Основные настройки для заполнения формы 200.00 в конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана», ред. 3.0

Перед формированием декларации по ИПН и СН (форма 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу»), в конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана», ред. 3.0, необходимо выполнить и проверить настройки, которые оказывают влияние на отражение показателей в Декларации.

Структурные подразделения

В соответствии с положениями Налогового кодекса, юридическое лицо может признать свое структурное подразделение самостоятельным плательщиком налогов, взносов и отчислений с ФОТ.

В таком случае, структурное подразделение самостоятельно составляет и представляет ФНО 200.00 в налоговые органы по месту нахождения. Уплата налогов, взносов и отчислений производится по месту нахождения структурного подразделения.

Если структурное подразделение не признано самостоятельным плательщиком, ФНО 200.00 составляется юридическим лицом самостоятельно, и по каждому такому структурному подразделению представляется отдельное приложение 200.03 «Исчисление суммы индивидуального подоходного налога и социального налога по структурному подразделению». Уплата налогов, взносов и отчислений также производится в бюджеты по месту нахождения подразделений.

В учетной системе для работы со структурными подразделениями необходимо проверить соответствующие настройки в Функциональности программы. На закладке Организация должен быть установлен признак Структурные подразделения.

Выполнить данную настройку можно непосредственно в Функциональности программы, либо обратиться к ней из Настроек параметров учета (до ввода функциональности настройка работы с СП содержалась здесь).

При установке данного признака, в конфигурации становится доступна работа со структурными подразделениями. Также возможно формирование отчетности отдельно по подразделениям в разрезе налоговых комитетов.

В карточке самого подразделения необходимо указать, что оно является структурным подразделением. При установке данного признака, для структурного подразделения можно задать налоговый комитет, в который необходимо производить уплату.

Сведения о налоговом комитете, а также об агенте по уплате, отражаются в регистре сведений, который доступен в разделе Предприятие - Налоги - Исчисление налогов структурных единиц. 

Если структурная единица не является самостоятельным плательщиком налогов с заработной платы, то в качестве налогоплательщика указывается головная организация, в Декларации которой (приложении 200.03) отражаются сведения о таком структурном подразделении. При этом необходимо убедиться, что указан налоговый комитет, который соответствует местонахождению структурного подразделения.

Если структурное подразделение является самостоятельным плательщиком налогов с заработной платы, то оно в рамках конфигурации регистрируется как организация.

В регистре сведений для структурного подразделения в качестве налогоплательщика выбирается само подразделение. Таким образом, по такому структурному подразделению, можно сформировать отдельную ФНО 200.00.

Настройки учетной политики по НУ

Настройки учетной политики по налоговому учету также оказывают влияние на расчеты, включаемые в форму 200.00.

На закладке Налоги, взносы, отчисления содержится настройка Регламентированные удержания принимать к учету как удержанные:, которая содержит 2 возможных для выбора варианта:

• при выплате доходов - суммы ИПН, ОПВ и ВОСМС, подлежащие перечислению в бюджет определяются исходя из фактически произведенных взаиморасчетов. В данном случае обязательно ежемесячное формирование специализированного документа Удержание ИПН, ОПВ и ВОСМС по налоговому учету;
• при исчислении - суммы ИПН, ОПВ и ВОСМС, автоматически считаются подлежащими перечислению в полном объеме, без учета выплаченности доходов.

В зависимости от данной настройки, суммы ИПН, ОПВ и ВОСМС отражаемые в Декларации 200.00 как подлежащие перечислению, определяются либо по фактической задолженности, либо по удельному весу выплаченных доходов.

При учете ИПН, ОПВ и ВОСМС по удельному весу (при выборе варианта при выплате доходов), доступна настройка по учету удержаний по исполнительным листам, которая называется Засчитывать в выплаченные доходы удержания по исполнительным листам.

При установке данного признака, удержания по исполнительным листам учитываются как выплаченные доходы в периоде регистрации. Если признак снят, удержания учитываются как выплаченные доходы по фактическому перечислению. 

