PRO заполнение реестров 300.07 и 300.08 в связи с наличием исправленных, дополнительных ЭСФ

31.12.2017
  • 28107

В связи с переходом на выписку счетов-фактур в электронном виде, у налогоплательщиков, могут возникнуть вопросы по отражению сведений о дополнительных или исправленных электронных счетах-фактурах в отчетности по налогу на добавленную стоимость, в частности в реестрах 300.07 и 300.08.

Важно!

Статья актуальна до 2018 года! 

С 2018 года в реестрах 300.07 и 300.08 не отражаются счета-фактуры, выписанные или полученные в электронном виде!

В реестрах отражаются только счета-фактуры, выписанные или полученные в бумажном виде.

В случае, если в отчетном периоде были выписаны (получены) как электронные счета-фактуры, так и бумажные, то в реестрах отражаются только СФ, выписанные на бумаге.   

Выписка исправленного ЭСФ после представления отчетности за отчетный период

Ситуация

30 марта 2016 года выписан электронный счет-фактура по реализации товаров покупателю. Дата совершения оборота данной операции и дата выписки ЭСФ относятся к 1 кварталу 2016 года.

10 мая 2016 года  представлена декларация за 1 квартал 2016 и приложения к ней (приложение 300.07 по выписанным счетам-фактурам в том числе).

20 апреля 2016 года обнаружена ошибка в ранее выписанном ЭСФ, которая связана с некорректно указанным адресом доставки грузополучателя. В целях исправления ошибки выписан исправленный электронный счет-фактура.

В каком периоде необходимо отразить исправленный ЭСФ?  Как показать его в отчетности?

  • (28107)
Нравится
7

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход с помощью STSL

Нет комментариев