Sidebar toggle

Расчет заработной платы сотрудника-иностранца в 2026 году

20.01.2026
  • 187640

  • ID: -

    Date: 20:10:2026

  • <неавторизован>

Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом году:

В данной статье рассмотрим расчет заработной платы и налогов с ФОТ за сотрудников-иностранцев (не граждан РК) в 2026 году.

Полезно по расчету заработной платы

Прежде чем перейти к рассмотрению законодательных норм, касательно порядка налогообложения сотрудников, выделим возможные категории иностранных сотрудников:

  • Иностранец с ВНЖ*, центр жизненных интересов находится в РК** (резидент РК);
  • Иностранец без ВНЖ из ЕАЭС, постоянно пребывающий в РК (резидент РК);
  • Иностранец без ВНЖ из ЕАЭС, временно пребывающий в РК (нерезидент РК);
  • Иностранец без ВНЖ из ЕАЭС, не пребывающий в РК – выполняющий работу «дистанционно» (нерезидент РК);
  • Иностранец без ВНЖ из третьих стран, постоянно пребывающий в РК (резидент РК);
  • Иностранец без ВНЖ из третьих стран, временно пребывающий в РК (нерезидент РК).
*ВНЖ – вид на жительство (являются постоянно проживающими).
**Центр жизненных интересов (ЦЖИ) определяется по статье 222 НК РК.

Такое разнообразие выделенных категорий обусловлено разными требованиями к порядку налогообложения данных категорий сотрудников.

Обратите внимание!

В данном вопросе важно понимать разницу:

  • «Постоянно проживающие» = имеющие ВНЖ.
  • «Постоянно пребывающие» = пребывающие в РК более 183 дней в последовательном 12-месячном периоде ( статья 222 НК РК).

    Порядок налогообложения доходов сотрудников – иностранцев

    Далее рассмотрим законодательные положения, которые регулируют необходимость расчета каждого налога и взноса с ФОТ и «примерим» данные требования на выделенные категории, чтобы понять «с кого» и «что» нужно исчислять и удерживать.

    Если у Вас нет времени разбираться в законодательных тонкостях и нюансах, для Вас представлена ниже сводная таблица, руководствуясь которой Вы безошибочно определите какие налоги и взносы необходимо исчислить с доходов вашего работника-иностранца.

    • (187640)
    Нравится
    21

    База знаний

    Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
    Вход через портал STSL Войти через портал 1С:ИТС

    27 комментариев

    • Джексенбиева Лейла Сембиевна Джексенбиева
      02.06.2021
      [0]
      |
      [0]
      Здравствуйте!
      Согласно статье 2 Закона об обязательном медицинском страховании
      - "2. Иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан, а также кандасы пользуются правами и несут обязанности в системе обязательного социального медицинского страхования наравне с гражданами Республики Казахстан, если иное не предусмотрено настоящим Законом.      3. Иностранцы и члены их семей, временно пребывающие на территории Республики Казахстан в соответствии с условиями международного договора, ратифицированного Республикой Казахстан, пользуются правами и несут обязанности в системе обязательного социального медицинского страхования наравне с гражданами Республики Казахстан, если иное не предусмотрено законами или международными договорами."-
      уплата ОСМС и ВОСМС с дохода сотрудника ЛБГ из третьих стран все-таки производится. 
      Тогда почему в абзаце про ОСМС они есть (подлежат уплате), а таблице у вас их нет.
      Заранее благодарю за ответ!
      Ольга Мурзинцева
      02.06.2021
      [0]
      |
      [0]
      Добрый день! Уплата ОСМС и ВОСМС за иностранцев из третьих стран производится при условии их постоянного проживания в РК. Постоянное проживание = наличие ВНЖ. Не путайте с постоянным пребыванием, которое влияет только на резидентство. В таблице для категории "Иностранец с ВНЖ" установлена пометка по уплате ВОСМС и ООСМС
      Джексенбиева Лейла Сембиевна Джексенбиева
      03.06.2021
      [0]
      |
      [0]
      Добрый день!
      Наш сотрудник (место рождения Узбекистан), сдал ВНЖ, сейчас не имеет ВНЖ, а имеет только паспорт "Лица без гражданства" и постоянно проживающий в РК.
      Вот не могу теперь понять налогооблажение дохода этого сотрудника!?
      Получается, постоянное проживание - это только и только наличие ВНЖ?

