PRO отнесение на вычеты объекта преференции равными платежами в течение 3-х лет

01.02.2016
  • 1243

В соответствии со статьей 124 Налогового кодекса РК, вычет первоначальной стоимости объекта преференции, введенного в эксплуатацию, может осуществляться 2 способами:

  • Единовременно в периоде ввода объекта;
  • Равными долями в течение 3-х лет.

Рассмотрим отнесение первоначальной стоимости на вычеты равными долями в течение 3-х лет в конфигурации "1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана".

Приобретение основного средства-объекта преференции отражено при помощи документа Поступление ТМЗ и услуг. Стоимость объекта составляет 15 000 000 тенге (без НДС). В документе в качестве счета учета по налоговому учету (НУ) указан счет 2200Н "ВА не включенные в стоимостный баланс".

Объект преференций, отражение приобретения
На основании документа Поступление ТМЗ и услуг оформлен документ Принятие к учету ОС. В данном документе указывается порядок погашения стоимости по НУ – Преференция: отнесение на вычеты равными долями в течение 3-х лет
Документ Принятие к учета ОС - принятие к учету объекта преференций
Для расчета и отнесения на вычеты части стоимости объекта преференции в документе Закрытие месяца предназначена операция Расчет вычетов по преференциям ФА (НУ). Данная операция выполняется один раз в конце года. 
Вычет по преференциям по НУ в 1С

Рассчитанная документом Закрытие месяца величина вычета по объекту преференции отражается в Декларации по КПН (форма 100.00) в строке 100.00.018 "Вычеты по инвестиционным налоговым преференциям".

Вычет по преференциям, отражение в форме 100

Таким образом, за текущий период на вычет по преференциям отнесено 5 000 000 тенге или 1/3 часть от стоимости объекта преференции. 
В последующие 2 периода первоначальная стоимость объекта преференции будет отнесена на вычеты полностью. Для этого в конце каждого года необходимо проводить регламентную операцию Расчет вычетов по преференциям ФА (НУ) в документе Закрытие месяца.

Документ Закрытие месяца отнесение преференции на вычеты
  • (1243)
Нравится
(Нет голосов)

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

Нет комментариев