Бухгалтерский учет
Налоговый учет
Труд, зарплата, кадры
Внешнеэкономическая деятельность
Бухгалтерский учет в государственных учреждениях
Особенности учета в гос. предприятиях
Бухгалтерский учет в общественном питании
Бухгалтерский учет в строительстве
ЖКХ
Учет в Аптеке
Финансы и бюджетирование
Учет нефтепродуктов
Прочее
1. Исправленный счет-фактура. Общие сведения
1.1. В каких случаях выписывается исправленный счет-фактура?
1.2. По какой форме и в какие сроки выписывается исправленный счет-фактура?
1.3. Дата совершения оборота по реализации в исправленном ЭСФ
1.4. Отклонение исправленного ЭСФ получателем
2. Выписка исправленного электронного счета-фактуры в ИС ЭСФ
3. Выписка исправленного счета-фактуры в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»
Ситуации, при которых налогоплательщиком производится выписка исправленного счета-фактуры, определены в статье 419 Налогового кодекса РК.
Исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений, дополнений и исправления ошибок в ранее выписанном счете-фактуре. При этом внесение изменений не допускает замену поставщика или получателя товаров работ, услуг.
Чаще всего выписка исправленного счета-фактуры связана с выявленными ошибками в ранее выписанном счете-фактуре.
Следует отличать случаи исправления ошибки от ситуаций
корректировки оборота. Корректировка оборота по реализации не
связана с ошибками - она производится в случаях, указанных в
статье 383 НК
РК (возвраты, скидки, изменение цены и
пр.). При корректировке размера облагаемого
оборота выписывается дополнительный ЭСФ.
В случае исправления ошибки - исправленный
ЭСФ.
При выписке исправленного счета-фактуры, аннулируемый документ становится недействительным. Исправленный СФ замещает такой документ с учетом новых сведений.
В случае, если к аннулируемому документы ранее были выписаны дополнительные счета-фактуры (один или несколько), то их необходимо заново выписать для исправленного счета-фактуры. Таким образом восстановить «цепочку» документов.
Подробнее про «восстановление» дополнительных счетов-фактур в материале «PRO выписку исправленного ЭСФ к основному ЭСФ при наличии дополнительного ЭСФ».
Документ показан не полностью. Для дальнейшего просмотра необходимо иметь активную подписку на сайте. Авторизуйтесь или оформите подписку.
63 комментариев
Ануар Молдагулов
11.07.2017Добрый день! Вот выдержка из Вашего примера: Вы можете выписать исправленный счет-фактуру, что бы скорректировать сведения о реквизитах покупателя, номере и дате договора, платежных реквизитах, номере и дате документа отгрузки, данные о реализованных товарах и услугах: наименование и перечень товаров, их цену и стоимость (если ранее эти данные были заполнены неверно) и т.д. Вопрос: разве можно в исправленной счет-фактуре изменять цену и стоимость? Это ведь повлечет изменение размера облагаемого оборота. Ведь налоговым законодательством предусмотрено, что положения НК по исправленным счетам-фактурам не применяются в случаях, предусмотренных статьей 265 НК. А ст.265 как раз регламентирует выписку дополнительных счетов-фактур и корректировка размера облагаемого оборота должна оформляться дополнительным счетом-фактурой.
Виктория Гусева
17.07.2017Добрый день, важно отличать исправления (в том числе суммовых показателей и оборота) в связи с ошибкой и корректировку оборота, по основаниям, указанным в статье 239 НК РК. Если исправление связано с допущенной ошибкой, то выписывается исправленный счет-фактура, если выполняется корректировка оборота, то выписывается дополнительный ЭСФ. Операции, являющиеся корректировкой оборота указаны в статье 239 НК РК: это возвраты, скидки, изменение цены и условий сделки и пр. При этом исправить дополнительный счет-фактуру в настоящее время нельзя. То есть нормы по исправлению счета-фактуры в пункте 14 статьи 263 не могут применяться к дополнительным ЭСФ (к операциям, указанным в статьях 265, 239).
Кристина Шарф
22.05.2018Добрый день, прошу помощи в вопросе. В статье написано "Если исправленный СФ выписывается с целью корректировки допущенной ошибки в дате совершения оборота, то в исправленном ЭСФ может быть указана иная дата, но в пределах исковой давности". Подскажите, "в пределах исковой давности" это указание на 5-летний период, правильно я понимаю или 15 календарных дней после дата оборота по основной ЭСФ? В случае, если компания ошиблась в дате оборота или вовсе пропустила выписку ЭСФ, можно ли выписать основную ЭСФ текущей датой с указанием текущего дня оборота, а после выгрузить исправленную ЭСФ с датой оборота н-р 19.01.2018. Будет ли это ошибкой и угрозой административного штрафа за просрочку выписки ЭСФ?
