Дополнительный электронный счет-фактура

28.04.2018
  • 48891

Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние три месяца:

Дополнительный счет-фактура. Общие сведения

В каких случаях выписывается дополнительный счет-фактура?

В соответствии со  статьей 420 НК РК, дополнительный счет-фактура выписывается при корректировке размера облагаемого оборота, в случаях:

  • Полного или частичного возврата товара;
  • Изменения условий сделки;
  • Изменения цены, компенсации за реализованные товары, работы, услуги;
  • Скидки с цены, скидки с продаж;
  • Возврата тары, ранее включенной в оборот по реализации и т.д.

Дополнительный счет-фактура выписывается на «разницу» к исходному счету-фактуре. Количество выписываемых дополнительных счетов-фактур может быть не ограниченно. Однако при выписке каждого последующего дополнительного счета-фактуры, необходимо учитывать влияние предыдущего дополнительного счета-фактуры.

По какой форме и в какие сроки выписывается дополнительный счет-фактура?

Сроки выписки дополнительного электронного счета-фактура идентичны как при выписке на бумажном носителе, так и в электронном виде - документ выписывается не ранее корректировки размера облагаемого оборота и не позднее 15 календарных дней.

В соответствии с требованиями статьи 420 НК РК, дополнительный СФ должен содержать следующую информацию:

  • Пометку о том, что документ является дополнительным;
  • Порядковый номер и дату дополнительного документа;
  • Порядковый номер и дату документа, к которому выписывается дополнительный;
  • Сумму корректировки размера оборота, сумму корректировки НДС (в случае их корректировке);
  • Дату совершения оборота на сумму корректировке (только для ЭСФ);
  • Пометку «несоблюдение статьи 197 Налогового кодекса» (в установленных случаях).

Дополнительный счет-фактура в электронном виде выписывается по утвержденной форме. Форма электронного счета-фактуры утверждена приказом МФ РК «Об утверждении Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур» от 23 февраля 2018 года № 270. Также в данном приказе содержатся правила заполнения дополнительного счета-фактуры в электронном виде (пункты 25-28).

В соответствии с правилами ЭСФ, в дополнительном ЭСФ допустимы следующие отличия от исходного документа:

  • строки 7, 8 и 9 «Свидетельство плательщика НДС» раздела В «Реквизиты поставщика», строки;
  • раздел B1 «Банковские реквизиты поставщика»;
  • строки 17 и 18 раздела С «Реквизиты получателя»;
  • раздел D «Реквизиты грузоотправителя и грузополучателя»;
  • раздел F «Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг»;
  • графы 2, 4, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17 и 18 раздела G «Данные по товарам, работам, услугам»;
  • графы 8, 10, 11, 13 и 14 раздела Н «Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности», заполненные в ЭСФ, к которому выписывается дополнительный ЭСФ.

Выписка дополнительного счета-фактуры в электронном виде возможна только в том случае, если исходный счет-фактура выписан также в электронном виде. Также если исходный счет-фактура выписан в электронном виде, то выписать дополнительный счет-фактуру можно только в электронном виде.

Полезно!

О том как зарегистрировать ЭСФ, который изначально выписан на бумаге в материале «Регистрация электронных счетов-фактур, выписанных ранее в бумажной форме».

Выписка дополнительного счета-фактуры в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»

Выписка дополнительного счета-фактуры

В конфигурации выписка дополнительного счета-фактуры возможна на основании:

  • Документов возврата товаров, работ, услуг (документ Возврат ТМЗ от покупателя);
  • При регистрации прочих операций в целях НДС с видом Корректировка оборота (документ Регистрация прочих операций по реализованным товарам, работам, услугам).

При создании документа Счет-фактура (выданный), в таком счете-фактуре автоматически будет указан вид Дополнительный.  Если документ возврата или регистрации прочих операций оформлен на основании документа реализации, к которому зарегистрирован исходный счет-фактура, то в документе также будет указан основной счет-фактура, к которому выписывается дополнительный.

Выписка дополнительно СФ в конфигурации

Выписка дополнительного счета-фактуры в электронном виде

Для выписки дополнительного счета-фактуры в электронном виде, в нижней части документа в строке способ выставления указывается – в электронном виде и по гиперссылке Создать ЭСФ создается новый документ Электронный счет-фактура.

