Sidebar toggle

Дополнительный электронный счет-фактура: когда выписывается и как оформить

10.07.2026
  • 276090

  • ID: -

    Date: 16:10:2026

  • <неавторизован>

Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом месяце:

В каких случаях выписывается дополнительный электронный счет-фактура, как оформить документ в 1С и в ИС ЭСФ, что учесть при оформлении.

Дополнительный счет-фактура. Общие сведения

В каких случаях выписывается дополнительный счет-фактура?

В соответствии со  статьей 500 НК РК дополнительный счет-фактура выписывается при корректировке размера облагаемого оборота в случаях:

  • полного или частичного возврата товара;
  • изменения условий сделки;
  • изменения цены, компенсации за реализованные товары, работы, услуги;
  • скидки с цены, скидки с продаж;
  • возврата тары, ранее включенной в оборот по реализации;
  • несоблюдения требований статьи 213 НК РК и т.д.

Дополнительный счет-фактура выписывается на «разницу» к исходному счету-фактуре. Количество выписываемых дополнительных счетов-фактур может быть не ограничено. Однако при выписке каждого последующего дополнительного счета-фактуры необходимо учитывать влияние предыдущего дополнительного счета-фактуры.

Обратите внимание!

Корректировка размера облагаемого (необлагаемого) оборота в сторону уменьшения не должна превышать размер ранее отраженного облагаемого (необлагаемого) оборота по реализации товаров, работ, услуг ( п. 6 ст. 464 НК РК).

Согласно пункту 3 статьи 464 НК РК исправление ошибок не считается корректировкой оборота по реализации. Поэтому при исправлении ошибок оформляется исправленный ЭСФ, а не дополнительный ЭСФ.

Полезно

По какой форме и в какие сроки выписывается дополнительный счет-фактура?

Сроки выписки дополнительного электронного счета-фактура идентичны как при выписке на бумажном носителе, так и в электронном виде - документ выписывается не ранее даты корректировки размера облагаемого оборота и не позднее 15 календарных дней после такой даты (п. 7 ст. 493 НК РК).

В соответствии с требованиями статьи 500 НК РК дополнительный счет-фактура должен содержать следующую информацию:

  • пометку о том, что счет-фактура является дополнительным;
  • порядковый номер и дату дополнительного счета-фактуры;
  • порядковый номер и дату документа, к которому выписывается дополнительный счет-фактура;
  • сумму корректировки размера оборота, сумму корректировки НДС (в случае их изменения);
  • дату совершения оборота на сумму корректировки (только для ЭСФ);
  • отметку «несоблюдение статьи 213 Налогового кодекса Республики Казахстан» (в установленных случаях).

Дополнительный счет-фактура в электронном виде выписывается по утвержденной форме. Форма электронного счета-фактуры утверждена Правилами выписки счета-фактуры и его формы (Приказ от 28 октября 2025 года № 629). Также в данном приказе содержатся правила заполнения дополнительного счета-фактуры в электронном виде.

При выписке дополнительного ЭСФ для редактирования доступны (в соответствии с Правилами ЭСФ): 

  • раздел B1. Банковские реквизиты поставщика; 
  • раздел D. Реквизиты грузоотправителя и грузополучателя; 
  • раздел F. Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг; 
  • графы 2, 5, 7, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20 и 22 раздела G Данные по товарам, работам, услугам; 
  • графы 11, 13, 14, 16 и 17 раздела Н Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности, заполненные в ЭСФ, к которому выписывается дополнительный ЭСФ.

В дополнительном ЭСФ допускаются следующие отличия от исходного документа (в соответствии с Правилами ЭСФ):

  • в строках 7 и 8 раздела В Реквизиты поставщика, а также в строках 17 и 18 раздела С Реквизиты получателя наименование и место нахождения могут отличаться от данных, указанных в ЭСФ, к которому выписывается дополнительный ЭСФ.

