Sidebar toggle

Учет денежных средств

29.09.2026
  • 269640

  • ID: -

    Date: 20:10:2026

  • <неавторизован>

Учет денежных средств — это отражение операций с наличными, безналичными, электронными деньгами компании, а также цифровым теңге на счетах подраздела 1000 Типового плана счетов РК. В статье рассмотрим, какие счета используются для кассы, расчетного счета, валютных операций и цифрового теңге, а также особенности учета каждого вида денежных средств.

Денежные средства – что это?

Денежные средства (ДС) представляют собой активы компании, выраженные в денежной форме. Это могут быть как наличные деньги и денежные документы, находящиеся в кассе, так и безналичные средства на расчетных, валютных или специальных счетах, включая средства в чековых книжках, переводы в пути, аккредитивы, электронные деньги и цифровой теңге.

Важно!

С 2026 года цифровой теңге получил статус цифровой формы национальной валюты Республики Казахстан и законного платежного средства, что предусматривается законодательством РК.

Учет денежных средств осуществляется в соответствии с Законом Республики Казахстан  «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28.02.2007 г. № 234, с МСФО, с МСФО для МСБ.

Полезно

Операции с ДС ведутся с использованием Плана счетов, утвержденного Приказом МФ РК от 23.05.2007 г. № 185 .

Платежные операции являются неотъемлемой частью предпринимательской деятельности организации. Согласно п. 3 ст. 25 ЗРК «О платежах и платежных системах» от 26.07.2016 г. № 11-VI платежи и (или) переводы денег на территории РК осуществляются как с использованием наличных денег, так и без их использования (безналичные платежи) следующими способами:

  1. передача наличных денег;
  2. передача электронных денег;
  3. перевод денег с использованием платежных документов;
  4. выдача платежного документа, содержащего денежное обязательство или приказ о выплате денег;
  5. использование средств электронного платежа;
  6. передача (перевод) цифровых теңге.

Какие счета используются для учета денежных средств?

Использование различных способов платежей и переводов денег требует соответствующей организации учета. Например, наличные расчеты фиксируются на счетах, связанных с кассовыми операциями, в то время как безналичные платежи отражаются на банковских счетах. Это позволяет более точно отслеживать финансовые потоки, обеспечивать контроль над движением денежных средств и корректно составлять финансовую отчетность.

Подраздел 1000 Денежные средства предназначен для учета ДС и включает следующие группы счетов:

  • 1010 – Денежные средства в кассе;
  • 1020 – Денежные средства в пути;
  • 1030 – Денежные средства на текущих банковских счетах;
  • 1040 – Денежные средства на корреспондентских счетах;
  • 1050 – Денежные средства на сберегательных счетах;
  • 1060 – Денежные средства, ограниченные в использовании;
  • 1070 – Учет электронных денежных средств;
  • 1080 – Прочие денежные средства;
  • 1090 – Оценочный резерв под убытки от обесценения денежных средств.
Важно!

С 1 января 2027 года вступает в силу новая редакция Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденная Приказом МФ РК от 6 августа 2026 года №533.

В частности, предусмотрено отражение цифрового теңге на счете 1070, который с 2027 года будет называться Цифровой теңге и электронные денежные средства.

  • (269640)
Нравится
30

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход через портал STSL Войти через портал 1С:ИТС

4 комментариев

  • Азамат Аринов
    05.04.2022
    [0]
    |
    [0]
    отлично
    Ольга Мурзинцева
    06.04.2022
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Благодарим за ваш отзыв
  • Саида Смагулова
    20.09.2022
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте! Директор вносит сумму в кассу для оплаты с поставщиком за наличный, как правильно сделать проводки?


    Виктория Гусева Гусева
    26.09.2022
    [0]
    |
    [0]
    Директор вносит деньги в качестве краткосрочного займа компании или в качестве безвозмездной помощи компании или в качестве взноса в уставный капитал?