Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса. Заполнение формы 910.00 за 2019 год

Налогоплательщики, работающие по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации, отчитываются по своей деятельности в форме налоговой отчетности 910.00 «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса».

Срок представления формы 910.00 - до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетным периодом является полугодие.

Таким образом, форма должна быть предоставлена:

• за 1 полугодие 2019 года в срок до 15 августа 2019 года;
• за 2 полугодие 2019 года в срок до 15 февраля 2020 года.

Уплату налогов, исчисленных по результатам предпринимательской деятельности (3% от дохода), следует произвести в срок до 25 числе второго месяца, следующего за отчетным полугодием, т.е. за 1 полугодие до 25 августа 2019 года и за 2 полугодие до 25 февраля 2020 года.

Форма 910.00 утверждена Приказом МФ РК «Об утверждении формналоговой отчетности и правил их составления» от 12 февраля 2018 года № 166.

Форма 910.00 за 2 полугодие 2019 года

В связи с внесенными изменениями в налоговое законодательство в течение 2019 года, в том числе и льготой по индивидуальному подоходному налогу на приобретение ККМ-Онлайн, была изменена форма 910.00. 

В целом принцип учета и заполнения налоговой отчетности по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации не изменился. 

Основное отличие формы за 2 полугодие 2019 года - это новые строки:

• для отдельного указания суммы доходов, полученных путем безналичных и наличных расчетов;
• для указания льготы по ИПН, связанной с регистрацией ККМ-Онлайн в 2019 году;
• для расчета подлежащего уплате индивидуального подоходного налога с учетом суммы уменьшения.

Остальные строки заполняются в уже «привычном» порядке, только следует учесть изменение их порядкового номера в связи с добавлением в форму новых строк.

Раздел «Исчисление налогов»:

В строке 910.00.001 следует указать общую сумму полученного за налоговый период дохода, при этом в данной строке указываются перечисленные в статье 681 НК РК виды доходов с учетом их корректировок.

Строка 910.00.001 имеет информационные подстроки, в которых следует дополнительно указать сведения о способе получения и отражения в учете доходов. Т.е. расшифровать какая часть доходов была получена наличным и безналичным путем, и какая их часть была проведена через трехкомпонентную интегрированную систему.

• В строке 910.00.001 A - указываются доходы, полученные путем безналичных расчетов, и в строке 910.00.001 A I - в том числе доходы, полученные с применением трехкомпонентной интегрированной системы;
• В строке 910.00.001 В - указываются доходы, полученные путем наличных расчетов, и в строке 910.00.001 В I - в том числе доходы, полученные с применением трехкомпонентной интегрированной системы.

Строка 910.00.002 заполняется в случае, если у налогоплательщика присутствуют доходы, определяемые в соответствии с Законом Республики Казахстан от 5 июля 2008 года «О трансфертном ценообразовании»;  

Строка 910.00.003 заполняется только при наличии у налогоплательщика работников. 

В строке указывается среднесписочная численность работников за налоговый период, при этом следует учесть, что в расчете не учитывается сам индивидуальный предприниматель. При заполнении строки 910.00.003 также следует указать дополнительную информацию о наличии в штате налогоплательщика отдельных категорий физических лиц, таких как:

• пенсионеров (среднесписочная численность) в строке 910.00.003 А;
• инвалидов (среднесписочная численность) в строке 910.00.003 В.

Строка 910.00.004 заполняется данными о среднемесячной заработной плате рассчитанной на одного работника за налоговый период, т.е. за отчетное полугодие.

Строка 910.00.005 является «расчетной», то есть для нее предусмотрена функция автоматического заполнения. Данная строка рассчитывается по формуле: сумма дохода, указанная в строке 910.00.001, умножается на ставку налога 3%.

Строка 910.00.006 заполняется только при наличии наемных работников, а также в случае если в строке 910.00.004 указана сумма средней заработной платы одного работника в размере более чем:

• 23 МРП для ИП (58 075 тенге в 2019 году);
• 29 МРП для ТОО (73 225 тенге в 2019 году).

Корректировка суммы налогов представляется в размере 1,5% за каждого работника и рассчитывается по формуле: сумма налогов в строке 910.00.005 х среднесписочная численность в строке 910.00.003 х 1,5 %.

Строка 910.00.007 имеет функцию авторасчета, т.е. значение строки рассчитывается по установленной формуле, а именно: сумма исчисленных налогов минус сумму корректировки налогов ( 910.00.005 - 910.00.007). В данной строке определяется итоговая сумма налогов от предпринимательской деятельности, которая подлежит уплате за налоговый период.

