Sidebar toggle
-
Бухгалтерский учет
-
Налоговый учет
-
Труд, зарплата, кадры
-
Внешнеэкономическая деятельность
-
Бухгалтерский учет в государственных учреждениях
-
Особенности учета в гос. предприятиях
-
Бухгалтерский учет в общественном питании
-
Бухгалтерский учет в строительстве
-
ЖКХ
-
Учет в Аптеке
-
Финансы и бюджетирование
-
Учет нефтепродуктов
-
Прочее
Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса. Заполнение формы 910.00 за 2020 год
10.07.2020
- 476392
Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом году:
Налогоплательщики, работающие по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации, отчитываются по своей деятельности, предоставляя в уполномоченные органы ФНО 910.00 «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса».
Срок представления формы 910.00 - до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетным периодом является полугодие.
Таким образом, форма должна быть предоставлена:
- за 1 полугодие 2020 года в срок до 15 августа 2020 года (15 августа - суббота, срок сдачи продлевается до понедельника 17 августа);
- за 2 полугодие 2020 года в срок до 15 февраля 2021 года.
Уплата налогов, исчисленных по результатам предпринимательской деятельности (3% от дохода), производится в срок до 25 числа второго месяца, следующего за отчетным полугодием, т.е. за 1 полугодие до 25 августа 2020 года и за 2 полугодие до 25 февраля 2021 года.
Важно!
Налогоплательщики, применяющие СНР, освобождены от уплаты налогов от предпринимательской деятельности с 2020 года сроком на 3 года!
Данная льгота не распространяется на налогоплательщиков, работающих в общеустановленном режиме, а также осуществляющих некоторые виды деятельности.
Форма 910.00 утверждена Приказом Первого заместителя Премьера-Министра РК–Министра финансов РК от 20 января 2020 года № 39.
Форма 910.00 в 2020 году
Важно!
Перед заполнением новой формы 910.00, узнайте, Что изменилось в ФНО 910.00 за 2020 год?
Главное изменение в форме - это добавление приложения 910.01 «Исчисление налога и социальных платежей по доходам физических лиц»!
Раздел «Исчисление налогов»
В строке 910.00.001 отражается общая сумма дохода, полученного за налоговый период, с учетом их корректировок.
Строка имеет информационные подстроки, в которых отражаются сведения о способе получения и отражения в учете доходов. Т.е. в подстроках необходимо расшифровать, какая часть доходов получена наличным и безналичным путем и отдельно выделить, какая их часть проведена через трехкомпонентную интегрированную систему (ТИС).
Таким образом,
- В строке 910.00.001 A - указываются доходы, полученные путем безналичных расчетов. В строке 910.00.001 A I - безналичные доходы, полученные с применением ТИС;
- В строке 910.00.001 В - указываются доходы, полученные путем наличных расчетов. В строке 910.00.001 В I - наличные доходы, полученные с применением ТИС.
Полезно
- Трехкомпонентная интегрированная система для предпринимателей - что это? (видео)
- Как разделить доходы на наличные и безналичные в строке 910.00.001 упрощенной декларации?
- Доход по Упрощенной декларации (ФНО 910.00) и как заполнить строку 910.00.001 в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана?;
- Как отразить возврат товара по Упрощенной декларации и корректировку дохода в форме 910.00?
Строка 910.00.002 заполняется в случае, если налогоплательщиком получены доходы, определяемые в соответствии с Законом РК «О трансфертном ценообразовании» от 5 июля 2008 года N 67-IV.
Строка 910.00.003 заполняется только при наличии у налогоплательщика наемных работников.
В строке указывается среднесписочная численность работников за налоговый период. В расчете не учитывается сам индивидуальный предприниматель.
Среднесписочная численность определяется по формуле:
(А+В+С+D+Е+F)/6 месяцев,
где А, В, С, D, Е и F – количество работников за каждый месяц налогового периода.
