Основные настройки для заполнения формы 200.00 в конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана», ред. 3.0

Перед формированием декларации по ИПН и СН (форма 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу»), в конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана», ред. 3.0, необходимо выполнить предварительные настройки, которые будут оказывать влияние на отражение показателей в Декларации.

Структурные подразделения

В соответствии с положениями Налогового кодекса, юридическое лицо может признать свое структурное подразделение самостоятельным плательщиком налогов, взносов и отчислений.

В таком случае, структурное подразделение самостоятельно составляет и представляет ФНО 200.00 в налоговые органы по месту нахождения. Уплата налогов, взносов и отчислений производится по месту нахождения структурного подразделения.

Если структурное подразделение не признано самостоятельным плательщиком, ФНО 200.00 составляется юридическим лицом самостоятельно, и по каждому такому структурному подразделению представляется отдельное приложение 200.03 «Исчисление суммы индивидуального подоходного налога и социального налога по структурному подразделению». Уплата налогов, взносов и отчислений также производится в бюджеты по месту нахождения подразделений.

В системе для работы со структурными подразделениями необходимо проверить соответствующие настройки.

В разделе Предприятие - Настройки параметров учета, на закладке Структурные подразделения, должен быть установлен признак в строке Поддержка работы со структурными подразделениями. 

При установке данного признака, становится доступна работа со структурными подразделениями. Также возможно формирование отчетности отдельно по подразделениям в разрезе налоговых комитетов.

В карточке самого подразделения необходимо указать, что оно является структурным подразделением. 

При установке данного признака, для структурного подразделения можно задать налоговый комитет, в который необходимо производить уплату.

Сведения о налоговом комитете, а также об агенте по уплате, отражаются в регистре сведений, который доступен в разделе Предприятие - Налоги - Исчисление налогов структурных единиц. 

Если структурная единица не является самостоятельным плательщиком налогов с заработной платы, то в качестве налогоплательщика указывается головная организация, в Декларации которой (приложении 200.03) будут отражаться сведения о таком структурном подразделении. При этом необходимо убедиться, что указан налоговый комитет, который соответствует местонахождению структурного подразделения.

Если структурное подразделение является самостоятельным плательщиком налогов с заработной платы, то оно в рамках конфигурации регистрируется как организация.

В регистре сведений для структурного подразделения в качестве налогоплательщика выбирается само подразделение. Таким образом, по такому структурному подразделению, можно сформировать отдельную ФНО 200.00.

Настройки учетной политики по НУ

Настройки учетной политики по налоговому учету также оказывают влияние на расчеты, включаемые в форму 200.00.

Учетная политика (налоговый учет) доступна в разделе Предприятие - Учетная политика.

На закладке Налоги, взносы, отчисления содержится настройка При начислении ИПН и ОПВ принимать исчисленные суммы как удержанные.

В зависимости от данной настройки, суммы ИПН и ОПВ, отражаемые в Декларации, будут определяться либо по фактической задолженности, либо по удельному весу выплаченных доходов.

Если признак установлен, то при исчислении ИПН и ОПВ, данные суммы будут считаться  подлежащими перечислению вне зависимости от фактически выплаченных доходов, то есть по фактической задолженности.

Если признак снят, то суммы ИПН и ОПВ рассчитываются в зависимости от фактически выплаченных доходов, то есть по удельному весу. В данном случае обязательно ежемесячное формирование специализированного документа Удержание ИПН и ОПВ по налоговому учету.

При учете ИПН и ОПВ по удельному весу, доступна настройка по учету удержаний по исполнительным листам, которая называется Засчитывать в выплаченные доходы удержания по исполнительным листам.

При установке данного признака, удержания по исполнительным листам будут учитываться как выплаченные доходы в периоде регистрации. Если признак снят, удержания будут учитываться как выплаченные доходы по фактическому перечислению. 

Настройка установлена по умолчанию и неактивна, если в информационной базе учет ИПН и ОПВ ведется по фактической задолженности.

И еще один признак - Применять ограничения на минимальную базу социально налога. При установке данного признака, в случае, если объект исчисления СН менее 1 МЗП, то сумма СН исчисляется исходя из 1 МЗП.

