Sidebar toggle

Учет расчетов с покупателями и заказчиками

Дата создания: 06.09.2016
Дата изменения: 01.01.2023
  • 56378

  • ID: -

    Date: 21:11:2024

  • <неавторизован>

Полезно!

Общие сведения

Предприятия, оказывающие различные услуги, выполняющие какие-либо работы, либо осуществляющие продажу товаров, ведут расчеты с покупателями и заказчиками.

Покупатель - юридическое или физическое лицо, приобретающее товары, работы или услуги за определенную плату у другого лица.

Заказчик - юридическое или физическое лицо, обратившееся с заказом к другому лицу - изготовителю товаров, работ и услуг, заинтересованное в надлежащем исполнении данного заказа и обязующееся оплатить его стоимость.

Расчеты с покупателями и заказчиками включают в себя: отражение операций на счетах бухгалтерского учета, оформление первичных документов, перечисление денежных средств и другие операции.

Операции взаиморасчетов с покупателями и заказчиками отражаются в учете на основании первичных документов. К первичным документам относятся, например: счета на оплату, накладные на отпуск материальных запасов, акты выполненных работ, услуг и другие документы, подтверждающие обоснованность взаиморасчетов.

Особенности учёта расчётов с покупателями и заказчиками зависят от того, когда и в каком объёме происходит оплата, до или после поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг. Таким образом, возможны несколько основных сценариев взаиморасчётов с покупателями и заказчиками: получение авансов в счёт будущих поставок, поставка товаров с оплатой по факту поступления товаров или отсрочкой оплаты.

Получение аванса

Аванс - предварительная оплата за выполняемые работы, услуги или поставляемые товары.

Пример

Предприятие планирует совершить поставку товаров заказчику. Для страхования возможных рисков, связанных с отказом покупателя от обязательств, заключается договор, в соответствии с которым поставщик получает предоплату в размере полной стоимости поставляемых товаров.

Отражение данного аванса в учёте зависит от того в какой срок планируется исполнение договора. Обязательство перед покупателем сроком менее 12 месяцев отражается на счете учета 3510 «Краткосрочные авансы полученные».

Бухгалтерские проводки будут выглядеть следующим образом:

Д-т 1030 К-т 3510 - отражается получение предоплата;

Д-т 1210 К-т 6010 - отражается доход от реализации;

Д-т 3510 К-т 1210 - на сумму раннее полученного аванса производится зачет по взаиморасчетам.

В случае получения авансов по договорам, исполнение которых наступает в срок, превышающий 12 месячный период, сумма предоплаты должна отражаться на счете 4410 «Долгосрочные авансы полученные».

Таким образом будет выполнено обязательство предприятия по поставке товаров.

  
  • (56378)

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход с помощью STSL

5 комментариев

  • Светлана Медведева
    12.11.2019
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день,
    такой вопрос - клиент просит выставить ЭСФ за ПОЛНЫЙ МЕСЯЦ ноябрь 19г уже сегодня, 12.11.19г (услуга фиксированная, т.е. каждый месяц сумма одинаковая)
    Какую дату оборота можно ставить:
    1) дата выписки - 12.11.19, дата оборота - 30.11.19 
    либо 
    2) дата выписки - 12.11.19, дата оборота - 12.11.19

    Ольга Мурзинцева
    12.11.2019
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! 

    В общем случае счет-фактура не может быть выписан ранее даты совершения оборота по реализации, так как это напрямую запрещено налоговым кодексом РК. Данное положение не распространяется на выписку счетов-фактур при реализации печатных изданий и иной продукции средств массовой информации ( статья 414 НК РК).
  • Милана Чепурных
    03.06.2022
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день!
    Вопрос- может ли ТОО продать ОС по цене со скидкой 50%, что составит цену ниже себестоимости (ниже остаточной)?
  • София Митяшина
    24.03.2023
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте!
    На конец года конечное сальдо по счету 3510. Какой операцией можно закрыть сальдо не создавая реализацию?
    Гуркина (Адм)
    24.03.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день.
    Если у Вас имеется сальдо по счету 3510, то, вероятнее всего, по этому же контрагенту имеется и сальдо по счету 1210.  Перекрыть эти 2 счета между собой можно с помощью документа Закрытие Дт/Кт задолженности (раздел Операции). 
    Если это Авансы полученные, но отгрузки не было, то и закрывать не требуется.