Единый платеж с заработной платы (ставки, примеры расчета на 2023 год)

Дата создания: 09.12.2022
Дата изменения: 18.09.2023
  • 28274
  • ID: -

    Date: 05:03:2024

  • <неавторизован>

Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние шесть месяцев:


Материалы по ЕП с 2023 года

Единый платеж - что это?

В целях реализации 3 инициативы послания Президента РК народу Казахстан 2020 года, с 1 января 2023 года введён Единый платеж (ЕП) с заработной платы. 

Его целью является снижения налоговой нагрузки с фонда оплаты труда.

Новый способ расчета заработной платы сокращает количество платежей с 5 (Обязательные пенсионные взносы, Социальные отчисления, Взносы на обязательное социальное медицинское страхование, Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование, Индивидуальный подоходный налог) до 1 в виде единого платежа с заработной платы.

Кто может применять Единый платеж с заработной платы?

Единый платеж с заработной платы могут применять, в качестве добровольной альтернативы к традиционному способу расчета, индивидуальные предприниматели и юридические лица, являющиеся субъектами микро и малого предпринимательства, применяющие следующие специальные налоговые режимы:

  • Упрощенная декларация;
  • СНР для производителей сельскохозяйственной продукции;
  • СНР розничного налога.

Такие предприниматели в свою очередь и будут являться налоговыми агентами.

Налоговые агенты – это лица, на которых возлагается ответственность по удержанию и перечислению налогов, удержанных у источника выплаты (с доходов работников).

Какой период работы с Единым платежом? 

Выбранный способ расчета налогов предприниматель обязан применять весь отчетный период, без права на изменение.

Сменить метод расчёта налогов с заработной платы будет возможно после окончания отчетного периода, указав соответствующую отметку в форме налоговой отчетности. 

Какая ставка Единого платежа? 

В настоящее время единый платеж имеет фиксированную ставку, которая будет увеличиваться по годам с 2023 по 2028 год:

  • 2023 год – 20%
  • 2024 год – 21,5%
  • 2025 год – 23,8%
  • 2026 год – 24,8%
  • 2027 год – 25,8%
  • 2028 год – 26,3%

Изменение ставки происходит из-за добавления ОПВР в 2024 году и общего роста ставок налогов и отчислений. 

Объект единого платежа

Объектом обложения ЕП является доход работников в соответствии со Статьей 322 Налогового Кодекса РК за исключением дохода работника-нерезидента.

Соответственно, удержание налогов и отчислений с дохода индивидуального предпринимателя и физических лиц, работающих по договорам Гражданско-правового характера (ГПХ), производится в стандартном порядке.

За чей счёт будут уплачиваться налоги и социальные платежи? 

  • (28274)

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход с помощью STSL

18 комментариев


  • Надежда Кудашева
    26.01.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Подскажите пожалуйста у ТОО переплата по мед страховке с 2019 года. Бухгалтерию не вели в 1 С, бухгалтер производил оплату и лицевые счета не проверяла. В лицевом счете бардак даже прокрыжить не возможно, каждый раз переплата. Возможно ли вернуть данную сумму на счет организации? как быть в такой ситуации подскажите пожалуйста?
    Мадина Маратова
    10.02.2023
    [0]
    |
    [0]
    Возврат не возможен
    по крыжить возможно если у вас есть выписка банка с расшифровкой и 200 - 910 

  • Жанар Байдлдаева
    01.02.2023
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте! Единый налоговый платеж с ФОТ исчисляется от общего начисления, в том числе экологическая надбавка, или от оклада только? Дело в том что мы проживаем в г.Кызылорда, у нас действует закон о Приаралье, вместе с окладом дается экологическая надбавка, Раньше экологическая надбавка не облагалась налогами, кроме ОСМС и ВОСМС. 
    Ольга Мурзинцева
    01.02.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Единый платеж рассчитывается со всего дохода работника (статья 322 НК РК), корректировки по статье 341 НК РК не применяются. Таким образом, экологическая надбавка также включается в доход для расчета ЕП.
  • Динара Надирашвили
    07.02.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый вечер. Почему не могу просмотреть документ полностью. Подписку оплатили за год!
    Ольга Мурзинцева
    08.02.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день.