В строке 910.00.008 рассчитывается сумма индивидуального подоходного налога для ИП и корпоративного подоходного налога для ТОО. Сумма налога определяется в размере 1/2 от итоговой суммы налогов, указанных в строке 910.00.007. Формула расчета строки: 910.00.008 = 910.00.007 х 0,5.

Строка 910.00.009 имеет функцию автозаполнения и рассчитывается по следующей формуле: (910.00.007 х 0,5) – 910.00.013 VII – 910.00.020 VII. 

Итоговая сумма социального налога, подлежащего уплате в бюджет, уменьшается на сумму социальных отчислений, поэтому в момент расчета строки 910.00.009 необходимо убедится, что заполнены итоговые строки 910.00.013 IV и 910.00.020 IV. 

Строка не может иметь отрицательное значение, поэтому в случае превышения суммы социальных отчислений над суммой социального налога в строке указывается ноль.

Строка 910.00.010 заполняется только индивидуальным предпринимателем и только в случае, если в течение 2019 года им был приобретен и поставлен на учет ККМ с функцией ОФД.

Рассчитывается строка исходя из двух условий (пункт 2-1 статья 687 НК РК): не более 50% от суммы ИПН за 2019 год и не более 60 000 тенге).

Строка 910.00.011 имеет функцию авторасчета и заполняется по следующей формуле: 910.00.008 - 910.00.010. 

В строке указывается сумма итоговая индивидуального или корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет за отчетный налоговый период. 

При заполнении декларации индивидуальным предпринимателем строка 910.00.011 может иметь отрицательное значение в том случае, если сумма уменьшения (льгота по ККМ в строке 910.00.010) больше исчисленной за 2 полугодие 2019 года суммы индивидуального подоходного налога (строка 910.00.008). В данной ситуации у предпринимателя будет "переплата" по ИПН, которую можно зачесть в счет уплаты других налогов.

Раздел «Исчисление социальных платежей за индивидуального предпринимателя»

Данный раздел заполняется только налогоплательщиками - индивидуальными предпринимателями. Юридические лица (ТОО) не заполняют данный раздел.

В строках с 910.00.012 I по 910.00.012 VI указывается ежемесячная сумма заявленного дохода, с которой индивидуальный предприниматель рассчитывает социальные отчисления в свою пользу.

Строка 910.00.012 VII заполняется итоговым значением за полугодие.

В строках с 910.00.013 I по 910.00.013 VI указывается ежемесячная сумма социальных отчислений за индивидуального предпринимателя, которая рассчитывается по формуле: строка 910.00.012 за соответствующий месяц * 3,5%.

В итоговой строке 910.00.013 VII указывается сумма социальных отчислений в целом за полугодие.

В строках с 910.00.014 І по 910.00.014 VI указывается ежемесячная сумма заявленного дохода доход, с которого рассчитываются обязательные пенсионные взносы за индивидуального предпринимателя.

В строке 910.00.014 VII указывается итоговая сумма заявленного дохода за отчетное полугодие.

В строках с 910.00.015 I по 910.00.015 VI указывается ежемесячная сумма обязательных пенсионных взносов, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем в свою пользу.

В итоговой строке 910.00.015 VII рассчитывается сумма ОПВ за индивидуального предпринимателя в целом за полугодие.

Строки с 910.00.016 I по 910.00.016 VI предназначены для указания сумм взносов на обязательное социальное медицинское страхование за индивидуального предпринимателя. 

В итоговой строке 910.00.016 VII рассчитывается сумма взносов на ОСМС в целом на отчетный квартал.

В соответствии с Законом об обязательном социальном медицинском страховании строки 910.00.016 I по 910.00.016 VII подлежат заполнению с 1 января 2020 года.

• в 2019 году индивидуальные предприниматели не производили уплату взносов на ОСМС, поэтому данные строки в декларации за 2 полугодие не заполняются.

Раздел «Исчисление индивидуального подоходного налога и социальных платежей физических лиц»

В разделе указываются сведения по начисленным доходам, удержанным и исчисленным налогам, отчислениям и взносам не только работникам, но и прочим физическим лицам, в том числе и по договорам ГПХ.

Информацию о ежемесячных суммах доходов, налогов и социальных платежей следует указывать в строках соответствующих месяцу начисления (удержания, исчисления).

