Налоговым кодексом Республики Казахстан с 2023 года введена альтернатива по уплате налогов и платежей с доходов работников – единый платеж с заработной платы.
Давайте подробнее рассмотрим нормы по единому платежу с заработной платы и разберемся кто, по какой ставке и с какого периода может перейти на уплату единого платежа с заработной платы.
Единый платеж с заработной платы смогут применять индивидуальные предприниматели и юридические лица, являющиеся субъектами микро- и малого предпринимательства, которые работают на специальных налоговых режимах:
Выбранный порядок обложения доходов работников применяется ко всем работникам!
Информация о выбранном порядке обложения, а также сведения по единому платежу с заработной платы, отражаются в налоговой отчетности (например, если налоговый агент работает по СНР на упрощенной декларации – в ФНО 910.00).
В дальнейшем, выбранный порядок обложения доходов работников, можно изменить 1 раз за отчетный период.
Налоговый агент (Предприниматель) должен удержать из заработной платы работников:
Ставка единого платежа с заработной платы в 2023 году устанавливается в размере 20%, в дальнейшем планируется ее рост:
Уплата единого платежа с заработной платы означает уплату всех налогов и платежей с доходов работников: индивидуального подоходного налога, обязательных пенсионных взносов, взносов на обязательное медицинское страхование (то, что сейчас уплачивается «за счет» работников), кроме этого единый платеж включает социальные отчисления, отчисления на обязательное социальное медицинское страхование, обязательные пенсионные взносы работодателя (то, что уплачивает работодатель «за свой счет»).
Устанавливается, что ставка индивидуального подоходного налога (ИПН), в составе единого платежа, в 2023 году будет составлять 9% с ее постепенным понижением:
Налоговый период – календарный месяц.
Объект обложения единым платежом:
Исчисление, удержание и перечисление единого платежа с заработной платы, а также представление налоговой отчетности, производятся налоговым агентом.
Налоговый агент перечисляет единый платеж по выплаченным доходам не позднее 25 календарных дней после окончания месяца выплаты.
Платеж перечисляется по месту нахождения налогового агента общей суммой через банки второго уровня или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, на банковский счет Государственной корпорации «Правительство для граждан».
Государственная корпорация «Правительство для граждан»:
Работодатель – юридическое лицо, малый бизнес, работает на СНР по упрощенной декларации (СН за работников не уплачивается). Работник – заработная плата 200 000 тенге, имеет право на налоговые вычеты 14 МРП, ВОСМС, ОПВ.
Произведем расчет заработной платы в 2023 году.
Справочно: МРП - 3 450, ставка единого платежа – 20,0%.
Показатель |
Стандартный расчет |
Единый платеж с заработной платы |
---|---|---|
Единый платеж с заработной платы |
- |
40 000 тенге (200 000 * 20,0%) |
ОПВ |
20 000 тенге (200 000 * 10%) |
20 000 тенге |
ВОСМС |
4 000 тенге (200 000 * 2%) |
4 000 тенге |
ООСМС |
6 000 тенге (200 000 * 3%) |
6 000 тенге |
СО |
6 300 тенге ((200 000 – 20 000) * 3,5%) |
6 400 тенге |
ИПН |
12 770 тенге ((200 000 – 20 000 – 4 000 – 48 300 (14 МРП)) * 10%) |
3 600 тенге |
За счет работодателя |
12 300 тенге |
12 400 тенге |
За счет работника |
36 770 тенге |
27 600 тенге |
Сумма «на руки» |
163 230 тенге |
172 400 тенге |
С подробным расчетом Единого Платежа для работников с инвалидностью, пенсионеров и с заработной платой равной 1 МЗП можно ознакомиться в статье - PRO единый платеж с заработной платы в 2023 году
PRO1C в Instagram https://www.instagram.com/pro1ckz/
PRO1C в Телеграмм https://t.me/pro1ckz
чат портала PRO1C в Телеграмм https://t.me/pro1c_chat
2 комментариев
л е
06.09.2022Оксана Романова
29.09.2022