Будут ли изменения в трудовом законодательстве в связи с изменениями статей 341 и 319 НК РК с 1 января 2025?

Вопрос о внесении изменений в НПА в связи с изменением раздела по ИПН в НК РК:

Добрый день, планируется ли проект поправок в Социальный кодекс РК, Правила исчисления и уплаты социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования и взысканий по ним, Правила и сроки исчисления (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов работодателя в единый накопительный пенсионный фонд и взыскания по ним и Правила и сроки исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взыскания по ним?

В связи с тем, что разделы 8 и 9 Налогового кодекса (нормы по индивидуальному подоходному налогу) в редакции, предусмотренной Законом РК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» - не были продлены, то с 1 января 2025 года вступили в силу приостановленные нормы разделов 8 и 9 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года № 120-VI.

Во вступившей редакции Налогового кодекса изменилась нумерация подпунктов в пункте 2 статьи 319 НК РК и в пункте 1 статьи 341 НК РК.

В частности, заметили следующие расхождения:

1.  Социальный кодекс РК:

• Изменилась ссылка на норму по индивидуальным помощникам (подпункт 31) пункта  2 статьи 319 НК РК);

• Подпункт 51) пункта 1 статьи 341 утратил силу в кодексе 2024 года, в кодексе 2025 года в пп. 51) п. 1 статьи  341 НК РК указаны выплаты за счет средств грантов.

В соответствии со статьей 118 СК РК «Условие и размер назначения социальной выплаты по случаю потери работы» этот доход будет учитываться при определении коэффициента стажа.

В соответствии со ст. 181 СК РК «Размер социальной выплаты по случаю утраты трудоспособности» этот доход будет учитываться при определении коэффициента стажа».

В соответствии со статьей 206 СК РК «Исчисление размера государственной базовой пенсионной выплаты» этот доход будет учитываться для расчета стажа участия в пенсионной системе.

В соответствии со статьей 210 «Исчисление размера пенсионных выплат по возрасту» этот доход будет учитываться для расчета среднемесячного дохода.

В соответствии со статьей 240 «Размер социальной выплаты по случаю потери кормильца» этот доход будет учитываться при определении коэффициента стажа участия

2.   Статья 245 СК РК «Объект исчисления социальных отчислений»:

СО уплачиваются со следующих доходов:

В редакции Налогового Кодекса 2024 года:

абзац девятый подпункта 31) пункта 2 статьи 319 НК РК: «...предоставлении местными исполнительными органами области, города республиканского значения, столицы товаров, работ, услуг лицу с инвалидностью в соответствии с законодательством Республики Казахстан о социальной защите. При этом положение данного абзаца распространяется на физических лиц, являющихся: индивидуальным помощником, оказывающим социальные услуги лицу с инвалидностью первой группы, имеющему затруднение в передвижении».

В текущей редакции:

• подпункт 31) пункта 2 статьи 319 НК РК: «стоимость технических вспомогательных (компенсаторных) средств и специальных средств передвижения, переданных безвозмездно работодателем работнику, признанному лицом с инвалидностью вследствие получения трудового увечья или профессионального заболевания по вине работодателя, – по перечню, утвержденному Правительством Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан о социальной защите;»

3.  Также изменились исключения пункта 1 статьи 341 НК РК:

• пп. 14) – исключен (в редакции кодекса 2024 года указан был доход от личного подсобного хозяйства каждого лица).

• пп. 17) прирост стоимости при реализации (передаче в качестве вклада в уставный капитал юридического лица) механических транспортных средств и прицепов, подлежащих государственной регистрации в Республике Казахстан и находящихся на праве собственности один год и более; В редакции 2024 года – следующие выплаты за счет средств бюджета (кроме выплат в виде оплаты труда) в соответствии с законодательством Республики Казахстан:.

• пп. 21) официальные доходы в иностранной валюте физических лиц, являющихся гражданами Республики Казахстан. В редакции 2024 года –  прирост стоимости имущества, выкупленного для государственных нужд.

• пп. 50) доходы работников юридических лиц, указанных в подпункте 6) пункта 1 статьи 293 настоящего Кодекса. В редакции 2024 года –  страховые премии, уплачиваемые работодателем по договорам обязательного страхования своих работников.

Аналогичные изменения в Правилах исчисления социальных отчислений.

Ссылки на статьи Налогового кодекса РК в Правилах ОПВ и ОППВ:

1. Обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с выплат и доходов, за исключением:

• измененная ссылка на подпункт 31) пункта 2 статьи 319 НК РК.

2. Обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с выплат и доходов, за исключением:

• измененные ссылки на пп. 17), 26), 27), 42), 43) и 50) п. 1 ст. 341 НК РК.

Ссылки на статьи Налогового кодекса РК в Правилах по ОПВР:

• Пункт 7. При осуществлении обязательных пенсионных взносов работодателя не учитываются виды выплат и доходов: изменились ссылки на подпункты 17), 26), 27), 42), 43) и 50) пункта 1 статьи 341 НК РК.

Подскажите, пожалуйста, как применять вышеперечисленные нормы с 1 января 2025 года?

Ответ Министерства труда и социальной защиты РК:

Министерство труда и социальной защиты населения Республики Казахстан (далее – Министерство), рассмотрев в пределах своей компетенции Ваше обращение касательно исчисления и перечисления обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений, сообщает следующее.

С 1 января 2025 года вступили в силу приостановленные нормы разделов 8 и 9 Налогового кодекса РК от 25 декабря 2017 года № 120-VI, в том числе с учетом изменений статьи 341, 319 Налогового Кодекса РК.

Сроки вступления в действие разделов 8 и 9 Налогового кодекса РК связаны со сроками перехода граждан республики на всеобщее декларирование доходов.

В этой связи, сегодня Министерством ведется работа по приведению в соответствие отсылочных норм действующих нормативных правовых актов в области пенсионного обеспечения с нормами Налогового Кодекса РК.

Так, разработан проект поправок по внесению изменений в Правила и сроки исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взыскания по ним (утвержденные постановлением Правительства Республики Казахстан от 30 июня 2023 года №525), и Правила и сроки исчисления (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов работодателя в единый накопительный пенсионный фонд и взыскания по ним (утвержденные постановлением Правительства Республики Казахстан от 3 июля 2023 года № 540) в части приведения в соответствие с нормами Налогового Кодекса РК.

Кроме того, подготовлен проект соответствующих изменений в Социальный Кодекс РК с учетом изменений в Налоговом Кодексе.

Нормы, предусмотренные в рамках проектов изменений, связанных с отсылочными нормами на Налоговый Кодекс РК, будут иметь действие с 1 января 2025 года.

Дополнительно сообщаем, что в случае несогласия с принятым решением Вы вправе его обжаловать в установленном законодательством порядке.

Источник:  обращение на eOtinish