Строка содержит выделенные подстроки, в которых указывается дополнительная информация о наличии в штате налогоплательщика отдельных категорий физических лиц, таких как:
- пенсионеров (среднесписочная численность) в строке 910.00.003 А;
- инвалидов (среднесписочная численность) в строке 910.00.003 В.
Строка 910.00.004 заполняется данными о среднемесячной заработной плате, рассчитанной на одного работника за налоговый период.
Полезно
Обратите внимание! Среднесписочная численность всегда определяется путем деления на 6! Даже если в какие-то месяцы не было наемных работников, или не осуществлялась предпринимательская деятельность, или отчет представляется не за полный период!
Обратите внимание! Среднесписочная численность всегда определяется путем деления на 6! Даже если в какие-то месяцы не было наемных работников, или не осуществлялась предпринимательская деятельность, или отчет представляется не за полный период!
Строка 910.00.005 является «расчетной», то есть для нее предусмотрена функция автоматического заполнения. Данная строка рассчитывается по формуле:
910.00.001 (доход) * 3%
В строке 910.00.006 указывается сумма 1,5% корректировки, установленная пунктом 2 статьи 687 НК РК.
Корректировка применяется в случае, если среднемесячная ЗП за одного работника (значение, указанное в строке 910.00.004):
- У ИП не менее 23 МРП на 1 число налогового периода (на 1 января 2020 года 1 МРП = 2 651. 23 МРП = 60 973);
- У ТОО не менее 29 МРП на 1 число налогового периода (на 1 января 2020 года 1 МРП = 2 651. 29 МРП = 76 879)
При выполнении данного условия, корректировка определяется по следующей формуле:
910.00.005 (сумма исчисленных налогов) х 910.00.003 (среднесписочная численность работников) х 1,5% (процент корректировки)
Строка 910.00.007 указывается сумма дохода с учетом примененной корректировки. Значение строки рассчитывается по установленной формуле:
910.00.005 (сумма исчисленных налогов) - 910.00.006 (сумма корректировки налогов)
В данной строке определяется итоговая общая сумма налогов от предпринимательской деятельности, которая подлежит уплате за налоговый период.
В строке 910.00.008 рассчитывается сумма индивидуального подоходного налога для ИП и корпоративного подоходного налога для ТОО.
Сумма налога определяется в размере 1/2 от итоговой суммы налогов, указанных в строке 910.00.007.
910.00.007 (сумма налогов после корректировки) х 0,5
Важно!
Налогоплательщики, освобожденные от уплаты налогов от предпринимательской деятельности на 3 года, в строке указывают значение 0!
В строке 910.00.009 указывается сумма социального налога (СН), подлежащая уплате в бюджет. Сумма социального налога определяется как 1/2 от итоговой суммы налогов, указанных в строке 910.00.007 за минусом социальных отчислений (ИП и работников)
Строка рассчитывается по формуле:
(910.00.007 х 0,5) – 910.00.013 VII (СО за ИП) – 910.00.020 VII (СО за работников)
Строка не может иметь отрицательное значение, поэтому в случае превышения суммы социальных отчислений над суммой социального налога в строке указывается ноль.
Строка 910.00.010 заполняется индивидуальным предпринимателем только за второе полугодие календарного года! Строка заполняется в случае, если в течение года приобретена и установлена ТИС.
В соответствии со статьей 687 НК РК, в случае приобретения ТИС, сумма ИПН подлежит корректировке (уменьшению) на 60 000 тенге, но не более 50% от исчисленной суммы налога за оба полугодия.
Строка 910.00.011 является итоговой и отражает размер суммы ИПН (КПН), подлежащий уплате в бюджет и учетом примененной корректировки по ТИС.
Строка рассчитывается по формуле:
910.00.008 (сумма ИПН/КПН, подлежащая уплате в бюджет) - 910.00.010 (корректировка по ТИС)
Сервис для вас
Рассчитать форму 910.00 за 2020 год автоматически и отправить
с помощью облачного сервиса бесплатно
Пример заполнения раздела «Исчисление налогов» в 2020 году
ИП заявил доход за 1 полугодие 2020 года = 15 000 000 тенге.