Разница между итоговой суммой графы 14 Стоимость товаров, работ, услуг с учетом косвенных налогов раздела G Данные по товарам, работам, услугам ЭСФ, к которому выписывается дополнительный ЭСФ, и итоговой суммой графы 14 Стоимость товаров, работ, услуг с учетом косвенных налогов раздела G Данные по товарам, работам, услугам дополнительного ЭСФ не может иметь отрицательное значение.

Дополнительный счет-фактура может быть оформлен в электронном виде только при условии, что исходный счет-фактура также выписан в электронном виде, и наоборот.

Полезно

О том, как зарегистрировать ЭСФ, который изначально выписан на бумаге в материале PRO регистрацию в ИС ЭСФ счетов-фактур, выписанных на бумажном носителе.

Подтверждение/отклонение дополнительного ЭСФ получателем

По дополнительному ЭСФ получатель товаров, работ, услуг:

  • плательщик НДС - обязан подтвердить или отклонить дополнительный ЭСФ. При этом такой ЭСФ считается выписанным при наличии подтверждения от получателя ( пп. 1) п. 4 ст. 500 НК РК);
  • неплательщик НДС - вправе в течение 10 календарных дней со дня получения отклонить дополнительный ЭСФ. Если отклонение не произведено, то дополнительный ЭСФ считается подтвержденным получателем. При этом получатель вправе обратиться к поставщику с требованием отозвать такой дополнительный ЭСФ (пп. 2 ) п. 4 ст. 500 НК РК).

Отозвать или исправить отклонение получателем дополнительного ЭСФ нельзя. Поэтому перед отклонением документа необходимо убедиться в корректности данного действия.

  • (276090)
Нравится
17

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход через портал STSL Войти через портал 1С:ИТС