В целом порядок заполнения раздела остался без изменений, в форме 910.00 за 2 полугодие 2019 года изменилась только порядковая нумерация строк, при этом название строк осталось прежним. Поэтому ознакомиться с порядком заполнения строк можно на примере заполнения данного раздела в декларации за 1 полугодие 2019 года.

Раздел «Сведения о запасах»

Данный раздел заполняется только в случае, если налогоплательщик применяет трехкомпонентную интегрированную систему.

В строке 910.00.027 следует указать стоимость запасов, при этом в строке А - стоимость на начало налогового периода, в строке В - стоимость на конец налогового периода, в строке С - стоимость приобретенных запасов, работ, услуг.   

Раздел «БИН аппарата акимов городов районного значения, сел, поселков, сельских округов»

Данный раздел заполняется в случае, если местом нахождения индивидуального предпринимателя является город районного значения, село, поселок или сельский округ.

В строке 910.00.028 следует указать БИН аппарата акимов города районного значения, села, поселка, сельского округа.

Заполнение формы 910.00 за 1 полугодие 2019 года

Рассмотрим заполнение формы 910.00 за 1 полугодие 2019 года налогоплательщиками, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. 

Строки, идентичные для заполнения для данных категорий, будут рассматриваться на примере данных индивидуального предпринимателя (отличия при заполнении формы 910.00 ИП и ТОО).

Раздел «Исчисление налогов» 

В строке 910.00.001 «Доход» указывается доход налогоплательщика, который определяется как доход, установленный статьей 681 НК РК за исключением производимых корректировок, которые указаны в пункте 6 этой же статьи.

Доходами налогоплательщиков, применяющих СНР на основе упрощенной декларации, являются:

• Доход от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, от сдачи имущества в аренду;
  
• Доход от списания обязательств;
  
• Доход от безвозмездно полученного имущества;
  
• Доход от осуществления совместной деятельности;
  
• Излишки ценностей, выявленные в результате инвентаризации и т.д.

Случаи, при которых ранее признанные доходы подлежат корректировке:

• Полный или частичный возврат товара;
  
• Изменение условий сделки;
  
• Изменение цены, компенсации;
  
• Скидки с цены, скидки с продаж и т.д. 

Корректировка применяется для увеличения или уменьшения размера доходов отчетного периода в пределах суммы ране признанного дохода.

Доход для отражения в строке 910.00.001 = Сумма доходов +/-Корректировки

В строке 910.00.002 «В том числе доход от корректировки в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании» указывается доход, определяемый в соответствии с Законом «О трансфертном ценообразовании»

В строке 910.00.003 «Среднесписочная численность работников» указывается среднесписочная численность работников за период.

Налогоплательщики, применяющие СНР на основе Упрощенной декларации, рассчитывают среднесписочную численность как сумму ежемесячного количества работников, деленную на количество месяцев в отчетном периоде.

Значение строки 910.00.003 для ИП = (A+B+C+D+E+F / 6) ,

где A+B+C+D+E+F – сумма количества работников за каждый месяц.

В строке 910.00.003А «Пенсионеры» указывается среднесписочная численность работников-пенсионеров.

В строке 910.00.003В «Инвалиды» указывается среднесписочная численность работников-инвалидов.

В строке 910.00.004 «Среднемесячная заработная плата на одного работника» указывается среднемесячная заработная плата сотрудников. 

Расчет среднемесячной заработной платы производится делением ежемесячного размера фонда заработной платы на ежемесячную численность работников и на 6 месяцев.

Строка 910.00.004 = (ФЗП1/А+ФЗП2/ B + ФЗП3/C+ФЗП4/D+ФЗП5/E+ФЗП6/ F)/6

Строка 910.00.005 «Сумма исчисленных налогов» является расчетной. Значение строки определяется как доход за период, умноженный на налоговую ставку.

Налоговая ставка для расчета налогов по упрощенной декларации составляет 3%. Доход за период отражен в строке 910.00.001. 

Строка 910.00.005  = 910.00.001 * 3%

В строке 910.00.006 «Корректировка суммы налогов в соответствии с пунктом 2 статьи 436 Налогового кодекса» рассчитывается сумма корректировки налогов, предоставляемая в соответствии со пунктом 2 статьи 687 НК РК. 

• Корректировка применяется в случае, если среднемесячная заработная плата одного сотрудника  у ИП составляет не менее 23 МРП (в 2019 году - 58 075 тенге).
• Для юридических лиц корректировка применяется, если среднемесячная заработная плата не менее 29 МРП (в 2019 году - 73 225 тенге).

