До 15 августа 2023 года налогоплательщики, работающие на специальном налоговом режиме упрощенной декларации, должны представить в налоговый орган ФНО 910.00 «Упрощённая декларация для субъектов малого бизнеса».
- Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса. Построчное заполнение формы 910.00 за 2023 год
- Все PRO форму 910.00 (построчное заполнение, ответы на вопросы, правила)
Для представления формы 910.00 за 1 полугодие 2023 года, в Кабинете налогоплательщика и в ИС СОНО, обновлен шаблон формы до версии 27, ревизии 120 (обновление от 11.08.2023 года).
- 11 августа 2023 года обновлен шаблон ФНО 910.00 до версии 27, ревизии 120
- Выпущены внешние отчеты для БК 3.0 (формы 200.00 и 910.00)
Если вы представили ФНО 910.00 по «старому» шаблону (до 14.07.2023) и вы не являетесь плательщиком единого платежа, вносить изменения и «пересдавать» форму по новому шаблону не требуется.
Если вы являетесь плательщиком единого платежа, рекомендуется представить доп. форму по новому шаблону с заполнением данных по платежу за работников.
Шаблон ФНО 910.00 года включает в себя изменения нескольких приказов:
Основные изменения в форме связаны с добавлением строк и приложения для декларирования данных единого платежа. Однако есть и прочие изменения, которые важно знать всем налогоплательщикам, представляющим ФНО 910.00.
Рассмотрим подробнее, что изменилось в форме 910.00 за 1 полугодие 2023 года.
- Утверждены новые ФНО 100.00, 200.00, 220.00, 300.00, 700.00, 910.00 на 2023 год
- Внесены изменения в ФНО на 2023 год (110.00, 200.00, 240.00, 910.00, 920.00). Что изменилось?
- Подготовка налоговой отчетности за 2 квартал и 1 полугодие 2023 года
- Форма 910.00. Бланк и правила составления формы за 2023 год (Приказ №307 от 30.03.2023 г.)
- Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса. Построчное заполнение формы 910.00 за 2023 год
- Упрощенная декларация: основные отличия при заполнении формы 910.00 юридическими лицами (ТОО) и индивидуальными предпринимателями (ИП).
Общие изменения в ФНО 910.00 за 1 полугодие 2023 года
В форме 910.00 сокращено количество категорий налогоплательщиков. Исключены категории по доверительному управлению в соответствии со статьей 40 НК РК.
В разделе для отражения общей информации, исключены подстроки для отражения детальной информации о применяемой ТИС (наименование, номер, дата постановки на учет). В форме 2023 года требуется только отметка о ее применении.
В строке 910.00.001 исключили подстроки для отражения доходов, полученных путем наличных расчетов. Теперь эти данные отражаются в составе основной строки 910.00.001. Кроме этого исключена подстрока для декларирования наличных расчетов с применением ТИС.
Однако добавлена новая подстрока для отражения безналичных расчетов, полученных от электронной торговли на торговой площадке.
В разделе для исчисления налогов, исключена строка 910.00.010 для отражения льготы по ТИС при расчете ИПН в размере 60 000 тенге. Льгота действовала до 2022 года и в 2023 году не предоставляется. Также исключена сопутствующая расчетная строка 910.00.011, в которой определялась сумма ИПН с учетом примененной льготы.
Скорректирована формула расчета социального налога с доходов. Изменения связаны с изменением нумерации строк в форме. Кроме этого, формула дополнена графой для исключения социальных отчислений, исчисленных в составе единого платежа (910.03J). СО в составе единого платежа также уменьшают размер социального налога к уплате.
В основной форме исключены строки для отражения сведений о доходах, принимаемых для исчисления СО, ОПВ, ОППВ, ВОСМС и ООСМС. Исключение строки 910.00.026 по доходам для исчисления ООСМС и ВОСМС решает многолетний вопрос – как показывать доход в форме: один раз или сложением дохода для взносов и отчислений.
- Как заполнить сведения о доходе ООСМС и ВОСМС в строке 910.00.026?
- Нужно ли в строке 910.00.026 показывать доход по взносам + доход по отчислениям ОСМС?
В правилах заполнения ФНО 910.00 скорректировали обозначение статусов и категорий физических лиц. Количество статусов увеличено, категорий - сокращено. Кроме этого, изменилось их цифровое обозначение.