Данный признак должен быть установлен всегда, так как в НК РК содержится положение, согласно которому минимальная сумма для исчисления СН составляет 1 МЗП.

Признак установлен в учетной политике по умолчанию, его изменение не рекомендуется.

Ставки налогов, сборов, отчислений

Применяемые размеры ставок налогов, сборов, отчислений указываются в регистре сведений, который доступен в разделе Предприятие - Налоги - Сведения о ставках налогов, сборов и отчислений.

В регистре для каждого вида налога, отчисления или взноса устанавливается ставка, по которой необходимо производить расчет.

Ставка может быть указана в целом для всех организаций, ведущих учет в информационной базе, либо ставку можно указать отдельно для какой-либо организации, если она отличается от применяемой остальными.

В регистре сведений содержатся значения всех ставок, которые применялись ранее и применяются в настоящий момент. При изменении размера ставки, в регистре необходимо создать новую запись с указанием даты начала ее применения. 

Если ставка налога не менялась, то вводить новые записи с указанием одной и той же ставки не требуется. Система будет учитывать значение последних введенных данных независимо от даты.

Настройки видов начислений

Базой для расчета налогов, взносов и отчислений, являются начисления сотрудников.

Список всех видов начислений доступен в плане видов расчета Начисления организации (раздел Зарплата  -  Справочники и настройки).
 

В карточке каждого начисления на закладке Учет указывается облагается или нет данное начисление ИПН, ОПВ, СН, СО или ОППВ. 

Для отражения сведений о видах доходов в Декларации, в строке Код строки декларации по ИПН и СН необходимо указать соответствующую строку для начисления. 

Настройки для ИП

Декларация по ИПН и СН представляется индивидуальными предпринимателями, которые осуществляют деятельность в общеустановленном порядке.

Обратите внимание, что в карточке организации ИП должна быть выбрана форма Физ. лицо.

Для корректного заполнения формы ИП, в конфигурации необходимо проверить следующую настройку.

В учетной политике по налоговому учету для ИП, в подразделе Порядок расчета социального налога, необходимо указать вариант Индивидуальный предприниматель, за исключением применяющего специальные налоговые режимы.

При установке данного варианта становятся доступны для заполнения строки, в которых следует указать коэффициенты для расчета социального налога за ИП и за наемных сотрудников. 

В соответствии с  НК РК, ИП исчисляют СН в свою пользу в размере 2 МРП, в пользу работников (за каждого работника) - 1 МРП.

Данные сведения необходимы для корректного формирования Декларации 200.00.

Данные о гражданстве сотрудников

Форма 200.00 предназначена для отражения сведений как по физическим лицам, являющимся гражданами РК в период формирования отчета, так и по иностранцам и лицам без гражданства (приложение 200.02). 

Перед составлением декларации необходимо убедиться, что в карточках физических лиц указаны корректные сведения о гражданстве.

В случае если для физического лица в карточке не указаны сведения о гражданстве, такое физическое лицо считается гражданином РК и сведения о нем будут отражены в форме 200.00.

Сведения о физическом лице доступны в разделе Кадровый учет - Справочники и настройки - Физические лица.

Настройки расчета ИПН

На расчет индивидуального подоходного налога (ИПН) оказывают влияние предоставляемые сотруднику вычеты.

Сведения о физических лицах по договорам ГПХ

Для отражения сведений о доходах, выплаченных физическим лицам по договорам ГПХ, а также сведений об удержанных налогах и взносов с них, в форме 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу» с 2019 добавлено новое приложение 200.05 «Исчисление налога и социальных платежей по договорам гражданско-правового характера».

Основное правило заполнения формы 200.00

Основной принцип формирования Декларации основан на движениях в специальных регистрах, используемых для исчисления и перечисления налогов, взносов и отчислений. Поэтому расчет заработной платы, налогов и удержаний необходимо производить с помощью специализированных документов, предусмотренных конфигурацией.

В типовой конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана», ред 3.0, специализированные документы расположены в разделе Зарплата.