Корректировка составляет 1,5% за каждого работника исходя из среднесписочной численности.

Строка 910.00.006 = 910.00.005* 910.00.003 * 1,5%

Строка 910.00.007 «Сумма налогов после корректировки» рассчитывается как разница между рассчитанной суммой налога и суммой корректировок. 

Строка 910.00.007 = 910.00.005 – 910.00.006

Строка 910.00.008 «Сумма индивидуального (корпоративного) подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет» заполняется суммой ИПН (КПН), которая подлежит уплате в бюджет. 

В соответствии с утвержденным расчетом налога, данная величина определяется в размере ½ от исчисленной суммы налога с учетом корректировки. 

Строка 910.00.008 = 910.00.007 * ½

В строке 910.00.009 «Сумма социального налога, подлежащего уплате в бюджет» указывается сумма социального налога (СН), которая подлежит  перечислению в бюджет.

Сумма СН определяется как ½ от суммы налога с учетом корректировок.

Строка 910.00.009 = (910.00.007 * ½) - 910.00.011VII – 910.00.018VII

В случае если сума социальных отчислений превышает рассчитанную сумму социального налога, сумма СН указывается равной 0.

Раздел «Исчисление социальных платежей за индивидуального предпринимателя»

Данный раздел заполняется только индивидуальными предпринимателями, юридические лица данные раздел формы не заполняют.

В разделе отражаются сведения о пенсионных взносах, социальных отчислениях и взносах на медицинское страхование за индивидуального предпринимателя, исчисляемые и уплачиваемые в свою пользу.

В строке 910.00.010 «Доход для исчисления социальных отчислений» указываются размер дохода, с которого рассчитываются социальные отчисления (СО) ИП в свою пользу.

В строках с 910.00.010 I по 910.00.010 VI указывается доход, с которого исчисляются социальные отчисления за ИП за каждый месяц отчетного периода.

В соответствии с Законом «Об обязательном социальном страховании», ИП исчисляют социальные отчисления в свою пользу по ставке 3,5%.

СО рассчитываются от величины дохода, определенного ИП самостоятельно. 

При этом ежемесячный доход для исчисления СО не должен превышать 7 МЗП (297 500 тенге) или быть менее 1 МЗП (42 500 тенге).

В строке 910.00.011 «Сумма социальных отчислений, к уплате»  отражается исчисленная сумма СО, подлежащая уплате.

В строках с 910.00.011 I по 910.00.011 VI указывается сумма социальных отчислений за ИП за каждый месяц отчетного периода.

Строка рассчитывается путем умножения дохода для исчисления на ставку социальных отчислений.

Строка 910.00.011 = 910.00.010 * 0,035

Строка 910.00.012 «Доход для исчисления обязательных пенсионных взносов» заполняется данными о доходе ИП для исчисления пенсионных взносов в свою пользу.  

В строках с 910.00.012 І по 910.00.012 VI указывается доход, с которого исчисляются ОПВ за ИП за каждый месяц отчетного периода.

В соответствии с Законом «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», ИП исчисляют в свою пользу обязательные пенсионные взносы по ставке 10%.

При этом доход для исчисления также определяется предпринимателем самостоятельно.

Определяемая величина дохода для исчисления ОПВ должна находиться в установленных пределах – не менее 1 МЗП (42 500) и не более 50 МЗП (2 125 000) за месяц (до 2019 года - 75 МЗП). 

В строке 910.00.013 «Сумма обязательных пенсионных взносов, к уплате» указывается сумма ОПВ, подлежащих уплате в бюджет за индивидуального предпринимателя.

В строках с 910.00.013 I по 910.00.013 VI указывается сумма ОПВ за ИП за каждый месяц отчетного периода.

Строка рассчитывается как величина дохода, умноженная на ставку для исчисления ОПВ.

Строка 910.00.013 = 910.00.012 * 0,1

В строке 910.00.014 «Сумма взносов на обязательное социальное медицинское страхование, к уплате» отражается сумма взносов на ОСМС ИП в свою пользу.

Раздел  «Исчисление индивидуального подоходного налога и социальных платежей физических лиц»

Раздел заполняется всеми категориями налогоплательщиков, которые представляют форму 910.00: как физическими, так и юридическими лицами.

В разделе отражаются сведения по работникам налогоплательщика и прочим физическим лицам, которым были начислены доходы за отчетное полугодие. Доходы, начисленные физическим лицам по договорам ГПХ, а также исчисленные налоги и взносы по ним отражаются в этом же разделе.

