PRO единовременное отнесение на вычеты объекта преференции и отражение в ФНО 100.00

06.03.2020
  • 4005

Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние два месяца:

В соответствии со  статьей 275 Налогового кодекса РК, первоначальная стоимость объекта преференции, введенного в эксплуатацию, может относиться на вычеты 2 способами:

  • Единовременно в периоде ввода объекта в эксплуатацию;
  • Равными долями в течение 3-х лет.

В Декларации по КПН (ФНО 100.00) сумма вычета по преференциям, независимо от способа их отнесения, отражается по строке 100.00.027 «Вычеты по инвестиционным налоговым преференциям».

Рассмотрим единовременное отнесение стоимости объекта преференции на вычеты в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0, а также отражение такого вычета в Декларации по КПН (ФНО 100.00).

Пример

В 2019 году приобретено и вводится в эксплуатацию основное средство, которое является объектом преференции. Стоимость объекта составляет 15 000 000 тенге. Принято решение отнести стоимость данного объекта на вычеты единовременно.

Приобретение основного средства, который является объектом преференции, отражается при помощи документа Поступление ТМЗ и услуг. 

В документе в качестве счета учета по налоговому учету (НУ) указывается счет 2200Н «ВА не включенные в стоимостный баланс».

Единовременное отнесение на вычеты объекта преференции

На основании документа Поступление ТМЗ и услуг, вводится документу Принятие к учету ОС.

В документе указывается порядок погашения стоимости по НУ – Преференция: единовременное отнесение на вычеты.

Единовременное отнесение на вычеты объекта преференции

Документом формируются проводки по отнесению стоимости объекта преференции на вычеты по налоговому учету.

В данном случае выполнение регламентной операции Расчет вычетов по преференциям ФА (НУ) документа Закрытие месяца не требуется.

В Декларации по КПН (ФНО 100.00) сумма вычета автоматически отражается по строке 100.00.027 «Вычеты по инвестиционным налоговым преференциям».

Расчет вычетов по преференциям ФА (НУ) 

Полезные материалы по вопросу работы с налоговыми преференциями.

  • (4005)
Нравится
1

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

Нет комментариев