Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса. Заполнение формы 910.00 за 2021 год

17.02.2022
  • 630586

1. Форма 910.00 в 2021 году

1.1. Раздел «Исчисление налогов»

1.1.1. 910.00.001 Доход

1.1.2. 910.00.002 Корректировка в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании

1.1.3. 910.00.003 Среднесписочная численность работников

1.1.4. 910.00.004 Среднемесячная заработная плата на одного работника

1.1.5. 910.00.005 Сумма начисленных налогов

1.1.6. 910.00.006 Корректировка

1.1.7. 910.00.007 Сумма налогов после корректировки

1.1.8. 910.00.008 Сумма ИПН подлежащего уплате в бюджет

1.1.9. 910.00.009 Сумма СН подлежащего уплате в бюджет

1.1.10. 910.00.010 Уменьшение суммы ИПН

1.1.11. 910.00.011 Сумма ИПН

1.2. Раздел «Исчисление социальных платежей за индивидуального предпринимателя»

1.2.1. 910.00.012 Доход для исчисления СО

1.2.2. 910.00.013 Сумма СО к уплате

1.2.3. 910.00.014 Доход для исчисления ОПВ

1.2.4. 910.00.015 Сумма ОПВ к уплате

1.2.5. 910.00.016 Сумма доходов на обязательное Социальное страхование 

1.3. Раздел «Начисленные доходы физических лиц»

1.3.1. 910.00.017 Начисленные доходы

1.4. Раздел «Исчисление индивидуального подоходного налога и социальных платежей физических лиц»

1.5. Раздел «Сведения о запасах»

1.6. Раздел «БИН аппарата акимов городов районного значения, сел, поселков, сельских округов»

2. Приложение 910.01 «Исчисление налога и социальных платежей по доходам физических лиц»

3. Приложение 910.02 «Исчисление налога и социальных платежей по доходам физических лиц»

4. Форма 910.00 в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана

4.1. Что проверить перед заполнением?

4.1.1. Настройки Учетной политики

4.1.2. Расчет взносов и отчислений за ИП

4.1.3. Настойка видов доходов

4.2. Заполнение формы 910.00 в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана

Налогоплательщики, работающие по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации, отчитываются по своей деятельности, предоставляя в уполномоченные органы ФНО 910.00 «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса».

Срок представления формы 910.00 - до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетным периодом является полугодие.

Таким образом, форма должна быть предоставлена:

  • за 1 полугодие 2021 года в срок до 15 августа 2021 года (15 августа - воскресенье, срок сдачи продлевается до понедельника 16 августа);
  • за 2 полугодие 2021 года в срок до 15 февраля 2022 года.

Уплата налогов, исчисленных по результатам предпринимательской деятельности (3% от дохода), производится в срок до 25 числа второго месяца, следующего за отчетным полугодием, т.е. за 1 полугодие до 25 августа 2021 года и за 2 полугодие до 25 февраля 2022 года.

Форма 910.00 утверждена Приказом Первого заместителя Премьера-Министра РК–Министра финансов РК от 20 декабря 2020 года № 1214.

Форма 910.00 в 2021 году

Важно!

Перед заполнением новой формы 910.00, узнайте, Что изменилось в ФНО 910.00 за 2021 год?

Главное изменение в форме:

  • новые разделы и строки в основной форме 910.00;
  • новое приложение 910.02 «Исчисление налога и социальных платежей по доходам физических лиц» (иностранцев и лиц без гражданства).
Для заполнения формы необходимо руководствоваться утвержденными правилами и официальными разъяснениями госорганов!

Для удобства рассмотрения темы предоставлены следующие исходные данные:

Пример

ИП заявил доход за 1 полугодие 2021 года = 15 000 000 тенге (в том числе 10 000 000 тенге - безналичным путем и 5 000 000 тенге - наличным). В штате находится 5 сотрудников. Заработная плата 3 - х человек = 100 000 тенге, 2 - х человек 80 000 тенге. За 1 полугодие выплаты производились в полном размере, без каких-либо отклонений. Два сотрудника с начала отчетного периода являются пенсионерами.

Раздел «Исчисление налогов»

910.00.001 Доход

В строке 910.00.001 отражается общая сумма дохода, полученного за налоговый период, с учетом их корректировок.

Строка имеет информационные подстроки, в которых отражаются сведения о способе получения и отражения в учете доходов. Т.е. в подстроках необходимо расшифровать, какая часть доходов получена наличным и безналичным путем и отдельно выделить, какая их часть проведена через трехкомпонентную интегрированную систему (ТИС).