В строке 910.00.015 «Сумма индивидуального подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет с доходов граждан Республики Казахстан» указывается сумма индивидуального подоходного налога (ИПН), с доходов сотрудников - граждан РК. 

В строках с 910.00.015 I по 910.00.015 VI указывается сумма ИПН, исчисленного с доходов граждан РК, выплаченных физическим лицам, и подлежащего перечислению в бюджет за каждый месяц отчетного периода.

Понятие доходов работников установлено в  статье 322 НК РК, ими могут быть доходы в денежной форме, в натуральной форме, в виде материальной выходы.

ИПН рассчитывается следующим образом:

(Доход сотрудника – Налоговые вычеты)*0,1

В строке 910.00.016 «Сумма индивидуального подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет с доходов иностранцев и лиц без гражданства» указываются аналогичные данные о сумме ИПН, но по работникам – иностранцам. 

В строке 910.00.017 «Доходы физических лиц, с которых исчисляются социальные отчисления» указывается доходы работников для исчисления социальных отчислений.

В строках с 910.00.017 I по 910.00.017 VI указывается сумма расходов работодателя, выплачиваемых физическим лицам в виде доходов, за каждый месяц отчетного периода.

В соответствии с Законом «Об обязательном социальном страховании», ежемесячный доход для исчисления не должен превышать 7 МЗП (до 2019 года 10 МЗП) и быть менее 1МЗП за каждого работника.

Лица, достигшие пенсионного возраста, не являются участниками системы социального страхования (с их дохода СО не уплачиваются).

При определении дохода для СО, из величины дохода исключается сумма ОПВ. 

Доход для СО = Доходы работников (за исключением доходов пенсионеров) - ОПВ

В строке 910.00.018 «Сумма социальных отчислений, к уплате» указывается рассчитанная сумма социальных отчислений. 

В строках с 910.00.018 I по 910.00.018 VI указывается сумма социальных отчислений за каждый месяц отчетного периода.

Ставка для исчисления СО установлена в размере 3,5 %.

Строка 910.00.018 = строка 910.00.017 * 0,035

После определения сумм СО за ИП и за работников, вернемся к строке 910.00.009 «Сумма социального налога, подлежащего уплате в бюджет», в которой сумма СН по налоговому режим у определяется с уменьшением на суммы СО за ИП и работников.

В строке 910.00.019 «Доходы работников, с которых удерживаются (начисляются) обязательные пенсионные взносы» указывается сумма доходов работникам, с которых удерживаются ОПВ.

В строках с 910.00.019 І по 910.00.019 VI указывается сумма доходов, начисленных физическим лицам, с которых удерживаются (начисляются) ОПВ за каждый месяц отчетного периода.

В соответствии с Законом «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», ежемесячный доход для исчисления ОПВ не может превышать 50 МЗП (за каждого сотрудника) (до 2019 года - 75 МЗП).

В строке 910.00.020 «Сумма обязательных пенсионных взносов, к уплате» отражается сумма обязательных пенсионных взносов с доходов работников. 

В строках с 910.00.020 I по 910.00.020 VI указывается сумма ОПВ за каждый месяц отчетного периода.

Строка рассчитывается как произведение величины дохода для исчисления ОПВ на ставку налога.

Для работников ставка ОПВ составляет 10%.

Срока 910.00.020 = 910.00.019 * 0,1

В строке 910.00.021 «Доходы работников, принимаемые для исчисления обязательных профессиональных пенсионных взносов» указываются доходы работников, с которых исчисляются ОППВ.

В строках с 910.00.021 I по 910.00.021 VI указывается сумма доходов,с которых исчисляются (начисляются) ОППВ за каждый месяц отчетного периода.

ОППВ – это деньги, вносимые работодателем в пользу работников, занятых на работах во вредных условиях труда.

В строке 910.00.022 «Сумма обязательных профессиональных пенсионных взносов, к уплате» указывается сумма ОППВ с доходов работников.

В строках с 910.00.022 I по 910.00.022 VI указывается сумма ОППВ за каждый месяц отчетного периода.

Строка рассчитывается как произведение дохода работника для исчисления на ставку.

Ставка ОППВ  установлена в размере 5% от дохода работника.

Строка 910.00.022 = строка 910.00.021 * 0,05

У ИП отсутствуют сотрудники, которые работают на вредных условиях труда.

Строка 910.00.022 не заполняется.