37 комментариев

  • Алина Коксегенова
    23.01.2017
    [4]
    |
    [1]
    Подскажите пожалуйста как быть в случае если необходимо выписать дополнительную ЭСФ, количество товара не меняется, изменилась цена. Сайт ЭСФ и 1С 8.3 не дает поставить количество товара с нулевым значением.
    Виктория Гусева
    23.01.2017
    [0]
    |
    [0]
    ИС ЭСФ в настоящее время позволяет отправить дополнительный ЭСФ с указанием корректировки цены и оборота, без корректировки количества (количество не заполнено). В 1С документ «Регистрация прочих операций по реализованным товарам в целях НДС», которым отражается корректировка размера оборота (кроме возврата), действительно требует заполнения данных о количестве для проведения корректировки. Без данных о количестве система не сможет выполнить авторасчет зависимых полей (сумма, НДС и т.д.). Для обхода проблемы можно заполнить документ регистрации так как этого требует 1С, но в ЭСФ перед его отправкой можно включить режим редактирования документа пользователем (кнопка сизображением зеленого карандаша в верхней панели документа) и вручную очистить сведения о количестве по тем строках, в которых количество не предполагалось изменять. P.S. Коллеги, комментирование статей предполагает обсуждение темы, но вопросы, лучше задавать на форуме. У форума более широкие возможности и это будет удобнее для всех.
  • анна гардок
    12.02.2018
    [1]
    |
    [0]
    Здравствуйте подскажите пожалуйста как в электронных счетфактура поменять фическое лицо на индивидуального предпринимателя
    Виктория Гусева
    12.02.2018
    [1]
    |
    [0]
    Анна, вы имеете ввиду, что в качестве покупателя вы указали ИИН покупателя правильно, а адрес и наименование - не совсем? Вы устанавливали категорию получателя "Физ. лицо" или эта отметка сейчас снята?
  • Айнур Ержанкызы
    05.10.2018
    [0]
    |
    [0]
    добрый день! подскажите, пожалуйста, насколько критично для поставщика и покупателя неправильное заполнение раздела F в дополнительном ЭСФ? То есть если поставщик при выписке доп ЭСФ в разделе F указал данные основной накладной вместо данных накладной Возврат от покупателя? Ведь в ЭСФ должна быть указана ссылка на Возврат от покупателя как и в минусовой с/ф на бумажном носителе?
    Марина Девяткина
    08.10.2018
    [0]
    |
    [0]
    В соответствии с Налоговым кодексом корректировка оборота производится датой совершения операции по корректировке, т.е. Дата совершения оборота в дополнительном счете-фактуре - эта дата возврата. При этом надо учитывать, что корректировка производится только при наличии документов, подтверждающих изменение оборота. В вашем случае, документ регистрирующий корректировку оборота – это возврат, и он же является основанием для оформления счета-фактуры.
    Айнур Ержанкызы
    08.10.2018
    [0]
    |
    [0]
    добрый день! получается в разделе F должны быть номер и дата Возврата от покупателя, верно?
  • Саида Казбекова
    18.11.2018
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте! При оформлении сделки по реализации товара, было прописано, что сумма сделки будет корректироваться в зависимости от курса на дату оплаты. Таким образом, получив предоплату мы оформили документы реализации в 3 квартале. в 4 квартале цена изменится. при изменении цены нужно выписывать дополнительную ЭСФ, но дополнительная ЭСФ выписывается не позже 15 календарных дней. Наше изменение цены произойдет через 2 месяца, в этом случае нам нужно выписать исправленную ЭСФ? будет ли это корректно, ведь это противоречит условиям выписки исправленной ЭСФ?
    И как я понимаю, что в зачет НДС покупатель возьмет в 3 квартале? или же все таки в 4 квартале по исправленной ЭСФ?
    Марина Девяткина
    19.11.2018
    [1]
    |
    [0]