В штате находится 5 сотрудников. Заработная плата 3-х человек = 100 000 тенге, 2 - человек 80 000 тенге. За 1 полугодие выплаты производились в полном размере, без каких-либо отклонений. Два сотрудника с начала отчетного периода являются пенсионерами.
Налогоплательщик применяет освобождение от уплаты налогов по предпринимательской деятельности. ТИС не используется.
В строке 910.00.001 отражаются сведения согласно заявленному доходу - 15 000 000 тенге. Весь доход получен путем безналичной оплаты, сведения дублируются в строку 910.00.001А.
Строка 910.00.002 не заполняется.
Строка 910.00.003 рассчитывается среднесписочная численность по формуле (5+5+5+5+5+5)/6 = 5 сотрудников. В подстроке А указывается значение 2 (2 сотрудника являются пенсионерами).
В строке 910.00.004 рассчитывается среднемесячная заработная плата на работника. Размер заработной платы всех работников за каждый месяц 460 000 тенге, среднесписочная численность 5 человек. Среднемесячная заработная плата = 92 000 тенге.
В строке 910.00.005 рассчитывается предварительная сумма налогов 15 000 000 * 3% = 450 000 тенге.
Так как среднемесячная заработная плата превышает 23 МРП (60 973 тенге), в строке 910.00.006 рассчитывается размер корректировки 450 000 * 5 человек * 1,5% = 33 750 тенге.
В строке 910.00.007 отражается исчисленная сумма налогов с учетом примененной корректировки 450 000 - 33 750 = 416 250 тенге.
В строках 910.00.008 и 910.00.009 указывается значение 0! Налогоплательщик применяет освобождение от уплаты налогов по предпринимательской деятельности.
Строка 910.00.010 не заполняется в связи с отсутствием права на применение льготы по ТИС.
Строка 910.00.011 является расчетной и также равна 0.
У налогоплательщика отсутствует исчисленная сумма налогов (СН и ИПН) по предпринимательской деятельности к уплате.
Раздел «Исчисление социальных платежей за индивидуального предпринимателя»
Данный раздел заполняется только индивидуальными предпринимателями (ИП). Юридические лица (ТОО) не заполняют данный раздел.
В строках с 910.00.012 I по 910.00.012 VI указывается ежемесячная сумма заявленного дохода, с которой ИП рассчитывает социальные отчисления в свою пользу.
Строка 910.00.012 VII заполняется итоговым значением за полугодие.
Полезно
Сумма дохода для исчисления СО за ИП определяется ИП самостоятельно, но в пределах от 1МЗП до 7 МЗП.
В строках с 910.00.013 I по 910.00.013 VI указывается исчисленная ежемесячная сумма социальных отчислений за ИП.
Строка рассчитывается по формуле:
910.00.012 (ежемесячный доход для расчета СО) * 3,5%
В итоговой строке 910.00.013 VII указывается сумма социальных отчислений в целом за полугодие.
Полезно
- Уплата налогов и социальных платежей индивидуальными предпринимателями;
- Если у ИП, работающего на СНР по упрощенной декларации нет дохода, должен ли ИП производить исчисление и уплату СО и ОПВ в свою пользу?;
- Ежемесячный расчет СО и ОПВ за индивидуального предпринимателя в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»,ред.3.0
В строках с 910.00.014 І по 910.00.014 VI указывается ежемесячная сумма заявленного дохода для расчета обязательных пенсионных взносов за ИП.
В строке 910.00.014 VII указывается итоговая сумма заявленного дохода за отчетное полугодие.
Полезно
Сумма дохода для исчисления ОПВ за ИП определяется самостоятельно, но в пределах от 1 МЗП до 50 МЗП. В случае отсутствия дохода, предприниматель вправе уплатить ОПВ в свою пользу из расчета 10% от 1МЗП.
