Профессионально PRO1C
Sidebar toggle
-
Бухгалтерский учет
-
Налоговый учет
-
Труд, зарплата, кадры
-
Внешнеэкономическая деятельность
-
Бухгалтерский учет в государственных учреждениях
-
Особенности учета в гос. предприятиях
-
Бухгалтерский учет в общественном питании
-
Бухгалтерский учет в строительстве
-
ЖКХ
-
Учет в Аптеке
-
Финансы и бюджетирование
-
Учет нефтепродуктов
-
Прочее
Регистрация электронных счетов-фактур, выписанных ранее в бумажной форме
01.01.2018
- 21513
Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние шесть месяцев:
В ИС ЭСФ существует возможность регистрации в системе электронного счета-фактуры, выписанного ранее на бумажном носителе. Этот механизм применяется в двух случаях:
- При регистрации документов в ИС ЭСФ позднее установленного срока в связи с наличием технической ошибки в ИС ЭСФ;
- При регистрации в системе документа, по которому у налогоплательщика ранее отсутствовала обязанность выписки электронного счета-фактуры.
Рассмотрим эти операции подробнее.
Выписка СФ при технической ошибке или недоступности ИС ЭСФ
В соответствии с подпунктом 2 пункта 4 статьи 412 Налогового кодекса в некоторых случаях налогоплательщик, обязанный выписывать счет-фактуру в электронном виде, вправе выписать документ на бумажном носителе. В частности, выписка в бумажном виде разрешена:- В случае возникновения в информационной системе электронных счетов-фактур технических ошибок, подтвержденных уполномоченным органом.
Этот пункт, позволяет налогоплательщику выписать ЭСФ на бумажном носителе, если предприятие не имеет возможности зарегистрировать в системе электронный документ, потому что ИС ЭСФ в этот момент недоступна или в системе подтвержденная критичная ошибка, препятствующая выписке документа.
Техническими ошибками, в данном случае являются только те проблемы, которые были подтверждены Комитетом государственных доходов. Например, информация о них была опубликована на портале КГД.
Полезно!
Информация обо всех зарегистрированных случаях неработоспособности ИС ЭСФ в материале Если ИС ЭСФ не работает?
Такие проблемы регистрируются специальными протоколами о наличии сбоев в государственной системе. Протоколы заверяются исполнительными лицами КГД. В настоящее время у налогоплательщиков нет иной информации о зарегистрированных и подтвержденных протоколами КГД технических проблемах, кроме публикаций
Комитета государственных доходов о проведении технических работ в ИС ЭСФ.
Важно отметить, что после устранения технической проблемы, предприятие все равно обязано зарегистрировать в системе электронный счет-фактуру, несмотря на произведенную выписку на бумажном носителе. Срок выписки ЭСФ составляет 15 дней с момента устранения ошибки.
Предприятие реализовало товар, входящий в Перечень изъятий, 15 сентября 2017 года.
Счет-фактура выписывается 30 сентября 2017. В этот день ИС ЭСФ была недоступна, информация об этом опубликована на портале Комитета государственных доходов.
В данном случае налогоплательщику необходимо:
-
сначала выписать счет-фактуру на бумажном носителе от 30 сентября 2017 года (в сроки, установленные для электронного документа);
-
затем зарегистрировать электронный счет-фактуру в ИС ЭСФ по этой операции в срок до 15 октября 2017 года (в течение 15 календарных дней с момента устранения проблемы от 30.09.2017).
Выписка СФ если нет обязанности выписки в электронном виде
В настоящее время предприятия перешли на обязательную выписку электронных счетов-фактур.
Обязательная выписка ЭСФ означает, что в электронном виде выписываются не только счет-фактуры по текущей реализации, но и дополнительные (исправленные, отзыв) счета-фактуры по прошлым операциям. При этом для выписки дополнительного или исправленного документа в электронном счете-фактуре необходимо обязательно указать дату, номер и регистрационный номер исходного счета-фактуры.
- Это означает, что исходный документ также должен быть зарегистрирован в ИС ЭСФ.
Если ранее налогоплательщик был не обязан выписывать ЭСФ, то счет-фактура, по которому сейчас производится корректировка оборота, мог быть выписан на бумаге и отсутствует в ИС ЭСФ.
В этом случае предприятию необходимо сначала зарегистрировать в системе исходный счет-фактуру, и только потом оформлять дополнительный или исправленный ЭСФ.
