PRO расчеты по договорам ГПХ в 2025 году

05.02.2025
  • 176022
  • ID: -

    Date: 14:02:2025

  • <неавторизован>

Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние два месяца:

Договор ГПХ - это форма сотрудничества организации и физического лица без заключения трудового договора. Рассмотрим какие налоги, взносы и отчисления производятся с доходов по договорам ГПХ и особенности их расчета.

Договор ГПХ может быть заключен на любой срок. Обязательное условие - в договоре указываются сроки выполнения работ, оказания услуг (срок начала и окончания). При необходимости, также могут быть установлены сроки выполнения этапов. 

По договору ГПХ физическое лицо выполняет определенную работу, либо оказывает услуги, за которые ему выплачивается вознаграждение (вознаграждение - это не заработная плата!).

Налоги, взносы и отчисления с вознаграждения по договору ГПХ в 2025 году.

Порядок расчета налогов, взносов и отчислений с вознаграждения по договору ГПХ отличается от расчета с заработной платы. 

Вебинар

Налогообложение доходов по договорам ГПХ и их отражение в налоговой отчетности 200.00, 300.00 и 100.00 (220.00) в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана, ред. 3.0

    • рассмотрены особенности ведения бухгалтерского и налогового учета взаиморасчетов с физическими лицами по договорам ГПХ;
    • правила отражения операций по договорам ГПХ с физическими лицами в налоговой отчетности (100.00, 200.00, 300.00, 220.00, 910.00);
    • показан порядок отражения операций (настройки, документы) в программе 1С для автоматического заполнения данных по ГПХ в налоговой отчетности.

    * Дата проведения вебинара  - 23.10.2024 год (смотреть запись)

    Также расчет налогов, взносов и отчислений по договору ГПХ зависит от категории физического лица, с которым заключен договор. В таблице представлен перечень, рассчитываемых налогов, взносов и отчислений с доходов по договору ГПХ, в зависимости от категории физического лица, с которым заключен договор.

    Категория

    ИПН

    ОПВ

    ВОСМС

    СО

    Физические лица, не относящиеся к льготным категориям, кандасы, лица без гражданства

    10 %

    10 %

    2 %

    5 %

    Льготные категории физических лиц

    Пенсионеры по возрасту

    10 %

    нет

    нет

    нет

    Пенсионеры по выслуге лет

    10 %

    нет

    нет

    5 %

    Лица с инвалидностью I, II групп (бессрочно)

    10 %

    нет*

    нет

    5 %

    Лица с инвалидностью I, II групп (справка срочная)

    10 %

    10 %

    нет

    5 %

    Лица с инвалидностью III группы

    10 %

    10 %

    нет

    5 %

    Студенты очной формы обучения

    10 %

    10 %

    нет

    5 %

    Иностранцы

    Иностранцы с ВНЖ

    10 %

    10 %

    2 %

    5 %

    Иностранцы из ЕАЭС (без ВНЖ)

    Постоянно пребывающие в РК (резидент РК)

    10 %

    10 %

    2 %

    5 %

    Временно пребывающие в РК (нерезидент РК)

    20 %

    (без вычетов)

    10 %

    2 %

    5 %

    Не пребывающие в РК – выполняющие работу «дистанционно» (нерезидент РК)

    20 %

    (без вычетов)

    нет

    нет

    нет

    Иностранцы из третьих стран (без ВНЖ)

    Постоянно пребывающие в РК (резидент РК)

    10 %

    нет

    нет

    нет

    Временно пребывающие в РК (нерезидент РК)

    20 %

    (без вычетов)

    нет

    нет

    нет

    Не пребывающие в РК – выполняющие работу «дистанционно» (нерезидент РК)

    20 %

    (без вычетов)

    нет

    нет

    нет

    * Уплата ОПВ производится по заявлению лиц с инвалидностью I, II групп

    Обратите внимание!

    В соответствии со статьей 373 НК РК в случае, если налоговый агент является плательщиком НДС, то оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается Республика Казахстан ( ст. 378 , 441 НК РК), являются оборотом по приобретению работ, услуг от нерезидента, который подлежит обложению налогом на добавленную стоимость.

    • (176022)
    Марина Фасхутдинова
    20.10.2023
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте, девушка работала по договору ГПХ, пошла в декрет, должны ли быть выплачены декретные  или нет , можно узнать
    Ольга Мурзинцева
    20.10.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Так как физическое лицо по договору ГПХ не является участником системы социального страхования, "декретные" не выплачиваются. 

  • Динара Жидебаева
    11.01.2024
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте.Какими налогами  облагаются физические лица при приемке (закупке) лома черных металлов?