Для корректного заполнения данных о категории и статусах в приложении 910.01, используйте данные:
|
Статус физического лица (графа D): 1 – физическое лицо, получившее доход работника (по трудовому договору/контракту), в том числе в виде натуральной и материальной выгоды, прощения долга, а также безвозмездно полученного имущества;
2 – физическое лицо, получившее доходы по договорам 3 – физическое лицо, получившее доход в виде выигрыша; 4 – физическое лицо, получившее доходы в виде пенсионных выплат; 5 – физическое лицо, получившее доходы в виде вознаграждения по операциям репо; 6 – физическое лицо, получившее доходы в виде вознаграждений, за исключением вознаграждения по операциям репо; 7 – физическое лицо, получившее доходы в виде дивидендов; 8 – физическое лицо, получившее доходы в виде стипендий; 9 – физическое лицо, получившее доходы по договорам накопительного страхования; 10 – физическое лицо, получившее доходы от личного подсобного хозяйства; 11 – физическое лицо, получившее иные доходы, облагаемые у источника выплаты, за исключением указанных выше. |
|
Категория физического лица (графа E): 1 – пенсионер; 2 – лицо с инвалидностью; 3 – лицо, приравненное к участникам Великой Отечественной войны и/или являющееся ветераном боевых действий на территории других государств; 4 – родитель, опекун, попечитель ребенка-инвалида, не достигшего восемнадцатилетнего возраста, или лица, признанного лицом с инвалидностью по причине «лицо с инвалидностью с детства»; 5 – усыновитель (удочеритель) ребенка, не достигшего восемнадцатилетнего возраста; 6 – приемный родитель, принявший детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью; 7 – дети; 8 – лица, находящиеся в отпусках в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), по уходу за ребенком (детьми) до достижения им (ими) возраста трех лет; 9 – лица, отбывающие наказание по приговору суда в учреждениях уголовно-исполнительной (пенитенциарной) системы (за исключением учреждений минимальной безопасности); 10 – многодетные матери, награжденные подвесками «Алтын алқа», «Күміс алқа» или получившие ранее звание «Мать-героиня», а также награжденные орденами «Материнская слава» I и II степени; 11 – лица, обучающиеся по очной форме обучения в организациях среднего, технического и профессионального, послесреднего, высшего образования, а также послевузовского образования. |
Изменения в ФНО 910.00 за 1 полугодие 2023 года по обязательным пенсионным взносам за счет работодателей (ОПВР)
В форму 910.00 и приложения добавлены строки для отражения обязательных пенсионных взносов работодателей (ОПВР).
ОПВР начнут применяться с 2024 года, в формах за 2023 год, строки и графы не заполняются!
В основную форму добавлена новая строка 910.00.014 для отражения сведений по ОПВР ИП «в свою пользу». Строка не заполняется в 2023 году!
Аналогичная строка 910.00.023 по ОПВР добавлена и для работников. Строка не заполняется до 2024 года.
В приложениях 910.01, 910.02 добавлены новые графы для декларирования данных по ОПВР. Графы заполняются с 2024 года.
Изменения в ФНО 910.00 за 1 полугодие 2023 года по единому платежу
Значительные изменения формы связаны с вводом единого платежа с доходов работников.
В разделе для отражения общей информации, добавлена отметка «Плательщик единого платежа». Отметка устанавливается только в случае, если в отчетном периоде налогоплательщик рассчитывал и уплачивал единый платеж с доходов работников.
В ФНО 910.00 добавлено новое приложение 910.03 для детального декларирования данных по компонентам единого платежа. В разделе для общей информации, делается отметка при заполнении приложения.
В основной форме добавлен новый раздел для отражения данных по единому платежу. Раздел содержит 2 строки: для указания сведений по доходам работников, с которых исчисляется единый платеж, а также для указания размера исчисленного единого платежа.
Обратите внимание, в форме реализовано декларирование данных по единому платежу с двумя знаками после запятой (без округления).
Для декларирования компонентов единого платежа, к форме 910.00 добавлено новое приложение 910.03. Приложение состоит из 3 страниц и позволяет декларировать сведения с двумя знаками после запятой (без округления).
- Как в Упрощенной декларации (ФНО 910.00) в случае применения Единого платежа рассчитать сумму социального налога (СН) и заполнить данные по ОППВ?
- Должен ли в ФНО 910.00 заполняться раздел «Исчисление индивидуального подоходного налога и социальных платежей физических лиц» в случае применения Единого платежа?
- Как заполнить строку 910.00.016 в упрощенной декларации, если расчет налогов, взнос и отчислений с доходов работников производится в составе Единого платежа?
6 комментариев
ТОО IT-Set
31.07.2023Ольга Мурзинцева
01.08.2023ТОО IT-Set
11.08.2023Ольга Мурзинцева
11.08.2023Наталья Майер
09.08.2023Ольга Мурзинцева
09.08.2023