Виктория Гусева
22.05.2018В пределах исковой давности - это не более 5-ти лет. Угроза есть, так как при дате оборота 19.01 ЭСФ должен был быть выписан не позднее 3 февраля (первый) .
Асем Хамзина
24.05.2018Здравствуйте! При выписке СФ была допущена ошибка в номере и дате договора. ЭСФ была отозвана. Подскажите пожалуйста, как теперь дальше правильнее будет сделать? Выписать исправленную СФ? И какой датой оформлять, дата по обороту или же по дате исправления? Спасибо.
Марина Девяткина
24.05.2018Отзыв ЭСФ означает признание исходного ЭСФ недействительным без необходимости выписки замещающего документа. Отзыв применяется, когда ЭСФ был выписан ошибочно (не должен был выписываться), а также в случае допущенной ошибки, которую нельзя поправить выпиской исправленного ЭСФ. Отозвав счет-фактуру, вы признали документ недействительным, т.е. удалили его из ИС ЭСФ. При этом Получатель товаров, работ, услуг (ваш покупатель) в течение 10 дней со дня отзыва ЭСФ может «Отклонить» отзыв, тем самым документ останется действительным, и вы сможете исправить в нем допущенные ошибки. Исправленный ЭСФ выписывается текущей датой, дата совершения оборот соответственно дате оборота в первоначальном ЭСФ, если не требуется ее исправления.
Ильдана Сафаргалиева
20.07.2018А если неправильно заполнено поле Наименование товара- как выписать исправленный ЭСФ?
Марина Девяткина
20.07.2018При создании исправленного счета-фактуры в разделе G.Товары исправить допущенные ошибки в наименовании товара.
Иван Муравьев
02.08.2018Добрый день! ЭСФ была выписана от 30.04.2018. Компании нужно выписать исправленную ЭСФ, так как поменялся юридический адрес клиента. Вопрос, можно ли поставщику услуг выписывать исправленную ЭСФ через четыре месяца после проведения? Будет ли какая-то пеня или штраф за просрочку?
Виктория Гусева
02.08.2018Поставщик вправе выписать исправленный ЭСФ в течение срока исковой давности (5 лет). Если исходный ЭСФ был выписан в срок, то обязательство поставщика считается исполненным. Соответственно, последующая выписка исправленного ЭСФ не приводит к нарушению сроков.
Kymbat Konyrova
05.10.2018Здравствуйте! А можно исправленного ЭСФ 3й раз отправить исправленный вариант? Ошибка сумме
Марина Девяткина
05.10.2018Исправленный ЭСФ можно выписывать необходимое количество раз, только надо помнить, что каждый исправленный документ аннулирует предыдущий ЭСФ.
Нугманова Асель
11.10.2018Здравствуйте. У меня такая ситуация: по ошибке поставила галочки без НДС в разделе Товары и ЭСФ ушла покупателю без НДС. Что нужно сделать в этом случае?
Марина Девяткина
11.10.2018Для исправления ошибок, допущенных в ранее выписанном документе, оформляется исправленный счет-фактура.
Нугманова Асель
16.10.2018Добрый день! При выписке ЭСФ и исправленного ЭСФ в 1С дата выписки была указана некорректно, в связи с чем в самой ЭСФ дата выписки правильная, а в выданных сч-фактурах дата выписки другая (дата оборота). Как исправить эту ситуацию? Заранее спасибо.
Виктория Гусева
17.10.2018Как получилось, что в ЭСФ дата оборота верна, а в СФ - нет? Можно временно отсоединить ЭСФ от счета-фактуры, скорректировать дату оборота и снова подключить ЭСФ.
Kymbat Konyrova
18.12.2018Здравствуйте! У меня контрагенте другой поставщик а грузополучателя (забыли поменять)другой поставщик можно выписывать исправленный вариант?
Виктория Гусева
25.12.2018Если вам нужно изменить данные о грузополучателе, то да - можно выписать исправленный.
Путем выписки исправленного нельзя изменить данные о поставщике или получателе (БИН).
Kymbat Konyrova
26.12.2018Здравствуйте, у меня такая ситуация реализация 31,10,2018 но Дата оборота по реализации 05,11,2018г Ошибочно отправили А можно исправленный вариант отправить?