Ставки налогов, сборов, отчислений

Применяемые размеры ставок налогов, сборов, отчислений по налогам с ФОТ указываются в регистре сведений, который доступен в разделе Предприятие - Налоги - Сведения о ставках налогов, сборов и отчислений.

В регистре для каждого вида налога, отчисления или взноса устанавливается ставка, по которой необходимо производить расчет.

Ставка может быть указана в целом для всех организаций, ведущих учет в информационной базе, либо ставку можно указать отдельно для какой-либо организации, если она отличается от применяемой остальными. 

Также для налогов и взносов с ФОТ, которые рассчитываться как с работников, так и с физических лиц по договорам ГПХ, можно разделять значение ставок для одного вида налога при помощи указания вида дохода.

В регистре сведений содержатся значения всех ставок, которые применялись ранее и применяются в настоящий момент. При изменении размера ставки, в регистре необходимо создать новую запись с указанием даты начала ее применения. 

Если ставка налога не менялась, то вводить новые записи с указанием одной и той же ставки не требуется. Система будет учитывать значение последних введенных данных независимо от даты.

Настройки видов начислений

Базой для расчета налогов, взносов и отчислений, являются начисления сотрудников. Список всех видов начислений доступен в плане видов расчета Начисления организации (раздел Зарплата  -  Справочники и настройки).

В карточке каждого начисления на закладке Учет указывается облагается или нет данное начисление ИПН, ОПВ, СН, СО, ВОСМС, ООСМС и ОППВ. 

Для отражения сведений о видах доходов в ФНО 200.00, в строке Код строки Декларации по ИПН и СН необходимо указать соответствующую строку для начисления в зависимости от вида дохода. 

Сведения о применяемых кодах строки для вида начисления можно посмотреть в плане видов расчета, спозиционировав курсор на необходимом начислении. При этом отражается информация не только о текущем коде строки, но также и вся история изменений.

Настройки для ИП

Декларация по ИПН и СН представляется индивидуальными предпринимателями, которые осуществляют деятельность в общеустановленном порядке.

Для корректного заполнения формы ИП, в конфигурации необходимо проверить следующую настройку.

В учетной политике по налоговому учету для ИП, в подразделе Порядок расчета социального налога, необходимо указать вариант Индивидуальный предприниматель, за исключением применяющего специальные налоговые режимы.

При установке данного варианта становятся доступны для заполнения строки, в которых следует указать коэффициенты для расчета социального налога за ИП и за наемных сотрудников. 

В соответствии с НК РК, ИП исчисляют СН в свою пользу в размере 2 МРП, в пользу работников (за каждого работника) - 1 МРП.

Настройка данных физических лиц

На взаиморасчеты с физическим лицом и отражение данных в форме 200.00, оказывают влияние сведения о гражданстве, резидентстве, пенсионном статусе, информация об инвалидности, предоставляемые вычеты по ИПН и т.д.

Сведения о физическом лице доступны в разделе Кадровый учет - Справочники и настройки - Физические лица.

Перед составлением декларации необходимо убедиться, что в карточках физических лиц указаны корректные сведения, которые оказывают влияние не только на производимые взаиморасчеты, но и на заполнение сведений в форме.

Настройки расчета ИПН физических лиц

На расчет индивидуального подоходного налога (ИПН) оказывают влияние предоставляемые сотруднику вычеты.

При расчете ИПН, физическому лицу могут предоставляться не только налоговые вычеты текущего периода, но и перенос сложившегося ранее превышения по вычетам.

Настройка данных физических лиц по договорам ГПХ

В Форме 200.00 отражаются сведения не только о работниках организации, но и прочих физических лицах, которые в отчетном периоде получили доход от налогового агента. К ним относятся, в частности, физические лица по договорам ГПХ.

Основное правило заполнения формы 200.00

Основной принцип формирования Декларации 200.00 основан на движениях в специальных регистрах, используемых для исчисления и перечисления налогов, взносов и отчислений. Поэтому расчет заработной платы, налогов и удержаний необходимо производить с помощью специализированных документов, предусмотренных конфигурацией.

В типовой конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана», ред 3.0, специализированные документы для отражения взаиморасчетов с физическими лицами, расположены в разделе Зарплата.