Статья не актуальна!
Актуальная статья - PRO особенности заполнения ЭСФ по товарам, входящим в Перечень изъятий
В статье рассматривают особенности заполнения электронных счетов-фактур по товарам, входящим в Перечень изъятия.
Перечень изъятия - это товары, по которым, ввозная ставка в условиях Всемирной торговой организации (далее – ВТО) ниже таможенных пошлин в рамках Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза (далее – ЕАЭС).
После вступления в ВТО Казахстан обязан исключить вывоз товаров на территорию других стран, которые были ввезены по заниженным таможенным ставкам ВТО.
Инструментом для контроля за такими товарами стали электронные счета-фактуры (далее - ЭСФ).
Правила заполнения ЭСФ утверждены Приказом Министра финансов Республики Казахстан «Об утверждении Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме» от 09 февраля.2015 года № 77.
Рассмотрим особенности заполнения ЭСФ при реализации товаров, включенных в Перечень изъятия.
В разделе Реквизиты поставщика в строке 12 Дополнительные сведения заполняются данные, указывающие по каким ставкам товар был ввезен на территорию Республики Казахстан (далее – РК), либо товар был произведен на территории РК.
Данная строка заполняется при реализации товара, включенного в Перечень: ввезенного на территорию РК, произведенного на территории РК а также при вывозе такого товара с территории РК на территорию других стран – членов ЕАЭС в связи с передачей в пределах одного юридического лица.
В строке указываются обозначения:
ETT - при реализации товаров из Перечня, которые были ввезены на территорию РК из третьих стран по ставкам ETT ЕАЭС;
ВТО - при реализации товаров из Перечня, которые были ввезены на территорию РК из третьих стран по пониженным ставкам;
ТС - при реализации товаров из Перечня, которые ввезены на территорию РК из государств-членов ЕАЭС;
СТ-1 - при реализации товаров из Перечня, которые произведены на территории РК.
В разделе Реквизиты получателя, в строке 20 Дополнительные сведения указывается буквенный код государства - члена ЕАЭС, на территорию которого вывозится товар, включенный в Перечень.
Строка заполняется по товарам, включенным в Перечень при их вывозе с территории РК на территорию государств-членов ЕАЭС если такие товары были импортированы на территорию РК. Также строка заполняется при вывозе товаров из Перечня, которые произведены на территории РК, либо при вывозе в связи с передачей в пределах одного юридического лица.
В строке указывается:
ARM - при вывозе товара в Республику Армения;
BLR - при вывозе товара в Республику Беларусь;
KGZ - при вывозе товара в Кыргызскую Республику;
RUS - при вывозе товара в Российскую Федерацию.
При передаче товаров включенных в Перечень, в пределах одного юридического лица, в строке 21 Категория получателя делается отметка в графе F - нерезидент.
Также при передаче товаров в пределах одного юридического лица заполняется строка 28 Пункт назначения, в которой указывается административно-территориальная единица государства-члена ЕАЭС, в которую осуществляется поставка товаров.
Данная строка подлежит заполнению при передаче товаров в пределах одного юридического лица, а также при ином вывозе товаров, включенных в Перечень с территории РК на территорию ЕАЭС.
При заполнении данной строки необходимо руководствоваться классификаторами и другими данными по административно-территориальному делению государства, на территорию которого вывозятся товары.
При реализации товаров включенных в Перечень физическим лицам за наличный расчет, ЭСФ выписывается в конце дня сводно по всем таким операциям.
Электронный счет-фактура заполняется следующим образом:
в строке 18 Получатель - указываются слова физические лица;
в строке 19 Адрес места нахождения - указываются слова розничная торговля;
в строке 21 в ячейке F - устанавливается отметка.
Заполнение табличной части раздела Данные по товарам, работам, услугам по товарам из Перечня также имеет некоторые особенности.
В графе Код товара (ТН ВЭД) указывается код товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности в соответствии с классификатором ТН ВЭД ТС. При этом указывается код, по которому товар был ввезен на территорию РК.
Классификатор ТН ВЭД утвержден решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16 июля 2012 года № 54.
Данная графа заполняется в случаях:
реализации товара, ранее импортированного на территорию РК;
реализации товара, включенных в Перечень при условии, что при покупке данного товара получен ЭСФ, в котором указан код ТН ВЭД и товар не претерпел существенных изменений;
при вывозе товара включенного в Перечень на территорию государств – членов ЕАЭС в связи с передачей в пределах одного юридического лица.
Графа № заявления в рамках ТС или Декларации на товары указываются данные об источниках происхождения товаров.
Графа заполняется следующим образом:
Однородные импортированные товары по различным регистрационным номерам заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов указываются в отдельных строках
Номер декларации указывается если при приобретении товара включенного в Перечень, поставщиком, осуществившим ввоз такого товара, в выписанном ЭСФ указаны данные декларации и товар реализуется в неизменном состоянии.
В графе Дополнительные данные указывается порядковый номер товара из Перечня, указанный в строке 32 декларации на товары.
Графа заполняется в следующих случаях:
При реализации товара включенного в Перечень, ранее импортированного на территорию РК;
При реализации товара включенного в Перечень, если товар приобретен на территории РК и при приобретении получен ЭСФ, содержащий порядковый номер декларации на товары (при условии что товар реализуется в неизменном состоянии);
При вывозе товара включенного в Перечень в пределах одного юридического лица.
В разделе Дополнительные сведения указывается регистрационный номер ЭСФ полученного от поставщика товаров включенных в Перечень при их приобретении.
Строка заполняется при реализации товара включенного в Перечень, если он не изменил свои свойства и характеристики, а также при вывозе товара с территории РК в пределах одного юридического лица.
Нет комментариев