Марина Девяткина
26.12.2018Скорректировать поле "Дата оборота" можно при помощи выписки Исправленного электронного-счета фактуры.
Екатерина Эленшлегер-Грыцюк
17.01.2019Добрый день! А если ЭСФ не была выпущена (фактура от 25.12.2018), т.к. это было не обязательно. А теперь обнаружилась ошибка и нужно выписать исправленную фактуру (теперь нужно выпускать на портале обязательно), а на портале основной нет. Что делать в таком случае? Спасибо!
Марина Девяткина
21.01.2019Для этого необходимо зарегистрировать в ИС ЭСФ ранее выписанный счет-фактуру на бумажном носителе, а затем уже оформить исправленный или дополнительный ЭСФ. Подробнее в статье: Регистрация электронных счетов-фактур, выписанных ранее в бумажной форме
Dana Salibekova
27.02.2019Ольга Мурзинцева
28.02.2019Добрый день! В целях исправления ранее допущенной ошибки вы можете выписать исправленный электронный счет-фактуру. При этом с целью недопущения "задвоения" данных - второй документ должен быть отозван. Документ в системе всегда выписывается текущей датой, при этом дата совершения оборота для исправленного ЭСФ равна дате оборота исходного документа.
Kuka Konir
26.04.2019Здравствуйте, а можно на несколько реализаций выписать один эсф?
Марина Девяткина
26.04.2019При розничной реализации товаров физическим лицам за наличный расчет можно выписывать один ЭСФ по итогам дня. При этом необходимо учитывать, что при выписки ЭСФ в информационной системе установлено ограничение - 200 строк (в одном ЭСФ не возможно указать более 200 товаров).
Айнур Бектурганова
23.05.2019Добрый день. Прошу Вас помочь в следующей ситуации. Поставщик за услуги связи выставил счет-фактуру в марте 2019 года на сумму 15 000 тенге. В мае месяце поставщик выставил исправленную счет-фактуру к основной мартовской счет-фактуре на сумму 8 000 тенге. Поставщик объяснил это тем, что стоимость их услуг должна была быть 8 000 тенге, а не 15 000 тенге. Возможна ли корректировка оборота в данной ситуации по исправленной счет-фактуре? Если да, то должен был ли поставщик выписать исправленную счет фактуру с минусом 7 000 тенге или он верно указал в исправленной счет-фактуре стоимость услуг 8 000 тенге?
Марина Девяткина
23.05.2019Если в стоимости услуг была допущена ошибка, то поставщик должен выписать исправленный ЭСФ. Дополнительный ЭСФ выписывается в случае совершения корректировки (возврат, изменение цены, условий), к примеру, если бы вы предъявили претензию за выполненный объем услуг или некачественно оказанные услуги и поставщик бы на основании вашей претензии уменьшил стоимость.
А Ч
19.09.2019Добрый день. Можно ли выписывать исправленную счет фактуру , если не верно указана 17 строка Наименование Получателя, но бин и адрес получателя указаны верно. в наименовании надо исправить с ФИЛИАЛА НА ТОО .
Ольга Мурзинцева
19.09.2019Добрый день! Исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений, дополнений и исправления ошибок в ранее выписанном счете-фактуре. При этом внесение изменений не допускает замену поставщика или получателя товаров работ, услуг. Скорректировать наименование получателя вы можете. При этом предварительно убедитесь с наименование, указанном в ЭСФ в системе ИС ЭСФ. Так как в системе оно заполняется автоматически по БИН организации.
Евгений Исаенко
24.09.2019Здравствуйте. По истечении месяца после выписки основного счёта-фактуры (с соблюдением сроков выписки), в нём была обнаружена ошибка (неправильный номер договора). Был выписан исправленный счёт-фактура с правильным номером. Но тут же была выявлена вторая ошибка (неправильная дата реализации), и выписали исправленный счёт-фактуру уже на исправленный счёт-фактуру.
Подскажите, пожалуйста, правильно ли всё было сделано, и не повлекут ли данные действия к административной ответственности за нарушение сроков выписки счетов-фактур?
Заранее спасибо за ответ!
Ольга Мурзинцева
24.09.2019Добрый день! Да, в вашей ситуации все исправления отражены корректно. Срок выписки исправленного документа равняется сроку исковой давности. То есть в течение 5 лет вы можете выписать исправленный ЭСФ в случае обнаружения ошибки.
