Sidebar toggle

Надо ли вносить изменения в налоговую отчетность, если в исправленном ЭСФ не изменились: товар, количество, цена, облагаемый оборот и НДС?

01.10.2018
  • 2306
  • Документ Электронный счет-фактура
  • Регламентированный отчет форма 300.00

Вопрос:

Поставщик выписал исправленный ЭСФ, в котором изменен только номер договора. Основной счет-фактура относится к прошедшему налоговому периоду, за который уже сдана налоговая отчетность. 

Надо ли вносить изменения в налоговую отчетность, если в исправленном ЭСФ не изменились товары, количество, цена, облагаемый оборот и НДС?

Ответ:

В соответствии со статьей 419 Налогового Кодекса исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, а так же исправления ошибок. При выписке исправленного ЭСФ замене не подлежит только поставщик и получатель товаров, работ, услуг.

При выписке исправленного счета-фактуры ранее выписанный счет-фактура аннулируется.

В связи с тем, что аннулированный документ является недействительным, его необходимо исключить из ранее представленной отчетности.

Полезно

PRO заполнение реестров 300.07 и 300.08 в связи с наличием исправленных, дополнительных ЭСФ

Исправление электронного счета-фактуры 

ИС ЭСФ - портал для выписки и получения электронных счетов-фактур 

Для внесения изменений в налоговую отчетность, представляется дополнительная Декларация по НДС (фно 300.00). В реестре счетов-фактур (форма 300.08) удаляется ранее выписанный (исправляемый) счет-фактура и вводится исправленный счет-фактура (новый).

При этом поставщик также вносит изменения в ранее представленную Декларацию по НДС (до 2018 года) с отражением изменений в Реестре счетов-фактур по реализованным товарам, работам, услугам (форма 300.07).

Не зависимо от сущности внесенных изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, и поставщик и покупатель должны представить дополнительную налоговую отчетность по НДС и откорректировать информацию о счетах-фактурах в Приложении 300.07 и 300.08 (поставщика и покупателя).

Важно!

Заполнение реестров счетов-фактур 300.07 и 300.08 в налоговой отчетности:

  • с 2018 года - только счета-фактуры, выписанные на бумажном носителе;

  • до 2018 года - все счета-фактуры (бумажные, электронные).

Если в результате исправления электронного счета-фактуры, выписанного после 01.01.2018 года, не изменились товары, количество, цена, облагаемый оборот и сумма НДС, то представление дополнительной отчетности не требуется.

  • 2306
Нравится
1

Ответы линии консультаций

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

2 комментариев

  • 64x64
    Гайнутдинов Ренат Рашитович ИП
    09.11.2018
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день. С 2018 года получается не требуется предоставление доп отчетов, но как же обстоит дело с принятием НДС к зачету по более поздней дате, ведь исправленная ЭСФ аннулирует и по идее должен возникнуть отложенный НДС или нет?

    64x64
    Марина Девяткина
    12.11.2018
    [0]
    |
    [0]

    В соответствии со статьей 401 НК РК дата отнесения НДС в зачет определяется по наиболее поздней из дат: дата получения товаров, дата выписки счета-фактуры, данное положение не распространяется на Исправленные счета-фактуры. Дата отнесения НДС в зачет для Исправленных ЭСФ определяется по основному счету-фактуре, к которому выписан исправленный.