В строках с 910.00.015 I по 910.00.015 VI указывается ежемесячная сумма обязательных пенсионных взносов, подлежащих уплате ИП в свою пользу.
Строка рассчитывается по формуле:
910.00.014 (ежемесячный доход для расчета ОПВ) * 10%
В итоговой строке 910.00.015 VII рассчитывается сумма ОПВ за индивидуального предпринимателя в целом за полугодие.
Строки с 910.00.016 I по 910.00.016 VI предназначены для указания сумм взносов на ОСМС за индивидуального предпринимателя в свою пользу.
В итоговой строке 910.00.016 VII рассчитывается сумма взносов на ОСМС в целом на отчетный квартал.
Рассмотрим заполнение раздела на сквозном примере.
Пример заполнения раздела «Исчисление социальных платежей за индивидуального предпринимателя»
В строке 910.00.013 отражается сумма исчисленных социальных отчислений за каждый месяц 42 500 * 3,5% = 1 488 тенге.
В строке 910.00.014 отражается величина дохода, принимаемая для исчисления ОПВ - 42 500 тенге за каждый месяц.
В строке 910.00.015 отражается исчисленное значение ОПВ в свою пользу 42 500 * 10% = 4 250 тенге.
В строке 910.00.016 отражается исчисленная сума взносов на ОСМС = 2 975 тенге (59 500 * 5%, сумма стандартная).
ИП принимает следующие значения доходов для исчисления:
- СО - по минимальному пределу (42 500 тенге);
- ОПВ - по минимальному пределу (42 500 тенге);
- ВОСМС - 1,4 МЗП (59 500 тенге, определен законодательно).
В строке 910.00.013 отражается сумма исчисленных социальных отчислений за каждый месяц 42 500 * 3,5% = 1 488 тенге.
В строке 910.00.014 отражается величина дохода, принимаемая для исчисления ОПВ - 42 500 тенге за каждый месяц.
В строке 910.00.015 отражается исчисленное значение ОПВ в свою пользу 42 500 * 10% = 4 250 тенге.
В строке 910.00.016 отражается исчисленная сума взносов на ОСМС = 2 975 тенге (59 500 * 5%, сумма стандартная).
Раздел «Исчисление индивидуального подоходного налога и социальных платежей физических лиц»
В разделе указываются сведения по начисленным доходам, удержанным и исчисленным налогам, отчислениям и взносам не только работникам, но и прочим физическим лицам, в том числе и по договорам ГПХ. Информацию о ежемесячных суммах доходов, налогов и социальных платежей следует указывать в строках соответствующих месяцу начисления (удержания, исчисления).
Рассмотрим краткие требования к заполнению строк раздела:
- строки с 910.00.017 I по 910.00.017 VI заполняются сведениями об исчисленной сумме ИПН по доходам физических лиц - граждан РК (работники + ГПХ);
- строки с 910.00.018 I по 910.00.018 VI заполняются сведениями об исчисленной сумме ИПН по доходам физических лиц - иностранцев и лиц без гражданства (работники + ГПХ);
- строки с 910.00.019 I по 910.00.019 VI заполняются сведениями о доходах работников, предназначенных для исчисления социальных отчислений (СО);
- строки с 910.00.020 I по 910.00.020 VI отражают сведения об исчисленных суммах СО по работникам;
- строки с 910.00.021 I по 910.00.021 VI указываются суммы доходов, начисленные физическим лицам (работники + ГПХ), и предназначенные для исчисления обязательных пенсионных взносов (ОПВ);
- строки с 910.00.022 I по 910.00.022 VI отражают сведения об исчисленных суммах ОПВ по физическим лицам (работники + ГПХ);
- строки с 910.00.023 I по 910.00.023 VI заполняются сведениями о доходах, предназначенных для исчисления обязательных профессиональных пенсионных взносов (ОППВ) за работников;
- строки с 910.00.024 I по 910.00.024 VI предназначены для отражения исчисленной суммы ОППВ за работников;
- строки с 910.00.025 I по 910.00.025 VI отражают сведения о доходах, принимаемые для исчислений взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС). В строке учитываются как доходы работников, так и доходы физических лиц по договорам ГПХ (в части взносов на ОСМС);
- строки с 910.00.026 I по 910.00.026 VI заполняются сведения об исчисленных суммах взносов и отчислений по ОСМС. В строке отражается суммарное значение взносов и отчислений по работникам, а также взносы по договорам ГПХ.
