Заполнение ЭСФ при розничных продажах: как определить категорию покупателя и чем отличаются такие категории как «Физическое лицо» и «Розничная реализация»?

01.06.2020
  • 3309
  • Документ Счет-фактура (выданный)
  • Документ Электронный счет-фактура

В пункте 46 Правил выписки счетов-фактур в ИС ЭСФ даны подробные описания для каждой из предусмотренных в ЭСФ категорий получателя. Давайте подробнее рассмотрим такие категории как «Розничная реализация» и «Физическое лицо», и определим отличия между данными категориями.

«Розничная реализация» (ячейка I) устанавливается в ЭСФ в случае, если товар реализован «розничному покупателю» - физическому лицу, который в момент покупки произвел оплату наличными через ККМ или банковский картой через Pos-терминал. А также следует указать данную категорию в случае реализации товаров сотрудникам предприятия в счет заработной платы.

Простыми словами, категория «Розничная реализация» устанавливается в электронных счетах-фактурах, которые выписываются в целом по розничным продажам за день.

Категория покупателя «Физическое лицо» (ячейка J) устанавливается только в случае, если покупатель, который является индивидуальным предпринимателем или лицом, занимающимся частной практикой, приобрел товар не в целях предпринимательской деятельности. Это те случаи, когда товар приобрел покупатель - контрагент, реквизиты которого есть в вашей учетной системе, и при этом он оповестил вас о том, что совершил покупку в личных целях.

Пример

Покупатель – ИП, который время от времени покупает для своего офиса компьютерные столы, в мебельном салоне приобрел себе «домой» кухонную мебель. При оформлении ЭСФ по реализации кухонной мебели в адрес индивидуального предпринимателя поставщик должен указать категорию получателя «J. Физическое лицо».



Видеоурок: Чем в ЭСФ отличается категория получателя «Розничная реализация» от «Физическое лицо»  (фрагмент вебинара «Электронные счета-фактуры. Виды ЭСФ и особенности заполнения»)



  • 3309
?>
Нравится
2

Ответы линии консультаций

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

Нет комментариев