PRO возврат товара от покупателя и отражение в ФНО 100.00

05.03.2020
  • 22786

В соответствии со статьей 287 НК РК, возврат товара от покупателя (полный, либо частичный) признается корректировкой доходов в целях КПН.

Корректировка - увеличение или уменьшение размера дохода или вычета отчетного налогового периода в пределах суммы ранее признанного дохода или вычета в случаях, установленных статьей 287 НК РК.

В Декларации по КПН корректировка дохода при возврате товаров от покупателя, отражается по строке 100.00.041I «Корректировка доходов».

Важно!

В строке 100.00.041I отражаются возвраты от покупателя отчетного периода, по товарам, которые были реализованы в предыдущих отчетных периодах.

Возврат товаров от покупателя, которые были реализованы в отчетном периоде, отражаются по строке 100.00.001 «Доход от реализации» (уменьшают ее значение).

Рассмотрим, как отражается возврат товаров от покупателя в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0, приводящий к возникновению корректировки дохода. А также отражение данной корректировки в Декларации по КПН (ФНО 100.00).

Пример

Организации в 2019 году возвращают, товар, который был реализован покупателю в 2018 году. Стоимость возврата 10 000 тенге. 

Возврат товара от покупателя отражается с помощью документа Возврат ТМЗ от покупателя.

Возврат товара от покупателя и отражение в ФНО 100.00

В документе указывается Статья доходов, ссылающаяся на код строки для отражения корректировки, актуальный для периода отражения. В 2019 году для отражения корректировки дохода предназначена строка 100.00.041«Корректировка доходов».

Возврат товара от покупателя и отражение в ФНО 100.00

При заполнении Декларации по КПН (ФНО 100.00) за 2019 год, такой возврат товара отразится по указанной строке с отрицательным значением. Такое отражение приводит к уменьшению налогооблагаемого дохода (НОД) по КПН.

Возврат товара от покупателя и отражение в ФНО 100.00


  • (22786)
Нравится
2

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

2 комментариев


  • 64x64
    Елена Калашникова
    04.06.2020
    [0]
    |
    [0]

    Здравствуйте,  касаемо  вашего абзаца с пометкой "важно":1.Игнорируется   п.4 ст 287  "Корректировка доходов и вычетов производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пункте 1 настоящей статьи".2.Вы ссылаетесь,цитирую  :"Статья 286. Общие положения Корректировкой признается увеличение или уменьшение размера дохода или вычета отчетного налогового периода в пределах суммы ранее признанного дохода или вычета в случаях, установленных статьей 287 настоящего Кодекса." ,    но   ранее признанный доход (вычет) и доход (вычет) полученный в предыдущих периодах -это не одно и то же,учитывая п.4 ст 287,    ранее признанный доходом(вычетом)  считается  также и дата  признания такого дохода(вычета)  в момент  первоначальной продажи (приобретения)   в пределах отчетного периода, просто более ранней датой,чем произведенные возвраты, и если возвраты произведены в отчетном периоде,учитывая п.4 ст 287,  должны отражаться   в строке  100.00.041 II.  именно как корректировка, а не как занижение  дохода (расхода)   Это мое частное суждение,но хотелось бы  узнать ваше мнение- почему вы считаете  что "ранее признанный доход(вычет) " -это именно  полученный в предыдущих налоговых периодах?

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    08.06.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! В соовтетствии с правилами заполнения ФНО 100.00, в строке 100.00.041 указывается сумма корректировок доходов и вычетов, определяемая в соответствии со статьями 286 и 287 НК РК.


    В соответствии со статьей 286 НК РК,  корректировкой признается увеличение или уменьшение размера дохода или вычета отчетного налогового периода в пределах суммы ранее признанного дохода или вычета в случаях, установленных статьей 287 НК РК.

    Налоговым периодом по КПН является календарный год. Соответственно, ранее признанными доходами или вычетами являются те доходы или вычеты, которые признавались в предыдущих годах (налоговых периодах).

    Согласно пункту 4 статьи 287, корректировка доходов и вычетов производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пункте 1 настоящей статьи. То есть корректировку мы показываем тогда, когда произошел, например, возврат товара (не корректируем данные по признанным доходам или вычетам в предыдущих периодах).