PRO отнесение на вычеты объекта преференции равными платежами в течение 3-х лет и отражение в ФНО 100.00

Пример

В 2019 году приобретено основное средство, которое является объектом преференции. Стоимость объекта составляет 15 000 000 тенге. Принято решение относить стоимость на вычеты в течение 3-х лет.

Приобретение основного средства, который является объектом преференции, отражается при помощи документа Поступление ТМЗ и услуг. 

В документе в качестве счета учета по налоговому учету (НУ) указывается счет 2200Н «ВА не включенные в стоимостный баланс».

На основании документа Поступление ТМЗ и услуг вводится документ Принятие к учету ОС. 

В данном документе указывается порядок погашения стоимости по НУ – Преференция: отнесение на вычеты равными долями в течение 3-х лет. 

Для расчета и отнесения на вычеты части стоимости объекта преференции (за текущий год) в документе Закрытие месяца необходимо выполнить операцию Расчет вычетов по преференциям ФА (НУ). Данная операция выполняется один раз в конце года. 



При выполнении данной регламентной операции, происходит расчет вычета в размере 1/3 от первоначальной стоимости объекта преференции и формирование соответствующих проводок по НУ.

Первоначальная стоимость 15 000 000 тенге. Сумма вычета в 2019 году 5 000 000 тенге (аналогичная сумма вычета будет определена для 2020 и 2021 года).

В Декларации по КПН (ФНО 100.00) сумма вычета автоматически отражается по строке 100.00.027 «Вычеты по инвестиционным налоговым преференциям».



Таким образом, за текущий период на вычет по преференциям отнесено 5 000 000 тенге или 1/3 часть от стоимости объекта преференции.

В последующие 2 периода первоначальная стоимость объекта преференции будет отнесена на вычеты полностью. Для этого в конце каждого года необходимо также проводить регламентную операцию Расчет вычетов по преференциям ФА (НУ) в документе Закрытие месяца.