Пример заполнения раздела «Исчисление индивидуального подоходного налога и социальных платежей физических лиц»
У ИП все сотрудники имеют гражданство РК.
2 сотрудника с окладом в 100 000 тенге являются пенсионерами (не уплачивают ОПВ, СО, ВОСМС, ООСМС).
Все сотрудники имеют право на налоговый вычет в размере 1 МЗП, вычет по ОПВ (кроме пенсионеров).
В строке 910.00.017 указывается сумма ИПН, исчисленная с доходов граждан РК. За каждый месяц размер начисленного дохода = 460 000 тенге (3 * 100 000 тенге + 2 * 80 000 тенге).
Сотрудникам предоставлены налоговые вычеты:
- 1 МЗП (42 500 * 5) = 212 500 тенге;
- ОПВ (10 000 + 8 000 + 8 000) = 26 000 тенге.
Размер ИПН (460 000 - 212 500 - 26 000) *10 % = 22 150 тенге.
Строка 910.00.018 не заполняется, так как у ИП отсутствуют сотрудники-иностранцы и лица без гражданства.
В строке 910.00.019 отражаются сведения о доходах, с которых исчисляются СО.
260 000 (доход работников, кроме пенсионеров) - 26 000 (вычет по ОПВ) = 234 000 тенге.
В строке 910.00.020 отражается исчисленная сумма СО 234 000 * 3,5% = 8 190 тенге.
В строке 910.00.021 отражаются доходы работников для исчисления ОПВ - 260 000 тенге (доходы работников, кроме пенсионеров).
В строке 910.00.022 заполняются данные об исчисленной сумме ОПВ - 260 000 * 10% = 26 000 тенге.
В строке 910.00.023 отражаются доходы, принимаемые для исчисления ОППВ. ИП не уплачивает ОППВ, строка не заполняется.
В строке 910.00.024 отражаются сведения об исчисленной сумме ОППВ. ИП не уплачивает ОППВ, строка не заполняется.
В строке 910.00.025 отражаются сведения о доходах, принимаемых для исчисления взносов и отчислений на ОСМС 260 000 тенге (доходы работников, кроме пенсионеров).
Важно! В данный момент есть неопределенность касательно заполнения данной строки. Нужно ли указывать в ней доход один раз, либо показывать как доход по взносам, так и доход по отчислениям (суммировать величины).
В строке 910.00.026 отражаются суммы исчисленных взносов и исчисленных отчислений на ОСМС. За месяц размер исчисленных взносов 2 600 тенге, отчислений 5 200 тенге. В строке отражается сумма двух значений - 7 800 тенге.
- Как в БК 3.0 заполнить ФНО 910.00 с учетом применения поправочного коэффициента «0» по налогам с ФОТ?
Раздел «Сведения о запасах»
Данный раздел заполняется только в случае, если налогоплательщик применяет трехкомпонентную интегрированную систему.
В строке 910.00.027 отражается стоимость запасов, при этом:
- в строке А - стоимость запасов на начало налогового периода;
- в строке В - стоимость запасов на конец налогового периода;
- в строке С - стоимость приобретенных в отчетном налоговом периоде запасов, работ, услуг.
Раздел «БИН аппарата акимов городов районного значения, сел, поселков, сельских округов»
Данный раздел заполняется только индивидуальным предпринимателем, в случае, если местом его нахождения является город районного значения, село, поселок или сельский округ.
В строке 910.00.028 указывается БИН аппарата акимов города районного значения, села, поселка, сельского округа.