    Если у вас оформлена подписка и возникают проблемы с просмотром материала - вы можете обратиться к менеджеру удобным для вас способом связи:
    написать по адресу info@stsl.kz 
    позвонить по одному из номеров: +7 (707) 470 48 08 (мобильный, Tele2) или +7 (723) 270 48 08 (городской, Усть-Каменогорск).

  • Екатерина Тимченко
    15.02.2023
    [0]
    |
    [0]
    Как расчёт единого платежа реализован в 1с?
    Ольга Мурзинцева
    15.02.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. В настоящий момент расчет единого платежа не реализован в типовых решениях. Расчет по единому платежу будет включен в релизы при принятии нормативно-правовых актов по его исчислению и отражению в ФНО.
  • Елена Симахина
    16.02.2023
    [0]
    |
    [0]
    В расчете суммы на руки при окладе 70 тыс ошибка.
    На руки =70000-9660=60340 тенге
     В примере 60200
    Ольга Мурзинцева
    17.02.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Благодарим за обращение. Расчеты скорректированы. 
  • Наталья Кириченко
    01.03.2023
    [0]
    |
    [0]
    возможно ли начисление заработной платы с января 2023 г производить единым платежом . а перечисления как прежде на разные счета до реализации программы в онлайн банках и 1С?
    Ольга Мурзинцева
    01.03.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Единый платеж перечисляется общей суммой в ГК "Правительство для граждан". ГК производит распределение единого платежа на компоненты и направляет их в соответствующие бюджеты и фонды.

    Наталья Кириченко
    01.03.2023
    [0]
    |
    [0]
     Но в онлайн банке еще не предусмотрено такое перечисление. Получается, что с 1 января невозможно внедрение этого платежа,

    Ольга Мурзинцева
    02.03.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Да, технически сейчас нет возможности оплаты единого платежа. Мы задали вопрос на блог уполномоченного органа по этой ситуации. При получении разъяснения - опубликуем в разделе "Практика учета".
  • Светлана Томина
    03.03.2023
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте. ТОО на упрощенке, малый бизнес. Оплатили ЕП за январь, пришел возврат - не состоим в реестре плательщиков ЕП. Есть какой-то реестр плательщиков? Разве не весь малый бизнес на упрощенке может платить ЕП? 
    Ольга Мурзинцева
    03.03.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день, насколько знаем реестра нет. Налогоплательщик самостоятельно декларирует является ли он плательщиком ЕП или уплачивает налоги и взносы с ФОТ в "общем порядке". За более подробными разъяснениями рекомендуем обратиться в уполномоченный орган.
    Светлана Томина
    03.03.2023
    [0]
    |
    [0]
    Оказывается, что реестр есть, и, до сегодняшнего дня в реестре были поданы только индивидуальные предприниматели. Сегодня, как мне сообщили, подали дополнительный реестр по ТОО... Ссылаются на Правила уплаты, перечисления и распределения, а также возврата единого платежа, глава 2, п.12 абзац2: Сведения о принадлежности плательщиков к категориям субъектов предпринимательства в соответствии со статьей 24 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан предоставляются из реестра субъектов предпринимательства Министерства национальной экономики в АИС МТСЗН РК.

    Ольга Мурзинцева
    03.03.2023
    [0]
    |
    [0]
    Спасибо за информацию.  
    По статье 776-1, плательщиками ЕП могут быть только индивидуальные предприниматели и юридические лица, являющиеся субъектами микропредпринимательства и малого предпринимательства, применяющие специальные налоговые режимы, предусмотренные параграфом 3 главы 77 и главой 78 НК РК.  В соответствии с правилами ЕП:     
    12. Сведения о принадлежности плательщиков к категории лиц, указанных в статье 776-1 НК… предоставляются из ИС КГД МФ РК в АИС МТСЗН РК.     
      Сведения о принадлежности плательщиков к категориям субъектов предпринимательства в соответствии со статьей 24 Предпринимательского кодекса РК предоставляются из реестра субъектов предпринимательства Министерства национальной экономики в АИС МТСЗН РК. 
    То есть речь идет о реестре налогоплательщиков, которые одновременно подпадают под 2 критерия: 
    • Микро или малый бизнес и; 
    • Применяемый СНР, разрешенный к ЕП.

     15. Поступивший единый платеж на счет Государственной корпорации возвращается плательщику в полном размере или в размере соответствующей доли единого платежа, при:
     2) отсутствии сведений о принадлежности плательщиков к категории лиц, указанных статьей 776-1 Налогового кодекса;