Таким образом:

  • В строке 910.00.001 A - указываются доходы, полученные путем безналичных расчетов. В строке 910.00.001 A I -  безналичные доходы, полученные с применением ТИС;
  • В строке 910.00.001 В - указываются доходы, полученные путем наличных расчетов. В строке 910.00.001 В I - наличные доходы, полученные с применением ТИС.
Пример

Доход 15 000 000 тенге

  • В строке 910.00.001 А – 10 000 000 тенге
  • В строке 910.00.001 B – 5 000 000 тенге

910.00.002 Корректировка в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании

Строка 910.00.002 заполняется в случае, если налогоплательщиком получены доходы, определяемые в соответствии с Законом РК «О трансфертном ценообразовании» от 5 июля 2008 года N 67-IV.

Пример

С учетом условий примера: строка 910.00.002 не заполняется. Так как такого вида доходы получены не были.


910.00.003 Среднесписочная численность работников

Строка 910.00.003 заполняется только при наличии у налогоплательщика наемных работников. 

В строке указывается среднесписочная численность работников за налоговый период. В расчете не учитывается сам индивидуальный предприниматель.

Среднесписочная численность определяется по формуле:

(А+В+С+D+Е+F)/6 месяцев,

 где А, В, С, D, Е и F – количество работников за каждый месяц налогового периода.

Строка содержит выделенные подстроки, в которых указывается дополнительная информация о наличии в штате налогоплательщика отдельных категорий физических лиц, таких как:

  • пенсионеров (среднесписочная численность) в строке 910.00.003 А;
  • инвалидов (среднесписочная численность) в строке 910.00.003 В.
Пример

В исходных данных, штат весь период состоял из 6 человек, без изменений.

В соответствии с этим: рассчитывается среднесписочная численность по формуле (5+5+5+5+5+5)/6 = 5 сотрудников.

В подстроке А указывается значение 2 (2 сотрудника являются пенсионерами).



  • (630586)

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход с помощью STSL

34 комментариев


  • 64x64
    Женис Нурахметов
    06.02.2018
    [2]
    |
    [0]

    Большое спасибо за информацию!

  • 64x64
    Антонина Дегтярёва
    07.02.2018
    [6]
    |
    [3]

    Здравствуйте! Много кому задавала данный вопрос, но так и не могу получить на него ответ: в форме 910 за первое полугодие 17 г. в строке 011 СО ИП стоит сумма 73377, которая должна была оплачиваться ежемесячно. Я оплатила 12230 (округлив естественно!!!), с камералки, точнее с банка пришёл возврат платёжки, т.к. максимальная сумма оплаты СО ИП составляет 12229,5 тг/месяц и при округление данной суммы платёжки не проходят! 910 форма дробные цифры не воспринимает, а банк не принимает округление. Оплатив 12229,5 тг в банк платёж прошёл. Ну и к насущным будням вернёмся, 2е полугодие 17 года. в 011 строке Вы пишите 73380 тг, заведомо округлив ежемесячный платёж, который не пройдёт!!! Решение, как вариант: 3 месяца отразить 12229 тг, 3 месяца 12230 тг. Тогда итоговая, правильная сумма составит 73377 тг. как и в первом полугодие. Надеюсь что Вы ответите на данный вопрос, заранее огромное спасибо!!!

  • 64x64
    Rustem07 AS
    13.02.2018
    [2]
    |
    [1]

    Добрый день! А как настроить начисление с дохода ИП социальных отчислений и обязательных пенсионных взносов (строка 910.00.010) из начисления зарплаты?) (например чтобы отправлять каждый 150 000тг *6 месяц)

    64x64
    Виктория Гусева
    13.02.2018
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день, такой возможности пока нет. Возможно, она появится в следующих релизах.

  • 64x64
    Юлия Те
    20.02.2018
    [0]
    |
    [0]

    Вот мы тоже соц отчисления от максималки, пенсионные от минималки, в итоге когда ИП выходила в декрет, ей не моги начислить пособие, так как было несоответствие сумм опв и со. Закон приносили, правила, отказывали и все, сказали или возврат со делайте , чтобы сумма соотв-а опв, или опв доплачивайте. Вот такая не простая ситуация, сейчас всем делаем пропорционально.

  • 64x64
    Айдын Кусенбаев
    24.10.2018
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день!


    Подскажите, пожалуйста, в чем может быть причина ошибки.