Приложение 910.01 «Исчисление налога и социальных платежей по доходам физических лиц»
Приложение заполняется всеми налогоплательщиками, представляющими форму (ИП и юридическими лицами), при выплате в отчетном периоде доходов физическим лицам.
В приложении отражаются сведения по всем физическим лицам, которым начислены доходы, облагаемые у источника выплаты: работникам, физическим лицам, с которыми заключены договора ГПХ, прочим лицам. При этом в форме не отражаются сведения по иностранцам и лицам без гражданства!
Приложение является строчным, данные отражаются отдельно по каждому лицу в целом за весь отчетный период (полугодие).
Заполнение граф формы производится по следующим правилам (заполнение приложения 910.01 аналогично приложению 200.05):
- В графе А указывается порядковый номер лица;
- В графе B указывается ФИО лица, которым начислены доходы в отчетном налоговом периоде (полугодие);
- В графе C указывается ИИН лица;
- В графе D отражаются сведения о статусе физического лица (1- работник, 2 - лицо, получившее доход по договору ГПХ, 3 - прочее лицо, получившее доход у источника выплаты). В случае, если одним и тем же лицом доходы были получены по разным статусам, данные в форме отражаются отдельными строками;
- Если лицо относится к одной из установленных категорий, заполняется графа E: 1- пенсионер, 2 - инвалид, 3- участник ВОВ и приравненное лицо;
- В графе F указывается сумма начисленных доходов за отчетный период;
- В графе G отражается информация о примененной к доходам корректировке, согласно статье 341 НК РК;
- В графе H отражается исчисленная с доходов сумма ОПВ;
- В графе I указывается сумма исчисленных взносов на ОСМС;
- В графе J указывается информация о предоставленных стандартных налоговых вычетов по ИПН (вычет в размере 1 МЗП, вычеты в размере 882 МРП);
- В графе K отражается информация о размере предоставленных прочих вычетов по ИПН (вычет на оплату медицинских услуг, вычет по вознаграждениям в ЖССБ и по добровольным пенсионным взносам);
- В графе L отражается величина дохода, принимаемая для исчисления ИПН ;
- В графе M указывается рассчитанная сумма ИПН
- В графе N указывается информация о сумме выплаченного дохода;
- В графе O отражается сумма ИПН, подлежащая уплате (не перечисленная);
- В графе P отражается сумма исчисленных социальных отчислений (СО);
- В графе Q отражается сумма исчисленных ОППВ;
- В графе R отражается сумма исчисленных пенсионных взносов за счет работодателя (ОПВР). В 2020 году графа не заполняется!;
- В графе S указывается сумма исчисленных отчислений на ОСМС.
Пример заполнения приложения 910.01 «Исчисление налога и социальных платежей по доходам физических лиц»
Приложение заполняется построчно по каждому физическому лицу.
В графах А, B, C указывается порядковый номер, ФИО и ИИН лица.
В графе D отражается статус лица. В данном случае все доходы получены работниками, для всех строк указывается значение 1.
Для сотрудников-пенсионеров в графе E указывается значение 1. Для остальных лиц графа не заполняется.
В графе F сведения о начисленных доходах. Общая величина за полугодие 2 760 000 тенге ((100 000 + 100 000 + 100 000 + 80 000 + 80 000) * 6 месяцев)).
В графе G отражаются сведения о примененных корректировках. В данном случае по работникам корректировок нет.
В графе H отражаются сведения по исчисленным ОПВ. Общее значение за пол года 156 000 тенге ((10 000 + 8 000 + 8 000)*6 месяцев).
В графе I отражается сумма взносов на ОСМС 15 600 тенге ((1000 + 800 + 800) * 6 месяцев)).
В графе J отражаются сведения о предоставленных стандартных вычетах по ИПН. Итоговое значение за пол года 1 275 000 тенге (42 500 * 5 человек * 6 месяцев).
В графе К отражается информация о предоставленных прочих налоговых вычетов. Строка не заполняется.