Гульзат Кенжетаева
11.08.2020Получила вот такое извещение с УГД по Бостандыкскому району ДГД по г.Алматы "Сумма НДС по ЭСФ, по которым условия оплаты, указывают на наличный расчет, по гражданскоправовой сделке, превышающей 1000-кратный размер МРП " но факт то что поставщику мы делаем предоплату а потом делаем доплату , иногда в рассрочку берем , так вообще нельзя писать в ЭСФ наличный расчет ? Как исправить ситуацию ? Если поставщик выпишет исправленную , то я в этом квартале должна с зачета убрать эту счет фактуру или как ?
Гульзат Кенжетаева
11.08.2020сумма НДС согласно ЭСФ, выписанных в Ваш адрес, не подлежащая зачету, тенге интересно , если они пишут наличный расчет то мы не имеем право брать на зачет где такой закон прописан ,не подскажите , проста на что они ссылаются , по бух учету разве чеки на несколько сумм разбить нельзя? они если разбили чеки , то обязаны разбить и оборот по реализации на не превышающие 1 000 МРП сумм ?
Ольга Мурзинцева
12.08.2020Добрый день!
Maya Evg
08.02.2021Добрый день! После выписки исправленной счф, эсф, основная счф аннулировалась, но эсф еще нет. По какой причине это может быть? Новая, исправленная эсф на портал еще не отправлялась. Может ли это быть причиной?
Ольга Мурзинцева
08.02.2021Добрый день! Ваша ситуация не совсем ясна. Вы выписываете документ? Выписываете в 1С? Исправленный ЭСФ не отправлен в ИС ЭСФ, но исходный аннулировался?
Ardak Zh
15.02.2021Добрый день. Отправила дополнительный ЭСФ, не заметив что сумма 0 тг, когда увидела - срок прошел. Что нужно сделать? выписать исправленный к основному? (там ведь изменений нет, что нужно прописать?) и к исправленному эсф, дополнительный выписать?
Ольга Мурзинцева
15.02.2021Добрый день. Чтобы скорректировать данные в дополнительном ЭСФ, можно произвести выписку исправленного к основному (без изменения данных), а затем восстановить к нему дополнительный с необходимой корректировкой.
Аня Курманбаева
04.03.2021Здравствуйте! У меня такая ситуация - Акт выполненных работ с заказчиком подписан 31.12.2020 и имеет порядковый номер 8. 11 января 2021 года выставлена ЭСФ по данному АВР, соответственно тоже под номером 8. 20 января подписан ещё один АВР, но уже нумерацию начала с 1. Статус риска с «низкий» изменился на «средний» в течение нескольких дней, в пояснение от мин. фин. о присвоение риска написано «выписка ЭСФ». Таким образом не правильно начата нумерация и системе не понравилось это. Теперь как быть, если на день сегодняшний уже АВР есть под номером 7, следующий уже 8 будет. Сам АВР делать 8, а ЭСФ под 9 номером выставлять?
Maya Evg
08.04.2021Добрый день! при отправке ЭСФ для нерезидента (у них БИН 9значный) выходит ошибка ИИН/БИН получателя не найден в справочнике. Как быть?
Maya Evg
09.04.2021подскажите, пожалуйста
Ольга Мурзинцева
09.04.2021Добрый день! При выписке ЭСФ нерезиденту ИИН/БИН не заполняется.
Марина Мухтарова
14.04.2021Здравствуйте, подскажите пожалуйста реализация была 30.03.2021г.,эсф выписана 31.03.2021г., 05.04.2021г. К ней была выписана исправленная эсф с изменением суммы,сейчас покупатель просит выписать исправленную эсф изменить единицу измерения, можно ли выписать к исправленной эсф другую исправленную, не будет потом административных штрафов и предупреждений?
Ольга Мурзинцева
15.04.2021Добрый день! Да, в отличие от СНТ, ЭСФ позволяет оформить исправленный документ к ранее исправленному (неограниченное количество раз). В пределах срока исковой давности это не является нарушением.
Анна Ларионова
15.04.2021Добрый день. Подскажите пожалуйста , поставщик выписал ЭСФ и указал графуJ как физ.лицу. Товар брали на производство, оплата безналом. Могу ли я взять эти ЭСФ в зачет? ЭСФ 2019г. как это исправить?
Ольга Мурзинцева
15.04.2021Добрый день! В данном случае ЭСФ оформлен не на вашу организацию (ИП) а в Ваш адрес и не относится к предпринимательской деятельности.