    • Елена Симахина
      23.01.2022
      [0]
      |
      [0]
      На мой взгляд, для подтверждения статуса "вреренно проживающего" физическое лицо должно обратиться в госорган и получить документ о резидентстве. в соответствии со статье 218 НК РК 

      А как Вы считаете, статус "постоянно пребывающий" бухгалтерия вправе определить самостоятельно?  Если да, то на основании каких документов -  на  основании билетов? А если нет билетов - приехал на машине,  к примеру? 
      Ольга Мурзинцева
      24.01.2022
      [0]
      |
      [0]
      Добрый день. 

      В соответствии со статьей 217 НК РК, "постоянно пребывающий" - лицо, находящееся в РК не менее 183 календарных дней в последовательном 12-месячном периоде. 

      Если лицо находится в РК менее 183 календарных дней - оно признается "временно пребывающим". Согласно статье 4 Закона «О правовом положении иностранных граждан» под иностранными гражданами, временно пребывающими на территории Республики Казахстан, понимаются иностранцы, находящиеся в РК и не имеющие разрешения или документа на право постоянного проживания. 

      Для признания физического лица резидентом по причине "постоянного пребывания" (без наличия ВНЖ) - ему необходимо обратиться в уполномоченный орган.
    • Людмила Малыгина
      18.02.2022
      [0]
      |
      [0]
      Здравствуйте, куда мне обратиться, если терминал не находит в своей базе ИИН нерезидента, выданный ему 30 июня 2020 г. ?
    • Гульжан Абдрахманова
      15.03.2022
      [0]
      |
      [0]
      Добрый день!

      Заключили договор ГПХ с нерезидентом (гражданин России, не имеющий ВНЖ, проживающий менее 183 дней в году). Должны ли мы удерживать ОПВ и ВОСМС с его дохода? ИПН будет 20%.
      Ольга Мурзинцева
      15.03.2022
      [0]
      |
      [0]
      Добрый день. С физического лица - иностранца, не являющегося резидентом РК, выполняющего работы по договорам ГПХ, ИПН удерживается по ставке 20%. ОПВ и ВОСМС не уплачиваются.
      Анна Технеряднова
      23.08.2022
      [0]
      |
      [0]
      Добрый день! не могли бы вы  пожалуйста предоставить нормы правил и законов, по где прописано что такой нерезидент освобожден от оплаты ВОСМС, ОПВ?
    • Елена Сулимова
      24.03.2022
      [0]
      |
      [0]
      Здравствуйте!
      Скажите, какие налоги и обязательные платежи удерживаются с иностранца без ВНЖ их ЕАЭС, нерезидент, по трудовому договору, штатный сотрудник
      Иностранец без ВНЖ из ЕАЭС, временно пребывающий в РК (нерезидент РК)

      Источник: https://pro1c.kz/articles/trud-zarplata-kadry/pro-raschet-zarabotnoy-platy-za-sotrudnika-inostrantsa/
      © pro1c.kz
      Иностранец без ВНЖ из ЕАЭС, временно пребывающий в РК (нерезидент РК)

      Источник: https://pro1c.kz/articles/trud-zarplata-kadry/pro-raschet-zarabotnoy-platy-za-sotrudnika-inostrantsa/
      © pro1c.kz
      Ольга Мурзинцева
      24.03.2022
      [0]
      |
      [0]
      Добрый день. Для ответа на данный вопрос смотрите таблицу в материале. 
    • Светлана Покутняя
      31.01.2023
      [0]
      |
      [0]
      Добрый день. У нас сотрудник иностранец постоянно прибывающий в рк без ВНЖ, делаем расчет зарплаты в 1С, система считает только ИПН 10% и СН 9,5%, стандарный вычет как у вас таблице система ни считает почему?
      Ольга Мурзинцева
      01.02.2023
      [0]
      |
      [0]
      Добрый день. Для предоставления вычета по ИПН, в конфигурации необходимо назначить его документом Заявление на предоставление вычетов ИПН.

