В работе предприятия постоянно проводятся денежные операции, которые отражаются в бухгалтерском и налоговом учете.
Для отражения данных по движениям денежных средств, составляется финансовый отчет «Отчет о движении денежных средств».
Для субъектов крупного предпринимательства, осуществляющих деятельность в соответствии с МСФО (международными стандартами финансовой отчетности), форма отчета утверждена Приказом Министра финансов РК «Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)» от 28 июня 2017 года № 404.
Субъекты среднего предпринимательства, осуществляющие деятельность в соответствии с МСФО для малого и среднего бизнеса, составляют отчет в произвольной форме, требования к которой утверждены МСФО для МСБ.
В программе «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана» реализованы оба финансовых отчета: для субъектов крупного и малого и среднего бизнеса.
Отчет о движении денежных средств (прямой метод), составляемый субъектами крупного предпринимательства, расположен в разделе Отчеты – Регламентированные отчеты.
При открытии формы отчета указывается период, за который будут формироваться данные и задается периодичность: ежемесячно, ежеквартально, ежегодно либо за произвольный период.
В верхней части формы отчета настраивается единица вывода данных: в тенге, тысячах тенге, миллионах тенге.
Автозаполнение отчета данными, содержащимися в учетной системе, производится по кнопке Заполнить.
В табличной части строки, выделенные желтым цветом, могут быть скорректированы вручную. Для данных строк доступна возможность расшифровки.
Строки, не имеющие цветовой заливки, рассчитаются автоматически на основе данных других строк и не подлежат ручной корректировке. По строкам, не выделенным цветом, возможен просмотр детальных сведений по кнопке Расшифровка.
Отчет формируется в разрезе видов деятельности движения денежных средств:
Операционная деятельность — основная деятельность предприятия, направленная на извлечение выгоды, включающая текущие расходы и поступления в процессе хозяйственной деятельности. В разрезе операционной деятельности примерами выбытия и поступления денежных средств могут быть:
Инвестиционная деятельность — деятельность предприятия по вложению денежных средств в инвестиции и осуществление действий по извлечению прибыли.
Примеры выбытия и поступления денежных средств от инвестиционной деятельности:
Финансовая деятельность — деятельность предприятия, которая приводит к изменениям в размере и составе капитала и заемных средств.
Примеры выбытия и поступления денежных средств в разрезе финансовой деятельности:
Список статей ДДС хранится в соответствующем справочнике, который доступен в разделе Банк и касса - Справочники и настройки - Статьи движения денежных средств.
В данном справочнике для каждого элемента содержится набор реквизитов, таких как:
Указанный в статье ДДС вид деятельности определяет раздел отчета, в котором будут отражены данные по операциям движения средств.
В карточке элемента справочника указывается вид движения: поступление или выбытие. Необходимо учитывать, что вид движения денежного документа (например, платежного поручения или кассового ордера) и вид статьи ДДС в документе должны совпадать.
В статье ДДС указывается вид деятельности, к которой она относится: движение от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.
При заполнении каждого документа, содержащего данные о ДДС, необходимо указывать вид движения, который аналогичен виду операции документа. Правильное указание выбытия / поступления денежных средств при заполнении документов позволяет формировать отчет о движении денежных средств без ошибок.
При формировании документа Платежное поручение (исходящее) для расчета с поставщиком, в поле Статья ДДС в разрезе операционной деятельности выбирается значение Расчеты с поставщиками и подрядчиками с видом движения Выбытие.
Это позволяет отнести данную сумму на вид движения Выбытие денежных средств при формировании Отчета о движении денежных средств.
Проверить, на основании каких данных было произведено заполнение финансового отчета, с детализацией до документа движения, можно с помощью отчета Анализ субконто (бух.). Данный отчет доступен в разделе Отчеты - Бухгалтерский учет - Анализ субконто (бух.).
При открытии отчета Анализ субконто (бух.) указываются организация и период, аналогичный периоду регламентированного отчета Отчет о движении денежных средств (прямой метод). Также выполняются необходимые настройки параметров отчета по кнопке Показать настройки.
Для быстрой проверки финансового отчета необходимо выполнить следующие настройки отчета Анализ субконто (бух.):
на вкладке Группировка по кнопке Добавить устанавливаются значения, аналогичные данным отчета о движении денежных средств: разрез деятельности, вид движения, движение денежных средств.
После выполнения необходимых настроек, по кнопке Сформировать формируется непосредственно сам отчет Анализ субконто (бух.). В отчете Анализ субконто (бух.) будут приведены те же данные, которые должны найти свое отражение в финансовом отчете.
В отчете Анализ субконто (бух.) при выборе строки с данными о суммах оборота, возможен переход двойным щелчком к отчету Карточка счета, где детально отражены сведения о документах, которые образовали движения по указанной статье ДДС.
В отчете Анализ субконто (бух.) отражаются внутренние ДДС, которые в регламентированном отчете Отчет о движении денежных средств (прямой метод) не учитываются. К таким видам движений средств относятся, например, перевод средств со счета на счет предприятия или зачисление кассовой выручки на лицевой счет предприятия.
При проверке финансового отчета Отчет о движении денежных средств с помощью сведений, указанных в отчете Анализ субконто (бух.), необходимо исключить суммы по внутренним ДДС.
Нет комментариев