В соответствии со статьей 275 Налогового кодекса РК, первоначальная стоимость объекта преференции, введенного в эксплуатацию, может относиться на вычеты 2 способами:
В Декларации по КПН (ФНО 100.00) сумма вычета по преференциям, независимо от способа их отнесения, отражается по строке 100.00.027 «Вычеты по инвестиционным налоговым преференциям».
Рассмотрим единовременное отнесение стоимости объекта преференции на вычеты в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0, а также отражение такого вычета в Декларации по КПН (ФНО 100.00).
В 2019 году приобретено и вводится в эксплуатацию основное средство, которое является объектом преференции. Стоимость объекта составляет 15 000 000 тенге. Принято решение отнести стоимость данного объекта на вычеты единовременно.
Приобретение основного средства, который является объектом преференции, отражается при помощи документа Поступление ТМЗ и услуг.
В документе в качестве счета учета по налоговому учету (НУ) указывается счет 2200Н «ВА не включенные в стоимостный баланс».
На основании документа Поступление ТМЗ и услуг, вводится документу Принятие к учету ОС.
В документе указывается порядок погашения стоимости по НУ – Преференция: единовременное отнесение на вычеты.
Документом формируются проводки по отнесению стоимости объекта преференции на вычеты по налоговому учету.
В данном случае выполнение регламентной операции Расчет вычетов по преференциям ФА (НУ) документа Закрытие месяца не требуется.
В Декларации по КПН (ФНО 100.00) сумма вычета автоматически отражается по строке 100.00.027 «Вычеты по инвестиционным налоговым преференциям».
Полезные материалы по вопросу работы с налоговыми преференциями.
Нет комментариев