Айнур Мадияркызы
02.07.2021Добрый вечер! Хотела спросить,ТОО выставила Эсф неправильно.По новому контракту выписали эсф,по ошибке. Должны были выписать по-старому контракту.Теперь что делать,отозвать нужно эсф или исправленный эсф отправить они
Источник: https://pro1c.kz/personal/
© pro1c.kz
Ольга Мурзинцева
03.07.2021Добрый день. Для исправления допущенных ошибок к исходному документу оформляется исправленный ЭСФ.
Нұркелді Смағұлов
16.08.2021Добрый день! Дата оборота 31.07.2021г., эсф 03.08.2021г. 16.08.2021г. Заказчик просит добавить две позиции услуг с суммами в авр у которого дата оборота 31.07.2021г., можем ли мы в этом случаи отправить исправленную эсф добавив туда две позиции услуг с суммами?
Ольга Мурзинцева
16.08.2021Добрый день. Да, Вы вправе скорректировать данные (исправить ошибку) путем выписки исправленного документа в течение срока исковой давности.
Viktoriya Galchenkova
13.09.2021Добый день! Подскажите пожалуйста, если поменялось наименование у фирмы, а фирма уведомила об этом только после отправки ЭСФ. Можно ли выписать исправленную ЭСФ? БИН фирмы остался прежним, поменялось только наименование.
Ольга Мурзинцева
13.09.2021Добрый день. Данный вопрос носит технический характер (как как наименование в системе заполняется автоматически по указанному БИН контрагента) и его лучше направить в службу техподдержки ИС ЭСФ (esfsd@mgd.kz)
Камила Смагулова
02.12.2021Добрый день! У нас такая ситуация. Мы выписали ЭСФ для ИП с пометкой "Физическое лицо" в категории получателя. Они в свою очередь выставленную нами ЭСФ на портале не видят. В этой ситуации мы можем убрать галочку физического лица и выписать исправленную ЭСФ? или же это действие невозможно и необходимо отзывать ЭСФ? Заранее благодарю Вас за ответ!
Ольга Мурзинцева
02.12.2021Добрый день. Выпиской исправленного ЭСФ скорректировать категорию получателя не получится. В данном случае можно только выписать новый ЭСФ. Ошибочный документ на физ. лицо следует отозвать.
Гаухар Гаухар
17.01.2022Добрый день. Продажа была 22.12.2021г, ЭСФ выписали 23.12.2021г. Сегодня 17.01.2022г обнаружили ошибку в получателе. Чтоможно сделать? Спасибо
Ольга Мурзинцева
17.01.2022Добрый день. Ошибку в получателе нельзя исправить. Только отозвать документ и оформить новый.
Райгуль Кусаинова
16.02.2022Добрый день, подскажите при выписке ЭСФ выбрали не тот товар, а отпустили аналогичный товар R вместо товара N сумма количество правильно, но данный товар входит в перечень изъятия и для меня товар, для них это ОС, обороты были 2021 году в ноябре, а сейчас февраль 22 можно выписать ЭСФ исправленный с правильным наименованием? и чем это черевато?
Ольга Мурзинцева
17.02.2022Добрый день. Для устранения ошибки, вы можете оформить исправленный ЭСФ. Исправленный ЭСФ выписывается в течение срока исковой давности (3 года). Обращаем ваше внимание ,что с октября 2021 года стартовал пилот по СНТ для товаров из Перечня изъятий. По таким товарам ЭСФ можно оформить либо в привязке к СНТ, либо без привязки -с указанием NON SNT. Если вы работаете в 1С и ведете учет по источникам происхождения, необходимо проверить корректность данных по ним.
ТОО ПЛАТФОРМА С
24.02.2022Добрый день!
Ольга Мурзинцева
26.02.2022Добрый день. Для исправления допущенной ошибки (некорректно указаны сведения по товарам/услугам), необходимо выписать исправленный ЭСФ. Исправленный ЭСФ может быть оформлен в течение срока исковой давности (3 года).Если к исходному документу оформлены дополнительные ЭСФ, при выписке исправленного документа, их необходимо восстановить в течение 7 дней.
Рауль Фатыхов
21.04.2022Добрый день!
Как исправить основную ЭСФ при изменении цены товара , не меняя количество? Выставить исправленную или дополнительную ЭСФ?
Пытались выставить дополнительную, но 0-е количество товара ЭСФ не проводит.
Исправленную не принимает покупатель.
Кто прав?
Cпасибо
Ольга Мурзинцева
22.04.2022Добрый день. Если изменение цены связано с исправлением ошибки - выписываетя исправленный ЭСФ. Если цена меняется из-за корректировки оборота (скидки и т.д. по статье 383 НК РК) - выписывается дополнительный ЭСФ.