Как изменились расчеты ИП в 2023 году (патент, упрощенка, фиксированный вычет, розничный налог, ОУР)

Какие важные изменения для индивидуальных предпринимателей произошли в 2023 году? Как в 2023 году меняются суммы социальных платежей «за себя»?

Каждый год в законодательство вносится большое количество изменений. Некоторые с отложенным сроком действия. Например, через год или через несколько лет. И к моменту их вступления в силу, о них уже и не помнишь. Некоторые изменения вводятся ретроспективно. Пожалуй, это самые «любимые» и из-за них приходится что-то пересчитывать и пересдавать.

Индивидуальному предпринимателю трудно, да и некогда, отслеживать нескончаемые изменения в законах и кодексах: что и когда вводится, если на ограниченный срок – когда перестает действовать, на что влияет и к чему приводит. Некоторые поправки, как не изучай самостоятельно, без навыка понимать «язык законодательства», самому не разобрать. 

В этом материале разберем самые важные изменения на «доступном» для индивидуального предпринимателя языке.

В  этом материале разберем следующие изменения и «цифры» 2023 года, о которых необходимо знать индивидуальному предпринимателю:

• Уплата налогов с дохода ИП на СНР в 2023 году;
• Порог по НДС для ИП в 2023 году;
• Пределы доходов для работы ИП на СНР в 2023 году;
• Размеры ОПВ, СО и ВОСМС ИП «за себя» в 2023 году;
• СН за ИП и за работников при ОУР в 2023 году.

Уплата налогов с дохода индивидуальными предпринимателями на СНР в 2023 году

В 2023 году завершился «льготный» трехлетний период по налогам с предпринимательской деятельности ИП на спецрежимах: патент, упрощенка, фиксированный вычет, спецрежимах для производителей сельхозпродукции. 

Напоминаем, что с 2020 по 2023 год, предприниматели на СНР были освобождены от уплаты налогов с доходов по предпринимательской деятельности (ИПН, СН, Единый земельный налог). Таким образом, за 2020, 2021 и 2022 год с дохода не уплачивались налоги.

• Малый бизнес освобожден от налогов на 3 года

Освобождение применялось только при соблюдении установленных требований (микро и малый бизнес, работа на установленных видах СНР). Освобождение не распространялось на ИП на общеустановленном режиме. Также на освобождение влиял вид деятельности. Например, освобождение от налогов не применялось при внешнеэкономической деятельности и т.д. 

С 2023 года льгота перестает действовать, и предприниматели снова начинают платить налоги с предпринимательской деятельности, согласно своему налоговому режиму. Например, патент – 1% с дохода, упрощенная декларация – 3% с дохода и т.д.

Обратите внимание:

• При подаче патента на 2023 год (в 2022 году), необходимо уплатить 1% налог с дохода (ИПН), так как патент приобретается на период, когда действие льготы завершено;
• При представлении упрощенной декларации по ФНО 910.00 в 2023 году (за 2 полугодие 2022 года), предприниматель вправе применить льготу по ИПН и СН. Так как декларация представляется за период действия льготы.

Таким образом, льгота по освобождению от налогов с дохода, применяется по обязательствам за 2022 год, даже если декларация подается в 2023 году. Доходы по деятельности 2023 года облагаются налогами согласно налоговому режиму. 

• Будет ли применяться льгота по освобождению от уплаты налогов по доходам за 2ое полугодие 2022 года?