В графе L отражается величина облагаемого дохода по ИПН. Итоговое значение за пол года 1 329 000 тенге (2 760 000 - 1 275 000 (стандартные вычеты) - 156 000 (вычет по ОПВ)).
В графе М отражается сумма исчисленного ИПН 1 329 000 * 10% = 132 900 тенге.
В графе N отражается сумма выплаченных доходов. Доходы за июнь месяц выплачиваются 10 июля 2020 года, соответственно данная величина доходов в приложение не отражается. Итого за пол года выплачено 2 046 250 тенге (2 300 000 (доход, кроме дохода за июнь) - 130 000 (ОПВ, кроме июня) - 13 000 (ВОСМС, кроме июня) - 110 750 (ИПН, кроме июня).
В графе О отражается сумма ИПН, подлежащая перечислению в бюджет. Сумма соответствует указанной в графе M 132 900 тенге.
В графе P отражается исчисленная сумма социальных отчислений за пол года 49 140 тенге ((3 150 *6 + 2 520 *6 + 2 520 * 6 ) * 6 месяцев)).
В графе Q отражается сумма исчисленных ОППВ. В данном случае графа не заполняется.
В графе R отражаются сведения по ОПВР. В 2020 году ОПВР не уплачиваются- графа не заполняется.
В графе S отражается сумма отчислений на ОСМС. За пол года размер составил 31 200 тенге ((2 000 + 1 600 + 1 600) * 6 месяцев)).
Форма 910.00 в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана
Что проверить перед заполнением?
В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» реализован автоматический расчет и заполнение формы 910.00 как индивидуальными предпринимателями, так и юридическими лицами.
Настройки Учетной политики
Для корректного расчета налогов и их отражения в форме 910.00, в настройке учетной политики по налоговому учету должен быть установлен один из вариантов расчета социального налога (в зависимости от типа налогоплательщика):
- Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации для юридического лица;
- Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации для индивидуального предпринимателя.
При установке данного признака, социальный налог рассчитывается исходя из величины дохода, отраженного в форме 910.00.
Важно!
Налогоплательщик, применяющий норму по уменьшению на 100% суммы исчисленных налогов от предпринимательской деятельности (в соответствии со статьей 57-4 Закона РК от 25 декабря 2017 года «О введении в действие Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»), в настройках расчета устанавливает признак Не рассчитывать налоги к уплате. При установке признака, строки 910.00.008, 910.00.009 не заполняются.
Расчет взносов и отчислений за ИП
Настойка видов доходов
Для корректного формирования сведений о доходах за период, в справочнике Доходы необходимо проверить настройку видов доходов.
В видах доходов, сведения по которым должны отразиться в форме 910.00, на закладке Отражение в упрощенной декларации, должен быть установлен признак Является объектом налогообложения.
При установке данного признака, доходы данного вида, учитываются при составлении декларации.
Заполнение формы 910.00 в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана
Рассчитать форму 910.00 за 2020 год автоматически и отправить
с помощью облачного сервиса бесплатно
В конфигурации форма 910.00 доступна в разделе Отчеты – Регламентированные отчеты - Форма 910.00.
Форма заполняется автоматически по кнопке Заполнить на основании данных, содержащихся в информационной базе за период формирования отчета.
К таким данным относятся документы по реализации товаров, работ, услуг, их возврата, документы по начислению сотрудникам заработной платы и исчисления с нее налогов, взносов и отчислений, кадровые документы о приеме и увольнении сотрудников и т.д.
При необходимости, данные в форме можно скорректировать вручную.
Данные в строках, выделенных голубым цветом, могут быть расшифрованы по кнопке Расшифровка.
В конфигурации реализована возможность выгрузки формы 910.00 в формате XML в ИС СОНО. Выгружается форма по кнопке Выгрузить в XML.
Видеоинструкция по автоматической отправке формы 910.00 с помощью облачного сервиса
- (476392)
Нравится
69
14 комментариев
Женис Нурахметов
06.02.2018Большое спасибо за информацию!
