Социальные отчисления (СО)

Дата создания: 05.09.2016
Дата изменения: 01.07.2023
  • 141165
  • ID: -

    Date: 11:12:2023

  • <неавторизован>

Для получения выплат и пособий в случае наступления социальных рисков и событий, физические лица подлежат обязательному социальному страхованию.

 Обязательное социальное страхование предусматривает уплату социальных отчислений.

Социальные отчисления – это деньги, уплачиваемые плательщиками СО в Государственный фонд социального страхования (ГФСС).

В общем случае, социальные отчисления уплачиваются:

  • за работников по трудовому договору (уплачивает работодатель за счет собственных средств);
  • индивидуальными предпринимателями «в свою пользу» (ИП платит сам за себя).
За работников по трудовому договору, социальные отчисления уплачивает работодатель за счет собственных средств. Таким образом, СО не удерживаются с дохода работника и не уменьшают сумму выплаты «на руки».

Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают социальные отчисления в свою пользу.

Физические лица, работающие по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) социально не застрахованы. Социальные отчисления за них не уплачиваются.

Рассмотрим требования и порядок расчета СО для разных категорий плательщиков

Категория

Ставка

Доход

Предел дохода

Формула расчета

За чей счет?

Кто исчисляет и перечисляет?

ИП «в свою пользу»

3,5%

Определяется самостоятельно.

Равняется доходу для ОПВ.

Не более «налогового» дохода.

От 1 до 7 МЗП.

Если дохода нет – СО не уплачиваются

(Доход ИП – ОПВ) * 3,5%

ИП

ИП

Работник по трудовому договору

3,5%

Все доходы по трудовому договору (в денежной форме, в натуральной форме, в виде материальной выгоды и т.д.)

От 1 до 7 МЗП.

 

(Доход работника – ОПВ) * 3,5%

Работодателя

Работодатель

Социальному страхованию не подлежат физические лица, достигшие пенсионного возраста. Таким образом. За пенсионеров «по возрасту», СО не уплачиваются (работников, предпринимателей).

Также социальные отчисления не уплачиваются иностранцами – нерезидентами РК из «прочих стран» (не из ЕАЭС).

Виды доходов и выплат, с которых не уплачиваются социальные отчисления (предприниматели, работники по трудовому договору):

  • указанные в пункте 2 статьи 319 НК РК, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3), 4) и в абзаце девятом подпункта 31) пункта 2 статьи 319 НК РК;
  • указанные в пункте 1 статьи 341 НК РК, за исключением доходов, указанных в подпунктах 9), 10), 12), 14), абзаце шестом подпункта 17), подпунктах 21) и 50) пункта 1 статьи 341 НК РК;
  • установленные подпунктом 1) пункта 3 статьи 484 НК РК.

Социальные отчисления за работников

Физические лица, выполняющие работу по трудовому договору, являются участниками системы социального страхования.

Социальные отчисления уплачиваются в пользу работников, однако уплата производится за счет работодателя. Работодатель производит исчисление и перечисления СО за работников. При этом расходы не удерживаются с дохода работника (не уменьшают сумму выплаты «на руки»). 

Социальные отчисления рассчитываются ежемесячно по ставке 3,5% от дохода работника. В доход работника включаются не только выплаты в денежной форме, но и доходы в виде материальной выгоды, в натуральной форме.

При расчете СО, из дохода отнимаются обязательные пенсионные взносы работника (ОПВ).

Доход для исчисления СО ограничен верхним и нижним пределом – от 1 до 7 МЗП. Если доход работника за месяц меньше или больше установленных пределов, расчет производится исходя из минимального или максимального значения предела дохода.

СО с доходов работников перечисляются до 25 числа месяца, следующего за отчетным. «Выплаченность» дохода не оказывает влияние на сроки перечисления отчислений. Даже если доход не выплачен работнику, у работодателя возникает обязанность по перечислению СО.

Если СО уплачены позже установленного срока или уплачены в срок, но не в полном объеме, за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1,25-кратной базовой ставки НБ РК.

Суммы социальных отчислений, уплаченные за работников, работодатель вправе отнести на вычеты при расчете своих налоговых обязательств по уплате налогов с предпринимательской деятельности.

Социальные отчисления индивидуальных предпринимателей «в свою пользу»

Индивидуальные предприниматели уплачивают социальные отчисления «в свою пользу».

Расчет, удержание и перечисление социальных отчислений выполняется самими предпринимателями.

Ставка для ежемесячного исчисления СО «стандартная» - 3,5%.

Социальные отчисления уплачиваются с дохода, определенного ИП самостоятельно. Однако доход, установленный для расчета СО, должен равняться доходу для ОПВ и не превышать фактического «налогового» дохода.

При расчете социальных отчислений, размер дохода уменьшается на размер обязательных пенсионных взносов (ОПВ) предпринимателя.

К доходу применяются пределы – от 1 до 7 МЗП. Если доход меньше или больше установленных пределов, расчет производится с ограничением на пределы.

Если в расчетном месяце у предпринимателя нет дохода, социальные отчисления нее уплачиваются.

СО перечисляются предпринимателями до 25 числа месяца, следующего за отчетным. 

Если социальные отчисления уплачены позже установленного срока или не в полном объеме, за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1,25-кратной базовой ставки НБ РК.

Если предприниматель ведет деятельность на упрощенной декларации, размер социальных отчислений (за себя и за работников), уменьшает социальный налог, уплачиваемый с предпринимательской деятельности. 

Нормативно-правовые акты, регулирующие исчисление и уплату ОПВ 

  • (141165)

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход с помощью STSL

2 комментариев


  • Наталья Попова
    25.07.2023
    [0]
    |
    [0]
    Как у становить в базе минимальную базу для исчисления СО при подсчете ЗП?
    Ольга Мурзинцева
    25.07.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Система автоматически определеяет пределы для расчета СО.