В соответствии с правилами заполнения электронных счетов-фактур, в дополнительном счете-фактуре указываются сведения о связанном электронном счете-фактуре. В документе указывается номер, дата, регистрационный номер исходного электронного счета-фактуры.

Сведения о связанном ЭСФ с дополнительным ЭСФ

Данные в счете фактуре заполняются автоматически на основании данных, введенных в системе. При необходимости их можно отредактировать, воспользовавшись кнопкой Редактировать документ. 

Проверить корректность заполненных сведений, а также различия между основным и дополнительным ЭСФ на их допустимость, можно по кнопке Проверить.

При наличии недопустимых расхождений или иных несоответствия, системой выдается предупреждающее сообщение с описанием возможного несоответствия.

Проверка корректности сведений в дополнительном ЭСФ

Выписка дополнительного электронного счета-фактуры в ИС ЭСФ

Выписка дополнительного электронного счета-фактуры в информационной системе электронных счетов-фактур (далее ИС ЭСФ) производится по кнопке Выписать дополнительный счет-фактуру. При выписке дополнительного счета-фактуры на основании исходного, данные по исходному счету-фактуре заполняются автоматически.

Выписка дополнительного ЭСФ в ИС ЭСФ

В дополнительном счете-фактуре данные в дополнительном документе корректируются вручную в соответствии с необходимыми значениями, но с учетом допустимых расхождений.

Все дополнительные электронные счета-фактуры в системе ИС ЭСФ отображаются на вкладке Дополнительные журнала отправленных электронных счетов-фактур.

 Сведения о выписанных дополнительных ЭСФ в ИС ЭСФ

Отклонение дополнительного ЭСФ получателем

Дополнительный электронный счет-фактура может быть отклонен получателем товаров, работ, услуг в случае его несогласия с таким документом.

Получатель вправе отклонить дополнительный ЭСФ в течение 10 дней со дня его выписки. Если получатель не производит отклонение документа, то он автоматически считается подтвержденным.

В случае подтвержденных технических сбоев в системе ИС ЭСФ, получателю продлевается срок отклонения дополнительного документа на количество дней неработоспособности системы.

Отозвать или исправить отклонение получателем дополнительного ЭСФ нельзя. Таким образом, перед отклонением документа, необходимо убедиться в корректности данного действия. Так как в случае неверного отклонения и повторной выписки дополнительного ЭСФ поставщиком, могут быть нарушены установленные сроки выписки.

Отклонение дополнительного ЭСФ в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»

Выполнить отклонение входящего дополнительного электронного счета-фактуры можно непосредственно в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана».

Для этого в журнале электронных счетов-фактур необходимо выделить дополнительный электронный счета-фактуры, с которыми покупатель не согласен, и нажать на кнопку Отклонить.  

Отклонение получателем дополнительного ЭСФ

В открывшемся окне указывается причина отклонения документа. Это текстовое поле и оно может быть заполнено произвольными данными. При этом система проверяет, чтобы срок направления документа получателю не превышает 10 календарных дней.

По кнопке Отклонить ЭСФ в ИС ЭС производится отклонение. Электронный счет-фактура приобретает статус Отклонен.

Такой электронный счет-фактура  считается недействительным, и не будет отображаться в отчетности ни поставщика, ни покупателя.

Отклонение дополнительного ЭСФ в ИС ЭСФ

Отклонение дополнительного электронного счета-фактуры в системе ИС ЭСФ производится подобным образом. В журнале Полученные на вкладке Дополнительные выбирается документ, который необходимо отклонить. Отклонение производится по кнопке Отклонить на верхней панели.

Отклонение получателем дополнительного ЭСФ в ИС ЭСФ

Система ИС ЭСФ также производит проверку по сроку выписки дополнительного электронного счета-фактуры.

После отклонение документ перемещается на вкладку Отклоненные.

 Отклоненные дополнительные ЭСФ в ИС ЭСФ

Бесплатный видео-урок по выписке дополнительного ЭСФ в 1С (практикум курса «Электронные счета-фактуры от А до Я»)

Практикум

Покупателю ИП Кайрат ранее было отгружено 10 единиц «Товара 1» и 10 единиц «Товара 2». По операции выписан электронный счет-фактура (№ 110).