    В Форме 910 нажимаю кнопку "Заполнить", потом после того как заполняются данные формы, жму кнопку "Ввести документ отражения в учете", но выходит сообщение внизу "Нет данных для отражения в учете".


    64x64
    Марина Девяткина
    25.10.2018
    [0]
    |
    [0]

    Это означает, что в заполненной форме нет данных не отраженных в учете.

  • 64x64
    Гуля Баситова
    19.07.2020
    [0]
    |
    [0]

    Здравствуйте. Мы освобождены от налогов с ФОТ на 6 месяцев. Как указывать зарплату в соответствующих строках, если налоги не исчисляешь,форма выдает ошибку, что не указаны суммы к уплате. Зарплату не указывать что ли?

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    20.07.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! По данному вопросу рекомендуем материал Как в БК 3.0 заполнить ФНО 910.00 с учетом применения поправочного коэффициента «0» по налогам с ФОТ?

  • 64x64
    Aliya Aitpayeva
    07.08.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день. В форме 910,01 В графе O отражается сумма ИПН, подлежащая уплате (не перечисленная)

    Это означает, что если ИПН был перечислен уже за каждый месяц, то в форме ее писать уже не надо?

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    07.08.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! В графе указываются данные об исчисленном ИПН, который подлежит уплате за текущий период (без учета факта осуществления уплаты).

  • 64x64
    Любовь Тертычная
    25.12.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день.Скажите,пожалуйста, если ИП сдал 2 полугодие 2020 как очередную для того,чтобы приостановить деятельнось, и теперь как сдать ликвидационную 2 полугодие 2020 для того чтобы закрыть ИП? На данный момент ИП на приостановке.

  • 64x64
    Н. Исаева
    11.02.2021
    [0]
    |
    [0]

    Здравствуйте, нужно ли в приложении к 910.00 форме в строке G указывать корректировку 90%, которую применили к доходу работника не превышающему 25 МРП

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    11.02.2021
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! В соответствии с правилами составления ФНО 910.00, в графе G указывается корректировка, согласно пункту 1 статьи 341 Налогового кодекса. Таким образом, при представлении ФНО за 2020 год в графе отражаются сведения по 90% корректировке.

  • 64x64
    Людмила Шушункова
    19.07.2021
    [0]
    |
    [0]

    Здравствуйте, при заполнении Раздела Начисленные доходы физических лиц, заполнены строки 910.00.017 I - 910.00.017VI, сумма строки 910.00.017VII должна выйти автоматически, почему строка 910.00.017VII горит красным и выдает ошибку? Пишит расчет некорректен. Может эта строка должна чему-то ровняться?



    64x64
    Ольга Мурзинцева
    19.07.2021
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! В каком программном продукте Вы заполняете форму? Ошибка в ИС СОНО?

  • 64x64
    Tatiana Shaimerdinova
    19.07.2021
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! Подскажите пожалуйста, кто столкнутся с данной ошибкой. Форма собственности ТОО отчитывается не первый год, при отправлении в ОГД формы 910.00 за 1 кв 2021 г (на портале) выходит ошибка не заполнена строка 910.00.016 Сумма взносов на обязательное мед страхование. Данная строчка предназначена для ИП.

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    19.07.2021
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день. В Кабинете налогоплательщика действительно наблюдается такая ошибка. Необходимо написать обращение разработчикам КН. Отправить форму можно указав значение 0 по данной строке.

  • 64x64
    Нургалиева Ж.Т.
    19.07.2021
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день!

    Подскажите пожалуйста как, вернее где в 1С настроить ОПВ, ОСМС, ВОСМС чтобы они отражались в 910 форме?

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    19.07.2021
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день. Уточните Ваш вопрос: в какой строке или графе не происходит заполнение? В отчетном периоде сведения по ОПВ, ВОСМС, ООСМС исчислены, документ проведен?


    Сведения по исчисленным и подлежащим уплате ОПВ, ООСМС и ВОСМС заполняются в форме автоматически. На заполнение (ИПН, ВОСМС, ОПВ) оказывает влияние настройка в Учетной политике по налоговому учету. 

  • 64x64
    Светлана К.
    27.07.2021
    [0]
    |
    [0]

    У меня такой вопрос, 2 работника с видом на жительство, работников граждан РК нет. Графа 910.00.017 I по 910.00.17 VI раздела «Начисленные доходы физических лиц», нашла у Вас пояснение: Согласно приложению 92 «Правила составления налоговой отчетности «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса (форма 910.00)» к приказу Первого заместителя Премьера-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления» в строках 910.00.017 I по 910.00.17 VI раздела «Начисленные доходы физических лиц» Упрощенной декларации для субъектов малого бизнеса (форма 910.00) указывается сумма начисленных доходов, исключительно граждан Республики Казахстан, выплаченных физическим лицам за налоговый период. У Вас в примере в строках 910.00.017 I по 910.00.17 VI Вы учитываете доход граждан РФ. Если я в данных строках я ставлю 0 декларация не отправляется.

