разделим их на категории:

  • Физические лица с инвалидностью I, II групп (бессрочно);
  • Физические лица с инвалидностью III группы и физические лица I, II, III группы, справка об инвалидности которым выдана на определенный срок;
  • Родители (приемные родители, попечители) ребенка с инвалидностью, лица, признанного «инвалидом с детства».

Налогообложение выделенных категорий различается в зависимости от срока действия документов, устанавливающих инвалидность, группы и других параметров.

ОПВ с доходов работников-инвалидов

В соответствии с пунктом 3 статьи 248 Социального кодекса РК, от уплаты обязательных пенсионных взносов (далее – ОПВ) освобождаются лица, имеющие инвалидность I и II групп, если инвалидность установлена бессрочно. Данные категории могут уплачивать ОПВ по заявлению (добровольно).

От уплаты ОПВ не освобождаются:

  • Лицо с инвалидностью III группы;
  • Лицо с инвалидностью со справкой, выданной на определенный срок;
  • Родители (попечители, приемные родители) детей с инвалидностью.

Таким образом, с доходов указанных категорий производится исчисление и уплата ОПВ по ставке 10%.

ОПВР с доходов работников с инвалидностью

В соответствии с пунктом 6 статьи 248 Социального кодекса РК, от уплаты обязательных пенсионных взносов работодателя (далее – ОПВР) освобождаются агенты за лиц, имеющих инвалидность I и II групп, если инвалидность установлена бессрочно.

Таким образом, ОПВР уплачивают следующие категории:

  • Инвалиды III группы;
  • Инвалиды со справкой, выданной на определенный срок;
  • Родители (попечители, приемные родители) детей с инвалидностью.

С доходов вышеперечисленных категорий исчисляются и уплачиваются ОПВР в размере 1,5% от дохода. 

ООСМС и ВОСМС с доходов работников с инвалидностью

В соответствии со статьей 26 Закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» взносы за инвалидов (независимо от группы и срока действия справки об инвалидности) уплачивает государство.

Следовательно, с доходов работников с инвалидностью любой группы (независимо от сроков действия справки) не удерживаются взносы на ОСМС.

При этом родители (попечители) детей-инвалидов не освобождены от уплаты взносов на ОСМС и с начисленных доходов таких лиц удерживаются взносы на ОСМС в размере 2%.

Работодатели освобождены от уплаты отчислений на ОСМС за работников с инвалидностью в соответствии с пунктом 3 статьи 27 Закона об ОСМС. 

За работников, являющихся родителями (попечителями) детей с инвалидностью, работодатель отчисляет ООСМС в размере 3% от начисленного дохода.

ИПН с доходов работников с инвалидностью

Физические лица с инвалидность, а также родители (попечители, приемные родители) детей с инвалидностью, лиц, признанных «инвалидом с детства», не освобождаются от уплаты ИПН. Однако, по статье 346 НК РК они имеют право на дополнительный налоговый вычет в размере 882 МРП за календарный год (в 2024 году = 3 256 344 тенге).

В соответствии со статьей 320 НК РК индивидуальный подоходный налог (ИПН) рассчитывается по ставке 10%.

В соответствии со статьей 346 НК РК предусмотрены стандартные налоговые вычеты по ИПН в размере 882 МРП за календарный год следующим категориям:

  • физическим лицам, имеющим инвалидность I, II и III группы
  • родителям (попечителям, опекунам) детей с инвалидностью и лицам, признанного «инвалидом с детства».

В 2024 году 1 МРП составляет 3 692 тенге, следовательно, в текущем году 882 МРП 3 256 344 тенге.

Для предоставления вычета работник подает заявление о предоставлении ему стандартного вычета с приложением подтверждающих документов.

Полезно по налоговым вычетам ИПН

Материальная помощь, которую работник с инвалидностью может получить от работодателя в виде протезно-ортопедической помощи и т.п. не является доходом такого лица и не облагается ИПН.

  • (161485)

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход с помощью STSL

20 комментариев

  • Гульмира Оспанова
    10.06.2021
    [1]
    |
    [0]
    спасибо за Ваш труд, очень полезный материал
    Асемгуль Абижанова Абижанова
    10.06.2021
    [0]
    |
    [0]
    Благодарим за оценку нашей работы!
  • Мухаммедали Курбаналиулы
    06.02.2022
    [0]
    |
    [0]
    А соц налог удерживается с инвалидов?