Теперь ИП Кайрат возвращает часть ранее приобретенного товара. Необходимо оформить возврат товаров и выписать дополнительный ЭСФ. 





  • (48891)
Нравится
5

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

9 комментариев


  • 64x64
    Алина Коксегенова
    23.01.2017
    + рейтинг(2) количество(4)-

    Подскажите пожалуйста как быть в случае если необходимо выписать дополнительную ЭСФ, количество товара не меняется, изменилась цена. Сайт ЭСФ и 1С 8.3 не дает поставить количество товара с нулевым значением.

    64x64
    Виктория Гусева
    23.01.2017
    + рейтинг(0) количество(0)-

    ИС ЭСФ в настоящее время позволяет отправить дополнительный ЭСФ с указанием корректировки цены и оборота, без корректировки количества (количество не заполнено). В 1С документ «Регистрация прочих операций по реализованным товарам в целях НДС», которым отражается корректировка размера оборота (кроме возврата), действительно требует заполнения данных о количестве для проведения корректировки. Без данных о количестве система не сможет выполнить авторасчет зависимых полей (сумма, НДС и т.д.). Для обхода проблемы можно заполнить документ регистрации так как этого требует 1С, но в ЭСФ перед его отправкой можно включить режим редактирования документа пользователем (кнопка сизображением зеленого карандаша в верхней панели документа) и вручную очистить сведения о количестве по тем строках, в которых количество не предполагалось изменять. P.S. Коллеги, комментирование статей предполагает обсуждение темы, но вопросы, лучше задавать на форуме. У форума более широкие возможности и это будет удобнее для всех.

  • 64x64
    анна гардок
    12.02.2018
    + рейтинг(1) количество(1)-

    Здравствуйте подскажите пожалуйста как в электронных счетфактура поменять фическое лицо на индивидуального предпринимателя

    64x64
    Виктория Гусева
    12.02.2018
    + рейтинг(1) количество(1)-

    Анна, вы имеете ввиду, что в качестве покупателя вы указали ИИН покупателя правильно, а адрес и наименование - не совсем? Вы устанавливали категорию получателя "Физ. лицо" или эта отметка сейчас снята?

  • 64x64
    Айнур Ержанкызы
    05.10.2018
    + рейтинг(0) количество(0)-

    добрый день! подскажите, пожалуйста, насколько критично для поставщика и покупателя неправильное заполнение раздела F в дополнительном ЭСФ? То есть если поставщик при выписке доп ЭСФ в разделе F указал данные основной накладной вместо данных накладной Возврат от покупателя? Ведь в ЭСФ должна быть указана ссылка на Возврат от покупателя как и в минусовой с/ф на бумажном носителе?

    64x64
    Марина Девяткина
    08.10.2018
    + рейтинг(0) количество(0)-

    В соответствии с Налоговым кодексом корректировка оборота производится датой совершения операции по корректировке, т.е. Дата совершения оборота в дополнительном счете-фактуре - эта дата возврата. При этом надо учитывать, что корректировка производится только при наличии документов, подтверждающих изменение оборота. В вашем случае, документ регистрирующий корректировку оборота – это возврат, и он же является основанием для оформления счета-фактуры.

  • 64x64
    Саида Казбекова
    18.11.2018
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Здравствуйте! При оформлении сделки по реализации товара, было прописано, что сумма сделки будет корректироваться в зависимости от курса на дату оплаты. Таким образом, получив предоплату мы оформили документы реализации в 3 квартале. в 4 квартале цена изменится. при изменении цены нужно выписывать дополнительную ЭСФ, но дополнительная ЭСФ выписывается не позже 15 календарных дней. Наше изменение цены произойдет через 2 месяца, в этом случае нам нужно выписать исправленную ЭСФ? будет ли это корректно, ведь это противоречит условиям выписки исправленной ЭСФ?

    И как я понимаю, что в зачет НДС покупатель возьмет в 3 квартале? или же все таки в 4 квартале по исправленной ЭСФ?

    64x64
    Марина Девяткина
    19.11.2018
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Дополнительный ЭСФ выписывается в течение 15 календарных дней с момента совершения операции по корректировке оборота. В вашем случае, в течение 15 дней с момента изменения цены.

    Исправленный ЭСФ выписывается в случае исправления допущенной ошибки в ранее выписанном счете-фактуре.