    • Ернар Акаев
      12.09.2023
      [0]
      |
      [0]
      Здравствуйте! Физическое лицо с Батуми (Гражданство Россия) прилетел на собеседование в Казахстан. ТОО оплачивает его расходы:  проживание в гостинице и перелеты. Материальная выгода какими налогами облагается?
      Марина Девяткина
      14.09.2023
      [0]
      |
      [0]
      Здравствуйте, индивидуальным подоходным налогом.
    • Ольга Голикова
      18.01.2024
      [0]
      |
      [0]
      Добрый день! У меня есть ТОО (учредитель и директор), рвп, гражданство РФ. При консультации бухгалтер (аутсорсинг) в прошлом году посчитала налог только ИПН. И полугодовую декларацию прошлого года сдала тоже только с ИПН. Подскажите, пожалуйста, это была её ошибка? Нужно было платить налоги как иностранцу из ЕАЭС, а не как иностранцу из 3-их стран? И каковы теперь мои шаги, чтобы всё сделать правильно?
      Марина Девяткина
      19.01.2024
      [0]
      |
      [0]
      Исчислить социальные платежи, которые следует уплачивать за иностранца из ЕАЭС, произвести уплату и сдать дополнительную отчетность с указанием произведенных расчетов и платежей.
    • Татьяна Власова
      24.07.2024
      [0]
      |
      [0]
      Как произвести настройку Гражданства для работника ГПХ Иностранец из ЕАЭС (без ВНЖ), постоянно пребывающего (более 183 дней)?
      Гуркина (Адм)
      26.07.2024
      [0]
      |
      [0]
      Добрый день.
      В данном случае, если  физическое лицо будет признано резидентом РК, то в настройках гражданства необходимо ввести новую строку с даты наступления события.
      Кто является налоговым резидентом?

      Источник: https://pro1c.kz/hotline/tipovye-resheniya/kto-yavlyaetsya-nalogovym-rezidentom/
      © pro1c.kz
    • Зульфия Генхузова
      24.04.2025
      [0]
      |
      [0]
      Добрый день!
      Сотрудник-резидент РФ. Пенсионер по выслуге лет (пенсионер по возрасту РФ, 58 лет). Пенсию получает из/в/ РФ. Имеет РВП в Казахстане. Работает и  находится на территории РК более 183 дней.
      Подлежат ли уплате все социальные платежи за сотрудника резидента РФ в РК?
      Арман Тулюканов
      25.04.2025
      [0]
      |
      [0]
      Добрый день, порядок расчета заработной платы зависит от категории работника-иностранца, подробнее можно прочитать в статье  - 
      PRO расчет заработной платы сотрудника-иностранца в 2025 году
      Источник: https://pro1c.kz/articles/trud-zarplata-kadry/pro-raschet-zarabotnoy-platy-za-sotrudnika-inostrantsa/
      © pro1c.kz
    • Ирина Мироненко
      29.01.2026
      [0]
      |
      [0]
      Добрый день. У вас указано в статье, что нерезидент сотрудник Не пребывающий в РК – выполняющий работу «дистанционно» с него не удерживается ИПН, где это написано. В статье пп.8) п.1 статьи 682 НК РК без права на предоставление налоговых вычетов ( пункт 3 статьи 692 НК РК) об этом ничего не указано. Это ошибка? С них же удерживался подоходный налог и социальный исчислялся


      Источник: https://pro1c.kz/articles/trud-zarplata-kadry/pro-raschet-zarabotnoy-platy-za-sotrudnika-inostrantsa/
      © pro1c.kz
      Арман Тулюканов
      30.01.2026
      [0]
      |
      [0]
      Добрый день, ИПН не удерживается, согласно п. 1 ст. 15 Конвенции между Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал.

      С детальным разъяснением можно ознакомиться в статье:

      Ирина Мироненко
      31.01.2026
      [0]
      |
      [0]
      Правильно ли я понимаю, что мы можем удерживать ИПН в Казахстане, если сотрудник не предоставил сертификат резидента? А он уже в РФ будет отчитываться с разницы как и отчитывался до этого?
      Арман Тулюканов
      02.02.2026
      [0]
      |
      [0]
      Добрый день, сотруднику стоит уточнить порядок исчисления налогов с дохода в федеральной налоговой службе. 
    • Бондаренко Ирина
      17.04.2026
      [0]
      |
      [0]
      Добрый день. Какие настройки надо сделать в 1С 8.3,чтобы ИПН не удерживался за нерезидента сотрудника (Не пребывающий в РК – выполняющий работу «дистанционно») подскажите пожалуйста.

    • Юлия Васильевна
      20.07.2026
      [0]
      |
      [0]
      Добрый день! Если сотрудник гражданин третьих стран, и выполняет работу дистанционно, как в этом случае происходит налогообложение?