    Ольга Мурзинцева
    07.02.2022
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Да, соц. налог уплачивается работодателем. Подробнее - в материале.
  • Людмила Фауст
    24.05.2022
    [1]
    |
    [0]
    хочу знать исчисления инвалида 2 группы
    Ольга Мурзинцева
    24.05.2022
    [1]
    |
    [0]
    Добрый день. У вас возник вопрос по данному материалу? Пожалуйста, уточните его.
  • Анастасия Семдянова
    09.08.2022
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте! Если Индивидуальный предприниматель инвалид 3 группы, доход ИП 200 000тг за 1 полугодие, а зарплата за себя 150 000 указали, то какие налоги от дохода и от зарплаты платим?
    Мои расчеты ИПН,СН как ИП 0тг
    Зарплата ОПВ 15000, СО 4725, прокомментируйте правильность  пожалуйста
    Виктория Гусева
    09.08.2022
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день, ИП не может являться собственным работником, вам не нужно начислять ему ЗП за себя. Этот материал может быть вам полезен по вопросу, см.  Уплата налогов и социальных платежей индивидуальными предпринимателямиВы работаете на общеустановленном или упрощенном режиме?
    Анастасия Семдянова
    10.08.2022
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте! Почему не может? Это ведб по желанию для ОПВ, режим налогобложения упрощенный
    Марина Девяткина
    11.08.2022
    [0]
    |
    [0]
    Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность и получает доход от деятельности, он не может являться работником и получать зарплату. Для целей исчисления пенсионных взносов в соответствии с Законом о пенсионном обеспечении РК индивидуальный предприниматель определяет заявленный доход для расчета ОПВ. Для расчета социальных платежей и налогов за ИП исходить из размера дохода предпринимателя.
  • Жанабаева Гульжас
    13.04.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день, у нас такой вопрос: Прошу Вас разъяснить вопрос по заработной плате - налогооблажение сотрудника по ГПХ имеющего ребенка с инвалидностью (Родитель лица с инвалидностью с детства 2 группа)
    Ольга Мурзинцева
    14.04.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Фи лицу, с которым заключен договор ГПХ, в данной ситуации, может быть предоставлен вычет в размере 882 МРП (по заявлению лица).
  • Людмила Бондарчук
    08.06.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! 
    Как будет применяться льгота или льготы, если сотрудник сам является инвалидом и является родителем инвалида детства.
    Льготы суммируются или применяется одна из них?
    Как это отразить в программе?
    Спасибо.
    Ольга Мурзинцева
    08.06.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Так как это разные виды вычета (подпункт 2) и 3) пункта 1 статьи 346 НК РК), применяются оба вычета.


    Касательно отражения в программе - смотрите в материале Вычеты по ИПН в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред.3.0
  • Назерке Толетаева
    30.06.2023
    [0]
    |
    [0]
    Очень полезно, а главное понятно 
    спасибо огромное за ваш труд !!!
    Марина Девяткина
    30.06.2023
    [0]
    |
    [0]
    Спасибо, за отзыв и оценку нашего труда. Рады быть полезными.
  • Денис Белоус
    14.08.2024
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте .В бухгалтерии для Казахстана в одной базе ведется учет по двум организациям , есть сотрудник инвалид которой числиться в обеих организациях , в одой организации как основное место работы , во второй по внутреннему совместительству . Так как он инвалид то ИПН у него не расчитывается , то есть ИПН не должно учитывать в обеих организациях или только в одной?
    Марина Девяткина
    14.08.2024
    [0]
    |
    [0]
    В соответствии с пунктом 3 статьи 343 физическое лицо вправе применить за налоговый период определенный вид налогового вычета только у одного налогового агента, за исключением налоговых вычетов в виде обязательных пенсионных взносов и по взносам на обязательное социальное медицинское страхование. Подробнее в статье Можно ли разные стандартные налоговые вычеты применять отдельно у каждого из работодателей (на разных местах работы)?
  • Сергей Витковский
    05.09.2024
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Будет ли предоставляться вычет 882 МРП в удвоенном размере, если у сотрудника 2 ребенка инвалида? Сейчас система рассчитывает только 882 МРП, несмотря на то, что внесена информация по 2 справкам детей - инвалидов с 1, 2 группой инвалидности этого сотрудника в регистр Сведения об инсвалилности физ лиц.


    Марина Девяткина
    05.09.2024
    [0]
    |
    [0]
    Для назначения еще одного вычета, необходимо предварительно добавить его в справочник. Сделать это можно путем копирования текущего (так как все настройки будут идентичны). Для такого вычета необходимо указать приоритет, следующий за приоритетом уже содержащегося вычета (= 6).

    Подробное описание в статье Вычеты по ИПН в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред.3.0