Надо ли вносить изменения в Декларацию по НДС (период и основание зачета), если поставщик зарегистрировал в ИС ЭСФ счет-фактуру, выписанный ранее на бумажном носителе?

06.02.2019
  • 5320
  • Документ Электронный счет-фактура
  • Документ Дополнительный счет-фактура
  • Регламентированный отчет форма 300.00

Вопрос:

С 2018 года поставщик перешел на 100% выписку счетов-фактур в электронном виде.

В 2018 году наше предприятие возвращает поставщику товар, приобретенный в 2016 году (счет-фактура на бумажном носителе). 

Поставщик выставляет  нам дополнительный ЭСФ и еще выписывает ЭСФ (основной) за 2016 год, который ранее был выписан на бумажном носителе, при этом в строке 2.1 «Выставление ЭСФ, ранее выписанного на бумажном носителе в случаях, установленных правилами документооборота» ставит галочку.

  1. Правомерно ли поступает поставщик, регистрируя основной счет-фактуру электронно, если ранее был предоставлен счет-фактура на бумаге, а также на его основании дополнительный ЭСФ? Либо поставщик обязан был выписать дополнительный счет-фактуру на бумажном носителе? 
  2. Возникает ли у покупателя обязанность вносить изменения в Декларацию по НДС за предыдущие периоды, в части корректировки зачета по НДС, так как ЭСФ имеет приоритет?

Ответ:

После принятия решения о выписки счетов-фактур только в электронном виде налогоплательщик должен оформлять ЭСФ не только для текущих оборотов, но и для корректировки и исправления оборотов прошлых периодов.

В соответствии с Правилами (от 23.02.2018 года № 270) в Дополнительном ЭСФ должны быть указаны реквизиты основного документа, к которому выписывается дополнительный:

  • 5320
Нравится
3

Практика учета

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход с помощью STSL

Нет комментариев