Надо ли вносить изменения в налоговую отчетность, если в исправленном ЭСФ не изменились: товар, количество, цена, облагаемый оборот и НДС?
01.10.2018
- 5470
- Документ Электронный счет-фактура
- Регламентированный отчет форма 300.00
- Бухгалтерия 8 для Казахстана, ред 2.0
- Бухгалтерия 8 для Казахстана, ред 3.0
- Управление торговлей 8 для Казахстана
- Управление торговым предприятием 8 для Казахстана
Вопрос:
Поставщик выписал исправленный ЭСФ, в котором изменен только номер договора. Основной счет-фактура относится к прошедшему налоговому периоду, за который уже сдана налоговая отчетность.
Надо ли вносить изменения в налоговую отчетность, если в исправленном ЭСФ не изменились товары, количество, цена, облагаемый оборот и НДС?
Ответ:
В соответствии со статьей 419 Налогового Кодекса исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, а так же исправления ошибок. При выписке исправленного ЭСФ замене не подлежит только поставщик и получатель товаров, работ, услуг.
При выписке исправленного счета-фактуры ранее выписанный счет-фактура аннулируется.
В связи с тем, что аннулированный документ является недействительным, его необходимо исключить из ранее представленной отчетности.
Для внесения изменений в налоговую отчетность, представляется дополнительная Декларация по НДС (фно 300.00). В реестре счетов-фактур (форма 300.08) удаляется ранее выписанный (исправляемый) счет-фактура и вводится исправленный счет-фактура (новый).
При этом поставщик также вносит изменения в ранее представленную Декларацию по НДС (до 2018 года) с отражением изменений в Реестре счетов-фактур по реализованным товарам, работам, услугам (форма 300.07).
Не зависимо от сущности внесенных изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, и поставщик и покупатель должны представить дополнительную налоговую отчетность по НДС и откорректировать информацию о счетах-фактурах в Приложении 300.07 и 300.08 (поставщика и покупателя).
Важно!
Заполнение реестров счетов-фактур 300.07 и 300.08 в налоговой отчетности:
-
с 2018 года - только счета-фактуры, выписанные на бумажном носителе;
-
до 2018 года - все счета-фактуры (бумажные, электронные).
Если в результате исправления электронного счета-фактуры, выписанного после 01.01.2018 года, не изменились товары, количество, цена, облагаемый оборот и сумма НДС, то представление дополнительной отчетности не требуется.
- 5470
Нравится
1
2 комментариев
Гайнутдинов Ренат Рашитович ИП
09.11.2018Добрый день. С 2018 года получается не требуется предоставление доп отчетов, но как же обстоит дело с принятием НДС к зачету по более поздней дате, ведь исправленная ЭСФ аннулирует и по идее должен возникнуть отложенный НДС или нет?
Марина Девяткина
12.11.2018В соответствии со статьей 401 НК РК дата отнесения НДС в зачет определяется по наиболее поздней из дат: дата получения товаров, дата выписки счета-фактуры, данное положение не распространяется на Исправленные счета-фактуры. Дата отнесения НДС в зачет для Исправленных ЭСФ определяется по основному счету-фактуре, к которому выписан исправленный.