Ошибка: «Отличается количество строк в табличной части «Товары» при выписке дополнительного счета-фактуры

29.01.2018
  • 3007
  • Документ Электронный счет-фактура

Дополнительный счет-фактура выписывается в случаях корректировки оборота по реализации по причине:

  1. возврата товара (полного или частичного)
  2. изменения условий сделки;
  3. изменения цены, компенсации за реализованные товары, работы, услуги;
  4. скидки (с цены, с продаж);
  5. возврата тары;
  6. и иных случаеях, в результате которых происходит изменение размера оборота.

Важно

Корректировка размера облагаемого (необлагаемого) оборота в сторону уменьшения не должна превышать размер ранее отраженного облагаемого (необлагаемого) оборота по реализации товаров, работ, услуг. 

В статье 420 НК РК установлены требования по выписки дополнительного счета-фактуры, который должен содержать следующую информацию:

  • отметка «дополнительный»;
  • порядковый номер и дату выписки;
  • порядковый номер и дату основного счета-фактуры;
  • сумму корректировки размера оборота и НДС;
  • дату совершения корректировки.

В Правилах документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме установлено, что при выписке дополнительного ЭСФ для редактирования доступны:

  • строка 9 «Свидетельство плательщика НДС» раздела В «Реквизиты поставщика»,
  • строка 32 «Документы, подтверждающие поставку товаров, работ, услуг» раздела F «Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг»,
  • графы 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17 и 18 раздела G «Данные по товарам, работам, услугам»
  • графы 8, 10, 11, 13 и 14 раздела Н «Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности», заполненные в ЭСФ, к которому выписывается дополнительный ЭСФ.

Соответственно все остальные разделы должны быть полностью идентичны с основным ЭСФ

Пример

После реализации товаров, покупателем был произведен возврат по товара, а именно Конфеты «Рахат» в количестве 4 кг.

Основной счет-фактура:

Данные по товарам в ЭСФ

Дополнительный счет-фактура:
Количество строк табличной части основного и дополнительного счета-фактуры должно соответствовать. При этом не допускается корректировка граф 1, 2, 3, 4, 5 табличной части в разделе G «Данные по товарам, работам, услугам».

Дополнительный ЭСФ Данные по товарам

В табличной части дополнительного счета-фактуры в строке (товар, работа, услуга), подлежащей корректировке, заполняются графы с 6 по 18 в соответствии с причиной корректировки оборота по реализации. Строки, не подлежащие корректировке, в графах с 1 по 5 идентичны основному счету-фактуре, графы с 6 по 18 остаются пустыми.

  • 3007
Нравится
(Нет голосов)

Ответы линии консультаций

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

Нет комментариев