При реализации услуг (работ) дата признания дохода в бухгалтерском учете определяется в соответствии с критериями признания выручки, которые установлены нормами стандарта МСФО 15 «Выручка по договорам с покупателем».
В случае если у поставщика право на получение оплаты возникает по факту оказания услуг, выполнения работ (независимо от наличия «подписи» получателя в Акте), то доход от реализации таких услуг (работ) должен быть признан в учете в периоде их оказания. Например, по услугам оказываемым на ежемесячной основе, учет которых фиксируется иными документами (журналами, реестрами и прочие), доход подлежит отражению в бухгалтерском учете в периоде их фактического оказания (выполнения) независимо от даты подписания «итогового» акта.
При этом в налоговом учете для целей исчисления налога на прибыль (КПН) в соответствии со статьей 227 НК доход признается по дате его признания в бухгалтерском учете в соответствии с нормами МСФО и законодательством РК о бухгалтерском учете.
Несмотря на это, дата совершения оборота по реализации услуг для целей начисления НДС (у поставщика – плательщика НДС) определяется в соответствии с нормами статьи 379 НК РК, в большинстве случаев «по дате подписания, указанной: в акте выполненных работ, оказанных услуг…».
- Датой совершения оборота является дата выписки или дата подписания Акта выполненных работ?
- Как в 1С признать доход от реализации услуг с отложенным начислением НДС и после подписания АВР отразить оборот по реализации и начислить НДС?
Для таких сделок, спецификой договорных условий которых, период признания выручки (дата дохода по КПН) определяется «отдельно» от даты подписания акта выполненных (дата оборота по НДС), в конфигурации предусмотрен функционал по признанию дохода с отложенным начислением НДС.
Возможность отражения разными периодами дохода (выручки) и оборота по НДС добавлена в конфигурацию в связи со спецификой отдельных видов услуг и договорных условий, для которых требуется признание дохода в учете до подписания или независимо от подписания акта выполненных работ получателем услуг (работ).
Зарегистрировать доход от реализации услуг (работ) с отложенным начислением НДС, то есть без регистрации оборота по НДС, в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0. можно с помощью следующих документов:
- Реализация ТМЗ и услуг с видом операции Услуги;
- Акт об оказании производственных услуг;
- Реализация услуг по переработке.
Нет комментариев