    Дополнительный ЭСФ выписывается в течение 15 календарных дней с момента совершения операции по корректировке оборота. В вашем случае, в течение 15 дней с момента изменения цены.
    Исправленный ЭСФ выписывается в случае исправления допущенной ошибки в ранее выписанном счете-фактуре.
  • Наталья Иванова
    08.05.2019
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте,поступление товара было 20.12.18. Мы возвращаем часть товара 25.03.19. Поставщик делает дополнительную эсф к ней 01.04.19.
    Нужно ли делать в дополнительной эсф отложенный ндс ? в каком периоде ндс будет отражен ? 
    Марина Девяткина
    08.05.2019
    [1]
    |
    [0]
    По дополнительному счету-фактуре налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится дата выписки такого счета-фактуры. Следовательно, необходимо отразить операцию по возврату с учетом настроек «Отложить принятие НДС к зачету».
  • Айгуль Айтимова
    26.10.2019
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как быть в такой ситуации: Был заключен договор на год с определенной суммой. Первые 2 поставки прошли без проблем. 3 раз организация отправила нам список товаров, который им нужен на тот момент. Количество некоторых позиции превышало количество указанное в договоре. Я не сверив с общим количеством выписала ЭСФ, моя ошибка. Затем я все-таки обнаружила ошибку и сообщила об этом бухгалтеру организации. И заново выписала ЭСФ и сделала акт на правильную сумму на портале госзакупок. Потом выяснилось, что нам перевели деньги по первой ЭСФ, то есть больше чем надо. А вторую правильную ЭСФ отклонили. Теперь когда я делаю акт на оставшуюся перечень, у нас возникает проблема. Можно ли выписать исправленную ЭСФ, а на портале оставшуюся с предыдущей поставки сумму указать как аванс? Или это невозможно со стороны организации? 
    Виктория Гусева
    28.10.2019
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день, скажите, пожалуйста, на какую сумму фактически был поставлен товар?
    Накладная выписана и подтверждена на исходную сумму ошибочного ЭСФ? 
    Попробуйте обсудить с покупателем способ исправления:
    • выписка исправленного ЭСФ (если накладная была с верным составом товаров)
    • выписка дополнительного ЭСФ на возврат покупателем "лишних" позиций
  • Мунира Муталипова
    30.10.2019
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте!Подскажите пожалуйста.Нужно было сделать доп.эсф в связи частичным возвратом товара, ранее мы были не плательщиками НДС.Основная счет-фактура была бумажной, в ИС ЭСФ перевела в электронную, теперь не могу сделать т.к. программа ругается то, что кол-во продуктов  основной и допол.СФ не совпадают. В СЧ 3 позиции товара, возврат по двум  т.к. они были без НДС.На 3-й товар нужно делать отдельную допку с НДС,и основная СЧ другая, которая приобретена с НДС.Как быть ?помогите пожалуйста.
    Ольга Мурзинцева
    30.10.2019
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Ситуация не совсем понятна. Если в исходном ЭСФ у вас 3 номенклатуры, но возврат происходит только 2-х, то вы можете оформить такой возврат при помощи одного дополнительного ЭСФ. Сведения о возвращаемой номенклатуре в дополнительном ЭСФ указываются со знаком минус. Номенклатура, по которой нет корректировки, в дополнительном ЭСФ не указывается. Не понятно возникновение "другой основной СФ". Вы регистрируете в системе бумажный документ в том виде, в котором он выписан изначально.
  • Aiman Misanalina
    31.10.2019
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день, поставщик выписывает эсф и АВР на ошибочную сумму, мы ее принимаем и соответственно оплачиваем. Спустя месяц поставщик обнаружив ошибку, выписывает дополнительную эсф, с минусом (на сумму разницы), мы берем ее на учет. Но какой дополнительный документ должен прилагаться к эсф? Может ли быть выписан АВР, на минусовую сумму?