В строке 910.00.023 «Доходы, принимаемые для исчисления взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование» указывается сумма доходов, с которых необходимо производить расчет отчислений работодателя на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС).

В строках с 910.00.023 I по 910.00.023 VI указывается сумма доходов, принимаемые для исчисления взносов и отчислений на ОСМС, за каждый месяц отчетного периода.

В соответствии с Законом «Об обязательном социальном медицинском страховании», ежемесячный доход для исчисления отчислений не должен превышать 10 МЗП за каждого сотрудника (до 2019 года - 15 МЗП).

Работодатели не производят уплату отчислений на ОСМС за пенсионеров. 

В строке 910.00.024 «Сумма взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, к уплате» указывается сумма отчисления ОСМС за работников.

В строках с 910.00.024 I по 910.00.024 VI указывается сумма взносов и отчислений на ОСМС за физических лиц за каждый месяц.

Отчисления работодателей в 2018 году рассчитываются по ставке 1,5%.

Строка 910.00.024 = строка 910.00.023 * 0,015

Раздел  «БИН аппарата акимов городов районного значения, сел, поселков, сельских округов»

Данный раздел заполняется только теми налогоплательщиками, местом нахождения которых является город районного значения, село, поселок, сельский округ.

В строке 910.00.025 указывается БИН аппарата акимов городов районного значения, сел, поселков, сельских округов по месту нахождения индивидуального предпринимателя.

Форма 910.00 в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана

Что проверить перед заполнением?

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» реализован автоматический расчет и заполнение формы 910.00 как индивидуальными предпринимателями, так и юридическими лицами. 

Рассмотрим основные настройки программы, которые влияют на корректность отражаемых в форме данных.

Настройка учетной политики

Для корректного расчета налогов и их отражения в форме 910.00, в настройке учетной политики по налоговому учету должен быть установлен один из  вариантов расчета социального налога (в зависимости от вида):

• Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации для юридического лица;
• Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации для индивидуального предпринимателя.

При установке данного признака, социальный налог рассчитывается исходя из величины дохода, отраженного в форме 910.00.

Расчет взносов и отчислений за ИП

Начиная с релиза 3.0.19.3 в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред.3.0, реализована возможность ежемесячного исчисления и перечисления социальных отчислений (СО) и обязательных пенсионных взносов (ОПВ) за индивидуального предпринимателя. 

В разделе Предприятие - Учетная политика для ИП в Учетной политике (налоговый учет) на закладке Учет индивидуального предпринимателя установить признак Выполнять ежемесячный расчет взносов и отчислений за ИП.

После выполнения данной настройки для заполнения станут доступны строки выбора порядка расчета дохода для ежемесячного исчисления ОПВ и СО в пользу индивидуального предпринимателя. Предусмотрено два варианта расчета дохода Фиксированной суммой и Кратно МЗП.

Настройка видов доходов

Для корректного формирования сведений о доходах за период, в справочнике Доходы необходимо проверить настройку видов доходов.

В видах доходов, сведения по которым должны отразиться в форме 910.00,  на закладке Отражение в упрощенной декларации, должен быть установлен признак Является объектом налогообложения.

 
При установке данного признака, доходы, отраженные по данному виду, будут учитываться при составлении декларации.

Заполнение формы 910.00 в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана

В конфигурации форма 910.00 доступна в разделе Отчеты – Регламентированные отчеты - Форма 910.00.

Форма заполняется автоматически по кнопке Заполнить на основании данных, содержащихся в информационной базе за период формирования отчета.

 
К таким данным относятся документы по реализации товаров, работ, услуг, их возврата, документы по начислению сотрудникам заработной платы и исчисления с нее налогов, взносов и отчислений, кадровые документы о приеме и увольнении сотрудников и т.д.

При необходимости, данные в форме можно скорректировать вручную.

Данные в строках, выделенных голубым цветом, могут быть расшифрованы. 

 
В конфигурации реализована возможность выгрузки формы 910.00 в формате XML в ИС СОНО. Выгружается форма по кнопке Выгрузить в XML.

Для отражения в бухгалтерском и налоговом учете исчисленных сумм ИПН, СН, а также ОПВ и СН за ИП, на основании данных Декларации, необходимо воспользоваться кнопкой Ввести документ отражения в учете.

В документе данные автоматически заполняются сведениями из формы 910.00. При проведении документа формируются проводки по бухгалтерскому и налоговому учету по отражению исчисленных сумм за ИП.