Гражданский кодекс РК предусматривает такое понятие, как договора подряда и возмездного оказания услуг. Они в свою очередь являются договорами гражданско - правового характера (далее ГПХ). При оформлении таких операций бухгалтеру важно понимать схему регистрации взаиморасчетов с физическим лицом. В программном продукте имеется возможность регистрировать начисления по договору ГПХ двумя способами:

• через оказание услуг контрагентом;   
• через контур заработной платы.

В данной статье рассмотрим регистрацию доходов через поступление услуг. 

Перед регистрацией начислений по ГПХ и расчету сопутствующих налогов, необходимо в меню Настройка (зарплата) – Расчет зарплаты установить признак Регистрируются выплаты по договорам ГПХ. 

Приобретение работ от контрагента-физлица отражается стандартным документом Поступления ТМЗ и услуг. Необходимо чтобы в карточке Контрагента было установлено значение Физическое лицо.

На основании данного документа вводится документ Начисление прочих доходов, в котором производится расчет налогов. 

Расчет социальных отчислений в документе производится, если у вида расчета установлено значение Облагается целиком по учету налогообложения СО.

По ставке, указанной в регистре сведений Сведения о ставках налогов, сборов и отчислений для Обязательных социальных отчислений с видом дохода Доходы от налогового агента.

Для корректного отражения в учете, в виде дохода должен стоять признак Доход физического лица от реализации товаров и услуг (отражается документом поступления), а так же признак Отражать взносы и удержания с физического лица учете документом  Отражение в бух.учете налогов при поступлении активов и услуг.

• Если СО планируется удерживать за счет дохода физического лица, то в настройках вида дохода следует указать признак Уплачивать СО за счет физического лица
• Если СО будут учитываться на расходы предприятия, то признак Уплачивать СО за счет физического лица должен быть снят

Для формирования движений по налогам в бухгалтерском учете нужно ввести документ Отражение в бух. учете налогов при поступлении активов и услуг. 

Если СО учитываются за счет дохода физического лица, то на закладке Социальные отчисления указывается счет расчета с контрагентом.     

Оплата по договору ГПХ производится с помощью ввода на основании документа Начисление прочих доходов по кнопке Выплатить прочие доходы документа Ведомость на перечисление прочих доходов.

Если в документе установлен признак Выплата по документу будет зарегистрирована ведомостью в документе будет доступна кнопка Выплатить прочие доходы.

На основании ведомости формируется платежный документ Расходный кассовый ордер с видом операции Расчеты по доходу от разовых выплат с контрагентами или Платежное поручение (исходящее) с видом операции Перечисление прочих доходов на лицевой счет.


Для просмотра сумм к перечислению можно воспользоваться отчетом Регистр налогового учета по ИПН и СН.

Движения по счетам бухгалтерского учета для учетной цепочки по взаиморасчетам с физ.лицами по ГПХ.

№	Документ	Дт	Кт	Сумма	Содержание проводки
1	Поступление ТМЗ и услуг	Счет затрат (7,8 раздел)	3387 (или иной счет расчетов с контрагентом)	100 000	Начисление за оказанные услуги
2	Отражение в бух. учете налогов при поступлении активов и услуг	3387 3387 3387 3387	3220 3120 3212 3211	10 000 8 800 2 000 4 500	Удержание ОПВ Удержание ИПН Удержание ВОСМС Удержание СО
3	Расходный кассовый ордер/Платежное поручение (исходящее)	3387	1010/1030	74 700	Оплата по договору ГПХ

Таким образом в системе через документы Поступление ТМЗ и услуг, Начисление прочих доходов, Отражение в бух. учете налогов при поступлении активов и услуг можно отразить начисление по договорам ГПХ.