PRO расчеты по договорам ГПХ в 2025 году
- 291955
-
ID: -
Date: 08:10:2026
-
<неавторизован>
Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние два месяца:
Рассмотрим какие налоги, взносы и отчисления производятся с доходов по договорам ГПХ и особенности их расчета в 2025 году.
Данная статья описывает порядок расчета по договорам ГПХ в 2025 году.
Порядок расчета по договорам ГПХ в 2026 году описан в статье:
Договор ГПХ - это форма сотрудничества организации и физического лица без заключения трудового договора.
Договор ГПХ может быть заключен на любой срок. Обязательное
условие - в договоре указываются сроки выполнения работ, оказания
услуг (срок начала и окончания). При необходимости, также могут
быть установлены сроки выполнения этапов.
При заключении договора ГПХ, физическое лицо не становится сотрудником организации! Сотрудник - это лицо, с которым заключен трудовой договор.
- Что такое договор ГПХ? Чем договор ГПХ отличается от трудового договора?
- Как изменился расчет ГПХ в 2025 году?
- PRO поступление услуг, расчет налогов и взносов по договорам ГПХ в «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0
-
Как рассчитать СО за физических лиц по договорам ГПХ в
1С?
- Можно ли применять вычет СО по ГПХ у нескольких налоговых агентов? (Разъяснение КГД МФ РК)
- Нужно ли пересчитывать ИПН по ГПХ в связи с ретроспективными изменениями в Налоговом кодексе РК? (Разъяснением КГД МФ РК от 8 августа 2025 года)
- Заполнение формы 200.00 сведениями о доходах физических лиц по договорам ГПХ
- Как в форме 910.00 отразить СО по ГПХ (разъяснение КГД от 06.08.2025 года)
- Упрощенная декларация (форма 910.00): где показать начисленные по ГПХ доходы, налоги, взносы и отчисления?
- Как в Декларации по КПН (ФНО 100.00) указать услуги, приобретенные по договору ГПХ у физического лица, для отнесения их на вычеты?
По договору ГПХ физическое лицо выполняет определенную работу, либо оказывает услуги, за которые ему выплачивается вознаграждение (вознаграждение - это не заработная плата!).
Налоги, взносы и отчисления с вознаграждения по договору ГПХ в 2025 году.
Порядок расчета налогов, взносов и отчислений с вознаграждения по договору ГПХ отличается от расчета с заработной платы.
- рассмотрены особенности ведения бухгалтерского и налогового учета взаиморасчетов с физическими лицами по договорам ГПХ;
- правила отражения операций по договорам ГПХ с физическими лицами в налоговой отчетности (100.00, 200.00, 300.00, 220.00, 910.00);
- показан порядок отражения операций (настройки, документы) в программе 1С для автоматического заполнения данных по ГПХ в налоговой отчетности.
* Дата проведения вебинара - 23.10.2024 год (смотреть запись)
- рассмотрены изменения по ИПН в 2025 году, в том числе ретроспективные введенные Законом РК №208-VIII от 15.07.2025 года;
- рассмотрены особенности отражения нововведений в ФНО 910.00, в том числе СО по ГПХ, вычет 14 МРП для ГПХ, вычет сумм СО, удержанных с доходов физических лиц по договорам ГПХ;
- показан порядок заполнения формы 910.00 в программе 1С.
Также расчет налогов, взносов и отчислений по договору ГПХ зависит от категории физического лица, с которым заключен договор. В таблице представлен перечень, рассчитываемых налогов, взносов и отчислений с доходов по договору ГПХ, в зависимости от категории физического лица, с которым заключен договор.
|
Категория |
ИПН |
ОПВ |
ВОСМС |
СО |
|
Физические лица, не относящиеся к льготным категориям, кандасы, лица без гражданства |
10 % |
10 % |
2 % |
5 % |
|
Льготные категории физических лиц |
||||
|
Пенсионеры по возрасту |
10 % |
|||
|
Пенсионеры по выслуге лет |
10 % |
5 % |
||
|
Лица с инвалидностью I, II групп (бессрочно) |
10 % |
5 % |
||
|
Лица с инвалидностью I, II групп (справка срочная) |
10 % |
10 % |
5 % |
|
|
Лица с инвалидностью III группы |
10 % |
10 % |
5 % |
|
|
Студенты очной формы обучения |
10 % |
10 % |
5 % |
|
|
Иностранцы |
||||
|
Иностранцы с ВНЖ |
10 % |
10 % |
2 % |
5 % |
|
Иностранцы из ЕАЭС (без ВНЖ) |
||||
|
Постоянно пребывающие в РК (резидент РК) |
10 % |
10 % |
2 % |
5 % |
|
Временно пребывающие в РК (нерезидент РК) |
20 % (без вычетов) |
10 % |
2 % |
5 % |
|
Не пребывающие в РК – выполняющие работу «дистанционно» (нерезидент РК) |
20 % (без вычетов) |
|||
|
Иностранцы из третьих стран (без ВНЖ) |
||||
|
Постоянно пребывающие в РК (резидент РК) |
10 % |
|||
|
Временно пребывающие в РК (нерезидент РК) |
20 % (без вычетов) |
|||
|
Не пребывающие в РК – выполняющие работу «дистанционно» (нерезидент РК) |
20 % (без вычетов) |
|||
* Уплата ОПВ производится по заявлению лиц с инвалидностью I, II групп
В соответствии со статьей 373 НК РК в случае, если налоговый агент является плательщиком НДС, то оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается Республика Казахстан ( ст. 378 , 441 НК РК), являются оборотом по приобретению работ, услуг от нерезидента, который подлежит обложению налогом на добавленную стоимость.
- PRO отражение НДС за нерезидента в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0
- Приобретены услуги у нерезидента, оказанные на территории РФ. Является ли такое приобретение облагаемым оборотом?
- Является ли облагаемым оборотом по НДС приобретение у нерезидента услуг подписки и предоставления доступа к сайту?
- Услуги, работы, приобретенные у нерезидента: как проверить заполнение строки 300.00.014 в Декларации по НДС?
Документ показан не полностью. Для дальнейшего просмотра необходимо иметь активную подписку на сайте. Авторизуйтесь или оформите подписку.
- (291955)
Вход через портал STSL Войти через портал 1С:ИТС
8 комментариев
Марина Фасхутдинова
20.10.2023Ольга Мурзинцева
20.10.2023Динара Жидебаева
11.01.2024Елена Ковтун
21.08.2025Арман Тулюканов
22.08.2025Ирина Заикина
02.02.2026Арман Тулюканов
03.02.2026Ирина Заикина
03.02.2026