Sidebar toggle

Учет денежных средств

29.11.2024
  • 268138

  • ID: -

    Date: 05:09:2026

  • <неавторизован>

Как осуществляется учет денежных средств, какие счета бухгалтерского учета используются, особенности учета наличных и безналичных денежных средств, а также валютных операций рассмотрим в данной статье.

Денежные средства – что это?

Денежные средства (ДС) представляют собой активы компании, выраженные в денежной форме. Это могут быть как наличные деньги и денежные документы, находящиеся в кассе, так и безналичные средства на расчетных, валютных или специальных счетах, включая средства в чековых книжках, переводы в пути, аккредитивы и электронные деньги.

Учет денежных средств осуществляется в соответствии с Законом Республики Казахстан « О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28.02.2007 г. № 234 с изменениями и дополнениями, с МСФО, с МСФО для МСБ.

Полезно!

Операции с ДС ведутся с использованием Плана счетов, утвержденного Приказом МФ РК от 23.05.2007 г. № 185.

Платежные операции являются неотъемлемой частью предпринимательской деятельности организации. Согласно п. 3 ст. 25 ЗРК «О платежах и платежных системах» от 26.07.2016 г. № 11-VI платежи и (или) переводы денег на территории РК осуществляются как с использованием наличных денег, так и без их использования (безналичные платежи) следующими способами:

1) передача наличных денег; 
2) передача электронных денег;
3) перевод денег с использованием платежных документов;
4) выдача платежного документа, содержащего денежное обязательство или приказ о выплате денег;
5) использование средств электронного платежа.

Какие счета используются для учета денежных средств?

Использование различных способов платежей и переводов денег требует соответствующего учета. Например, наличные расчеты фиксируются на счетах, связанных с кассовыми операциями, в то время как безналичные платежи отражаются на расчетных счетах. Это позволяет более точно отслеживать финансовые потоки, обеспечивать контроль за движением денежных средств и корректно составлять финансовую отчетность. 

Подраздел 1000 «Денежные средства» предназначен для учета ДС и включает следующие группы счетов:

  • 1010 – «Денежные средства в кассе»;      
  • 1020 – «Денежные средства в пути»;
  • 1030 – «Денежные средства на текущих банковских счетах»;      
  • 1040 – «Денежные средства на корреспондентских счетах»;      
  • 1050 – «Денежные средства на сберегательных счетах»;      
  • 1060 – «Денежные средства, ограниченные в использовании»;      
  • 1070 – «Учет электронных денежных средств»;      
  • 1080 – «Прочие денежные средства»;      
  • 1090 - «Оценочный резерв под убытки от обесценения денежных средств».
  • (268138)
Нравится
30

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход через портал STSL Войти через портал 1С:ИТС

4 комментариев

  • Азамат Аринов
    05.04.2022
    [0]
    |
    [0]
    отлично
    Ольга Мурзинцева
    06.04.2022
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Благодарим за ваш отзыв
  • Саида Смагулова
    20.09.2022
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте! Директор вносит сумму в кассу для оплаты с поставщиком за наличный, как правильно сделать проводки?


    Виктория Гусева Гусева
    26.09.2022
    [0]
    |
    [0]
    Директор вносит деньги в качестве краткосрочного займа компании или в качестве безвозмездной помощи компании или в качестве взноса в уставный капитал?