Предприятие реализовало товар 15.01.2017 года. По операции выставлен счет-фактура на бумажном носителе № 075 от 20.01.2017 г.
С 01.01.2018 у организации возникла обязанность по выписке электронных счетов-фактур по всем операциям.
30.03.2018 покупатель вернул часть ранее реализованного товара и предприятию необходимо оформить дополнительный ЭСФ.
В этом случае налогоплательщик должен сначала зарегистрировать в ИС ЭСФ ранее выписанный бумажный документ - счет-фактуру № 075 от 20.01.2017 через специальный механизм, затем выписать дополнительный ЭСФ в обычном порядке.
Как зарегистрировать в системе ЭСФ, выписанные ранее на бумажном носителе?
В системе ИС ЭСФ существует специальный механизм регистрации ЭСФ, ранее выписанных на бумажном носителе. Он позволяет отразить информацию о реквизитах бумажного счета-фактуры и указать причину, по которой счет-фактура ранее был выписан «бумажно».
Список причин выписки исходного документа на бумажном носителе содержит три основания:
- Наличие технической ошибки или недоступность системы в связи с плановыми работами
- Блокировка налогоплательщика уполномоченным органом
- Отсутствие требования по выписке ЭСФ
Важно!
Если в момент отправки электронного счета-фактуры в ИС ЭСФ выходит ошибка «Покупатель/Грузополучатель заблокирован», то это означает, что заблокирован получатель ЭСФ и поставщик при этом не освобождается от административной ответственности за несвоевременную выписку ЭСФ.
После указания причины, в бланке регистрируемого электронного счета-фактуры становится доступна строка 2.1 «Дата выписки на бумажном носителе» (в счетах-фактурах вводимых стандартным образом эта строка отсутствует).
Особенности заполнения регистрируемого счета-фактуры:
- Номер учетной системы (строка 1.1) - заполняется тем же номером, который указан в бумажном документе;
- Дата выписки (строка 2) - указывается текущая дата;
- Даты выписки на бумажном носителе (строка 2.1) - указывается дата оформления бумажного документа.
Предполагается, что по документам, регистрация которых связан с технической ошибкой системы, ИС ЭСФ проверяет наличие протокола КГД о неработоспособности системы на дату выписки бумажного документа. Поэтому при использовании механизма необходимо убедиться в наличии публикации КГД о технических работах в ИС ЭСФ на указанную дату.
Полезно!
- (21513)
Нравится
9
4 комментариев
Светлана Покутняя
06.02.2019Здравствуйте. Для ранее выписанных на бумажном носителе счетов-фактур регистрация обязательно должна происходить в ИС ЭСФ или такую счет-фактуру можно зарегистрировать через 1С, т.к. ЭСФ отправляем строго через 1С? По этой причине не можем отправить дополнительные счета-фактуры, т.к. ранее основная была выписана на бумажном носителе.
Ольга Мурзинцева
18.02.2019Добрый день! На текущий момент процесс регистрации ранее выписанного бумажного документа производится в веб-приложение ИС ЭСФ. Поэтому для регистрации документа необходимо воспользоваться порталом ИС ЭСФ.
Лязат Байбусинова
19.02.2019Считается ли ответ службы поддержки портала ЭСФ подтверждением наличия технических ошибок в ситуации, как изложено ниже:
Добрый день!
При создании ЭСФ в разделе "B" не отображается наше св-во по НДС. Мы являемся филиалом нерезидента, св-во о постановке на учет по НДС имеется. При обращении в тех. поддержку вашу, нам объяснили, что в вашей системе происходит конфликт между нашей головной организацией (которая не имеет права на постановку на учет по НДС) и филиалом компании. Решить вопрос сказали могут только разработчики. Нам в кратчайшие сроки нужно решение данной проблемы, иначе пойдет нарушение нами НК.
Служба Поддержк...
13 Февраль, 2019 - 11:53#95
Добрый день,
Приносим извинения за поздний ответ.
Данный вопрос находится в проработке КГД МФ РК. Ответ будет предоставлен дополнительно по разрешению.
Ольга Мурзинцева
20.02.2019Добрый день! На данный момент законодательно не установлено что (какие ответы, ресурсы) является подтверждением наличия технических ошибок в системе. Полагаем в Вашей ситуации ответ службы поддержки можно рассматривать как подтверждения ситуации, при которой невозможна выписка ЭСФ.