    64x64
    Марина Девяткина
    28.07.2021
    [0]
    |
    [0]

    В разделе «Начисленные доходы физических лиц» заполняются данные только по гражданам РК - официальный ответ КГД МФ РК Отражаются ли в строке 910.00.017 сведения об иностранцах и лицах без гражданства?

    Спасибо за замечание, материалы статьи скорректированы

  • 64x64
    Майя С
    29.07.2021
    [0]
    |
    [0]

    Здравствуйте!

    В штате имеется сотрудник, находящийся в декретном отпуске. 1С в регламентированной отчетности включает этого сотрудника в среднесписочную численность сотрудников. Мой вопрос касательно расчета среднемесячной заработной платы (строка 910.00.004 декларации). Правильно ли, что при расчете среднемесячной заработной платы программа включает оклад работника, находящегося в отпуске без содержания по уходу за ребенком, хотя начислений по заработной плате в отчетном периоде по нему не было? Спасибо заранее за ответ! 

    64x64
    Марина Девяткина
    30.07.2021
    [0]
    |
    [0]

    Строка 910.00.003 - среднесписочная численность заполняется в соответствии с правилами, утвержденными КГД МФ РК (все "действующие" сотрудники).

    Расчет строки 910.00.004 производится также в соответствии с утвержденными правилами, рассчитывается размер среднемесячной заработной платы, приходящейся на одного сотрудника за отчетный период (произведенные начисления / на списочную численность).

  • 64x64
    Ольга Конищева
    30.07.2021
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! Подскажите пожалуйста, у меня при отправки ФНО 910.00 выдает ошибку, что расчет не корректен в графе Итого за полугодие строки 910.00.017. Данная строка рассчитывает сумму автоматически. Причину ошибки не могу разобрать. 
    Примечание:
    Строка 910.00.017 VII предназначена для отражения итоговой суммы начисленных доходов граждан Республики Казахстан за полугодие, определяемая как сумма строк с 910.00.017 I по 910.00.017 VI

    64x64
    Марина Девяткина
    30.07.2021
    [0]
    |
    [0]

    Обратитесь в службу поддержки пользователей СОНО sonosd@mgd.kz   

  • 64x64
    Ольга Люлькина
    31.07.2021
    [0]
    |
    [0]

    Скажите,пожалуйста,а если зарплаты работников 70 000 тг,то есть подлежит уменьшению подоходный налог на 90 %,как реально это заполнить в графах G  и ,  H формы 910.01 и O  P  Q формы 910.02.Какие цифры вписать в эти графы?

    64x64
    Марина Девяткина
    04.08.2021
    [0]
    |
    [0]

    С 2021 года уменьшение облагаемого дохода на 90% при расчете ИПН не является корректировкой и не отражается в отдельных строках декларации. Подробнее в статье: В какой графе приложения 200.05, 910.01 отражаются сведения о 90% корректировке облагаемого дохода работника?

  • 64x64
    Ольга Титова
    05.08.2021
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день. В 1С при расчете ф. 910.00, отпускные не вошли в строку 910.00.017 А.  В строках 910.00.017 по месяцам все правильно. 

    64x64
    Марина Девяткина
    06.08.2021
    [1]
    |
    [0]

    Для вида начислений "отпускные" следует указать код строки декларации "А". Подробнее в статье Как в БК 3.0 в строке 910.00.017 заполнить сведения о виде дохода?

  • 64x64
    Юлия Гаража
    18.01.2022
    [0]
    |
    [0]

    Здравствуйте. Почему заполнилась строка 910.00.016 суммами 2975 за каждый месяц, хотя ИП пенсионер. И эти строки не поддаются корректировке. В карточке физического лица указано, что лицо является пенсионером.

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    19.01.2022
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день. В карточке физического лица указано что лицо является пенсионером? 

    64x64
    Юлия Гаража
    24.01.2022
    [0]
    |
    [0]

    В карточке физического лица указано, что лицо является пенсионером.

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    25.01.2022
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день. В конфигурации БК 3.0 (последний релиз), поведение корректное. Направьте, пожалуйста, ваше обращение на официальную линию хотлайн (с приложением скринов).