    Ольга Мурзинцева
    31.10.2019
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! В случае, если в исходном ЭСФ обнаружена ошибка, то для ее исправления выписывается исправленный ЭСФ, но не в коем случае не дополнительный. Дополнительный ЭСФ выписывается в случае корректировки оборота, связанной с такими основаниями, как возврат, скидки и т.д. Вам необходимо связаться с Вашим поставщиком и скорректировать цепочку документов, корректно оформив исправление ранее допущенной ошибки. Для этого Вашему поставщику необходимо выписать исправленный ЭСФ к исходному (основному) ЭСФ.
    Aiman Misanalina
    12.11.2019
    [0]
    |
    [0]
    Тут загвоздка в том, что мы полную сумму по первоначальной ЭСФ-оплатили. Соответственно, из за этого поставщик выписал допол.счет. Как, в этом случаи откорректировать проводки?
    Aiman Misanalina
    21.11.2019
    [0]
    |
    [0]
    А, как быть в случаи, когда прошла оплата на полную сумму.


  • Анастасия Кожаева
    15.01.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Не могу распечатать документ. Значек не активный.
    Ольга Мурзинцева
    16.01.2020
    [0]
    |
    [0]
    Спасибо за Ваше обращение. Замечание исправлено - печать статьи доступна.
  • Assem Ra
    22.06.2020
    [0]
    |
    [0]
    А если нужно изменить оборот прошлого года, например дополнить количество товаров? какую СФ в этм случае выписывать, и можно ли на основании реализации выписать другой документ, к примеру "Регистрация прочих операций по реализованным товарам (работам, услугам) в целях НДС" чтобы не править Реализацию прошлым периодом и не пересдавать отчеты? 
    Ольга Мурзинцева
    23.06.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Вид выписываемого документа зависит от ситуации, в связи с которой понадобилась такая выписка. Что произошло? Если была допущена ошибка - то выписываем исправленный ЭСФ. Если оборот меняется в связи с его корректировкой, например, возвраты, то выписываем дополнительный ЭСФ.
  • Жанна Байменова
    29.06.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Если акт выполненных работ на сумму 60000 тенге но нас просят отправить ЭСФ на суммы на 59700 и 300 тенге по отдельности, из за нехватки денег. Можно так? Или можно выписать дополнительную счет фактуру? 
    Ольга Мурзинцева
    01.07.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Дополнительный ЭСФ выписывается только в случае корректировки оборота - это ситуации установленные статьей 420 НК РК. В иных случаях выписка некорректна.
  • Наталья Иванова
    26.08.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день .Покупатель возвращает товар, в условиях сделки в основной эсф была оплата терминалом .При возврате условия сделки изменились (наличкой).При выписке дополнительного ЭСФ указываю в условиях сделки - наличкой .выходит ошибка что недопустимое значение (разнятся условия оплаты) .как быть в такой ситуации? спасибо заранее
  • Маевская Яна
    10.11.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Мне необходимо скорректировать оборот прошлых периодов, по пунктам НКи статьи 420 и 419  мне необходим дополнительный счет фактур но там ограничения 15 дней со дня оборота. А выписка исправленного счет фактуры в пределах исковой давности , но тогда получается нарушаются правила .И как быть? 
    Ольга Мурзинцева
    11.11.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! В целях корректировки оборота выписывается дополнительный ЭСФ. Срок выписки - 15 календарных дней с даты корректировки. Исправленный документ оформляется только с целью внесение изменений в случае допущения ошибки в исходном документе.
  • Айгуль Демеуова
    02.04.2021
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте! У нас 1С 8.3,  при выписке дополнительной счет фактуры с регистрацией прочих операций в целях НДС с видом Корректировка оборота (документ Регистрация прочих операций по реализованным товарам, работам, услугам).,при создании этого документа,  у нас в базе проводки формируются только на сумму НДС, а сумма самой корректировки не отражается, нам приходится вручную операцией ставить эти цифры. Есть ли здесь какая та ошибка, или так должно быть?
    Ольга Мурзинцева
    02.04.2021
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Документ "Регистрация прочих операций по реализованным товарам, работам, услугам" предназначен для формирования данных и проводок только по НДС. 
  • Марина Михайловна
    24.11.2021
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Как выписать дополнительную ЭСФ , если дали скидку на определённый вид товара, ранее реализованный? 
    Какой первичный бух документ нужно составить в 1С?
    Ольга Мурзинцева
    26.11.2021
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. По вашему вопросу посмотрите материал Как выписать ЭСФ на предоставленную скидку?
  • Мака Мака
    25.03.2022
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте. Ситуация такая :Поставщик реализует товар заказчику с апреля 2020 по сентябрь 2020 года,в августе 2021 выясняется возврат товара от заказчика. Поставщик возврат деньги осуществляет в 10 августа 2021,но так как непонятная ситуация счас идет судебная разбирательства кто прав а кто нет.Теперь как быть, с ранее выписанными эсф, в таких случаях делается доп эсф или исп эсф? НК 420 статья гласить доп эсф не позднее 15 календарных дней.
    (заметка:возрат с каждого эсф по чуть -чуть итого слаженная сумма 25  млн)
    Подскажите пожалуйста,как мне сделать эсф на возврат с прошлого года .
    Ольга Мурзинцева
    25.03.2022
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. В случае возврата товара (корректировки оборота), необходимо оформить дополнительный ЭСФ. Сроки оформления - 15 календарных дней с момента возврата. Доп ЭСФ оформляется на каждый исходный документ, по которому произведен возврат товара. ЭСФ на возврат прошлого года оформляется "стандартно". Но, обратите внимание, при нарушении сроков возникает административная ответственность поставщика. Подробнее - PRO ответственность за нарушение сроков выписки или не выписку электронного счета-фактуры
    Мака Мака
    26.03.2022
    [0]
    |
    [0]
    тут уже понятно в течение 15 календарных дней нужны выписать  доп эсф.
    ВОПРОС- оформить доп эсф  на корректировку оборота на каждый эсф  после решения суда? чтоб обосновать правильность  оформления?

  • ТОО СП Инкай
    09.09.2025
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте! При создании доп ЭСФ на основании документа Регистрация прочих операций по реализованным товарам (работам, услугам) в целях НДС c видом операции Корректировка оборота во вкладке Товары не заполняются колонки цена и сумма. Как быть? 
  • Алия Хайдаров
    20.07.2026
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! При выписке дополнительной ЭСФ не подтягивает код нкт из основной, отсюда ошибка.