PRO расчет заработной платы сотрудника-иностранца

07.10.2022
  • 69176

В данной статье рассмотрим расчет заработной платы и налогов с ФОТ за сотрудников-иностранцев (не граждан РК).

Прежде чем перейти к рассмотрению законодательных норм, касательно порядка налогообложения сотрудников, выделим возможные категории иностранных сотрудников:

  • Иностранец с ВНЖ*, центр жизненных интересов находится в РК** (резидент РК);
  • Иностранец без ВНЖ из ЕАЭС, постоянно пребывающий в РК (резидент РК);
  • Иностранец без ВНЖ из ЕАЭС, временно пребывающий в РК (нерезидент РК);
  • Иностранец без ВНЖ из ЕАЭС, не пребывающий в РК – выполняющий работу «дистанционно» (нерезидент РК);
  • Иностранец без ВНЖ из третьих стран, постоянно пребывающий в РК (резидент РК);
  • Иностранец без ВНЖ из третьих стран, временно пребывающий в РК (нерезидент РК).
*ВНЖ – вид на жительство (являются постоянно проживающими).
**Центр жизненных инетресов (ЦЖИ) определяется по статье 217 НК РК

Такое разнообразие выделенных категорий обусловлено разными требованиями к порядку налогообложения данных категорий сотрудников.

Важно!

В данном вопросе важно понимать разницу:

  • «Постоянно проживающие» = имеющие ВНЖ;
  • «Постоянно пребывающие» = пребывающие в РК более 183 дней в последовательном 12-месячном периоде ( статья 217 НК РК).
Чтобы разобраться, чем термин «иностранец» отличается от термина «резидент», что такое центр жизненных интересов и почему иностранцы тоже могут быть резидентами РК, рекомендуем материалы:

Порядок налогообложения доходов сотрудников – иностранцев

Далее рассмотрим законодательные положения, которые регулируют необходимость расчета каждого налога и взноса с ФОТ и «примерим» данные требования на выделенные категории, чтобы понять «с кого» и «что» нужно исчислять и удерживать.

Если у Вас нет времени разбираться в законодательных тонкостях и нюансах, для вас сводная таблица, руководствуясь которой вы безошибочно определите какие налоги и взносы необходимо исчислить с вашего работника-иностранца.

  • (69176)

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход с помощью STSL

11 комментариев


  • 64x64
    Джексенбиева Лейла Сембиевна Джексенбиева
    02.06.2021
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте!
    Согласно статье 2 Закона об обязательном медицинском страховании
    - "2. Иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан, а также кандасы пользуются правами и несут обязанности в системе обязательного социального медицинского страхования наравне с гражданами Республики Казахстан, если иное не предусмотрено настоящим Законом.      3. Иностранцы и члены их семей, временно пребывающие на территории Республики Казахстан в соответствии с условиями международного договора, ратифицированного Республикой Казахстан, пользуются правами и несут обязанности в системе обязательного социального медицинского страхования наравне с гражданами Республики Казахстан, если иное не предусмотрено законами или международными договорами."-
    уплата ОСМС и ВОСМС с дохода сотрудника ЛБГ из третьих стран все-таки производится. 
    Тогда почему в абзаце про ОСМС они есть (подлежат уплате), а таблице у вас их нет.
    Заранее благодарю за ответ!
    64x64
    Ольга Мурзинцева
    02.06.2021
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Уплата ОСМС и ВОСМС за иностранцев из третьих стран производится при условии их постоянного проживания в РК. Постоянное проживание = наличие ВНЖ. Не путайте с постоянным пребыванием, которое влияет только на резидентство. В таблице для категории "Иностранец с ВНЖ" установлена пометка по уплате ВОСМС и ООСМС
    64x64
    Джексенбиева Лейла Сембиевна Джексенбиева
    03.06.2021
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день!
    Наш сотрудник (место рождения Узбекистан), сдал ВНЖ, сейчас не имеет ВНЖ, а имеет только паспорт "Лица без гражданства" и постоянно проживающий в РК.
    Вот не могу теперь понять налогооблажение дохода этого сотрудника!?
    Получается, постоянное проживание - это только и только наличие ВНЖ?

  • 64x64
    Елена Симахина
    23.01.2022
    [0]
    |
    [0]
    На мой взгляд, для подтверждения статуса "вреренно проживающего" физическое лицо должно обратиться в госорган и получить документ о резидентстве. в соответствии со статье 218 НК РК 

    А как Вы считаете, статус "постоянно пребывающий" бухгалтерия вправе определить самостоятельно?  Если да, то на основании каких документов -  на  основании билетов? А если нет билетов - приехал на машине,  к примеру? 
    64x64
    Ольга Мурзинцева
    24.01.2022
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. 

    В соответствии со статьей 217 НК РК, "постоянно пребывающий" - лицо, находящееся в РК не менее 183 календарных дней в последовательном 12-месячном периоде. 

    Если лицо находится в РК менее 183 календарных дней - оно признается "временно пребывающим". Согласно статье 4 Закона «О правовом положении иностранных граждан» под иностранными гражданами, временно пребывающими на территории Республики Казахстан, понимаются иностранцы, находящиеся в РК и не имеющие разрешения или документа на право постоянного проживания. 

    Для признания физического лица резидентом по причине "постоянного пребывания" (без наличия ВНЖ) - ему необходимо обратиться в уполномоченный орган.
  • 64x64
    Людмила Малыгина
    18.02.2022
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте, куда мне обратиться, если терминал не находит в своей базе ИИН нерезидента, выданный ему 30 июня 2020 г. ?
  • 64x64
    Гульжан Абдрахманова
    15.03.2022
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день!

    Заключили договор ГПХ с нерезидентом (гражданин России, не имеющий ВНЖ, проживающий менее 183 дней в году). Должны ли мы удерживать ОПВ и ВОСМС с его дохода? ИПН будет 20%.
    64x64
    Ольга Мурзинцева
    15.03.2022
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. С физического лица - иностранца, не являющегося резидентом РК, выполняющего работы по договорам ГПХ, ИПН удерживается по ставке 20%. ОПВ и ВОСМС не уплачиваются.
    64x64
    Анна Технеряднова
    23.08.2022
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! не могли бы вы  пожалуйста предоставить нормы правил и законов, по где прописано что такой нерезидент освобожден от оплаты ВОСМС, ОПВ?
  • 64x64
    Елена Сулимова
    24.03.2022
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте!
    Скажите, какие налоги и обязательные платежи удерживаются с иностранца без ВНЖ их ЕАЭС, нерезидент, по трудовому договору, штатный сотрудник
    Иностранец без ВНЖ из ЕАЭС, временно пребывающий в РК (нерезидент РК)

    Источник: https://pro1c.kz/articles/trud-zarplata-kadry/pro-raschet-zarabotnoy-platy-za-sotrudnika-inostrantsa/
    © pro1c.kz
    Иностранец без ВНЖ из ЕАЭС, временно пребывающий в РК (нерезидент РК)

    Источник: https://pro1c.kz/articles/trud-zarplata-kadry/pro-raschet-zarabotnoy-platy-za-sotrudnika-inostrantsa/
    © pro1c.kz
    64x64
    Ольга Мурзинцева
    24.03.2022
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Для ответа на данный вопрос смотрите таблицу в материале.