Антонина Дегтярёва
07.02.2018Здравствуйте! Много кому задавала данный вопрос, но так и не могу получить на него ответ: в форме 910 за первое полугодие 17 г. в строке 011 СО ИП стоит сумма 73377, которая должна была оплачиваться ежемесячно. Я оплатила 12230 (округлив естественно!!!), с камералки, точнее с банка пришёл возврат платёжки, т.к. максимальная сумма оплаты СО ИП составляет 12229,5 тг/месяц и при округление данной суммы платёжки не проходят! 910 форма дробные цифры не воспринимает, а банк не принимает округление. Оплатив 12229,5 тг в банк платёж прошёл. Ну и к насущным будням вернёмся, 2е полугодие 17 года. в 011 строке Вы пишите 73380 тг, заведомо округлив ежемесячный платёж, который не пройдёт!!! Решение, как вариант: 3 месяца отразить 12229 тг, 3 месяца 12230 тг. Тогда итоговая, правильная сумма составит 73377 тг. как и в первом полугодие. Надеюсь что Вы ответите на данный вопрос, заранее огромное спасибо!!!
Rustem07 AS
13.02.2018Добрый день! А как настроить начисление с дохода ИП социальных отчислений и обязательных пенсионных взносов (строка 910.00.010) из начисления зарплаты?) (например чтобы отправлять каждый 150 000тг *6 месяц)
Виктория Гусева
13.02.2018Добрый день, такой возможности пока нет. Возможно, она появится в следующих релизах.
Юлия Те
20.02.2018Вот мы тоже соц отчисления от максималки, пенсионные от минималки, в итоге когда ИП выходила в декрет, ей не моги начислить пособие, так как было несоответствие сумм опв и со. Закон приносили, правила, отказывали и все, сказали или возврат со делайте , чтобы сумма соотв-а опв, или опв доплачивайте. Вот такая не простая ситуация, сейчас всем делаем пропорционально.
Айдын Кусенбаев
24.10.2018Добрый день!
Марина Девяткина
25.10.2018Это означает, что в заполненной форме нет данных не отраженных в учете.
Гуля Баситова
19.07.2020Здравствуйте. Мы освобождены от налогов с ФОТ на 6 месяцев. Как указывать зарплату в соответствующих строках, если налоги не исчисляешь,форма выдает ошибку, что не указаны суммы к уплате. Зарплату не указывать что ли?
Ольга Мурзинцева
20.07.2020Добрый день! По данному вопросу рекомендуем материал Как в БК 3.0 заполнить ФНО 910.00 с учетом применения поправочного коэффициента «0» по налогам с ФОТ?
Aliya Aitpayeva
07.08.2020Добрый день. В форме 910,01 В графе O отражается сумма ИПН, подлежащая уплате (не перечисленная)
Это означает, что если ИПН был перечислен уже за каждый месяц, то в форме ее писать уже не надо?
Ольга Мурзинцева
07.08.2020Добрый день! В графе указываются данные об исчисленном ИПН, который подлежит уплате за текущий период (без учета факта осуществления уплаты).
Любовь Тертычная
25.12.2020Добрый день.Скажите,пожалуйста, если ИП сдал 2 полугодие 2020 как очередную для того,чтобы приостановить деятельнось, и теперь как сдать ликвидационную 2 полугодие 2020 для того чтобы закрыть ИП? На данный момент ИП на приостановке.
Н. Исаева
11.02.2021Здравствуйте, нужно ли в приложении к 910.00 форме в строке G указывать корректировку 90%, которую применили к доходу работника не превышающему 25 МРП
Ольга Мурзинцева
11.02.2021Добрый день! В соответствии с правилами составления ФНО 910.00, в графе G указывается корректировка, согласно пункту 1 статьи 341 Налогового кодекса. Таким образом, при представлении ФНО за 2020 год в графе отражаются сведения по 90% корректировке.