С 1 июля 2023 года действуют новые правила расчета социальных отчислений (СО)

Опубликован Приказ «О некоторых вопросах системы социального страхования и оказания государственных услуг в социально-трудовой сфере».

Данный приказ устанавливает новые:

1. Правила исчисления и уплаты социальных отчислений в ГФСС и взысканий по ним;
2. Правила и случаи осуществления возврата излишне (ошибочно) уплаченных социальных отчислений и (или) пени за несвоевременную и (или) неполную уплату социальных отчислений;
3. Правила выдачи участнику системы обязательного социального страхования информации о состоянии и движении социальных отчислений;
4. Правила предоставления информации плательщикам о состоянии и движении социальных отчислений

В правилах исчисления и уплаты социальных отчислений в ГФСС и взысканий по ним, внесены следующие изменения:

• Для индивидуальных предпринимателей и членов крестьянских и фермерских хозяйств, достигших 18 лет, доход для исчисления Социальных отчислений определяется самостоятельно и приравнивается к доходу для Обязательных пенсионных взносов.

• Пункт 10 правил «Объектами исчисления социальных отчислений для индивидуальных предпринимателей, в том числе глав крестьянских или фермерских хозяйств, а также их членов, достигших восемнадцатилетнего возраста, лиц, занимающиеся частной практикой, являются: 
• за себя и членов крестьянских или фермерских хозяйств, достигших восемнадцатилетнего возраста – сумма получаемого дохода, определяемая ими самостоятельно для целей исчисления социальных отчислений в свою пользу, равная доходу, определяемому для перечисления обязательных пенсионных взносов в свою пользу, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в Фонд, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с Налоговом кодексом»; 

• С материальной выгоды индивидуальных помощников удерживаются социальные отчисления: 

• Пункт 13 правил «Объектом исчисления социальных отчислений для индивидуальных помощников является материальная выгода, выплачиваемая им местными исполнительными органами и иными юридическими лицами в соответствии с абзацем девятым подпункта 31) пункта 2 статьи 319 Налогового кодекса.»

• Добавлены нормы по Единому платежу. 

• Пункт 12 правил «Объектом исчисления единого платежа является доход работника, определенный статьей 776-2 Налогового кодекса. Исчисление и уплата социальных отчислений, входящих в состав единого платежа, производится за счет средств плательщика единого платежа.»

• Для плательщиков Единого платежа ставка СО составит 3,2%, с 2025 года составит 4,5%:

• «Для налоговых агентов, выбравших уплату социальных отчислений в составе единого платежа, ставка социальных отчислений устанавливается в размере 3,2 процента от объекта исчисления социальных отчислений, с 1 января 2025 года – 4,5 процента от объекта исчисления социальных отчислений.»

• Доля социальных отчислений в ставке единого платежа, установленной пунктом 1  статьи 776-3 НК РК составляет

• с 1 января 2023 года – 16,0 процента;
• с 1 января 2024 года – 14,9 процента; 
• с 1 января 2025 года – 18,9 процента;

В правилах осуществления возврата излишне (ошибочно) уплаченных социальных отчислений и (или) пени за несвоевременную и (или) неполную уплату социальных отчислений:

• Изменены, дополнены причины возврата Социальных отчислений:

• «ошибочно уплачены на счет Фонда плательщиком или банком два и более раз за один и тот же период;
• излишне начислены на доходы, полученные вновь принятыми или уволенными работниками, полученными авансом, подлежащие возврату;
• излишне уплачены за участников, являющихся лицами, достигшими возраста, предусмотренного пунктом 1 статьи 207 Кодекса;
• неверного указания кода назначения платежа;
• наличия ошибок в периоде платежа в списочной части платежного поручения;
• наличия ошибок в суммах социальных отчислений в списочной части платежного поручения;
• неверного указания реквизитов плательщика;
• уплаты физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя лица, занимающегося частной практикой, а также крестьянского или фермерского хозяйства».