PRO отнесение на вычеты объекта преференции равными платежами в течение 3-х лет и отражение в ФНО 100.00

05.03.2020
  • 6599

В соответствии со статьей 275 Налогового кодекса РК, первоначальная стоимость объекта преференции, введенного в эксплуатацию, может относиться на вычеты 2 способами:

  • Единовременно в периоде ввода объекта в эксплуатацию;
  • Равными долями в течение 3-х лет.

В Декларации по КПН (ФНО 100.00) сумма вычета отражается по строке 100.00.027 «Вычеты по инвестиционным налоговым преференциям».

Рассмотрим отнесение первоначальной стоимости объекта преференции на вычеты равными долями в течение 3-х лет на примере конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0, а также отражение такого вычета в Декларации по КПН (ФНО 100.00).

Пример

В 2019 году приобретено основное средство, которое является объектом преференции. Стоимость объекта составляет 15 000 000 тенге. Принято решение относить стоимость на вычеты в течение 3-х лет.

Приобретение основного средства, который является объектом преференции, отражается при помощи документа Поступление ТМЗ и услуг

В документе в качестве счета учета по налоговому учету (НУ) указывается счет 2200Н «ВА не включенные в стоимостный баланс».

Отнесение на вычеты объекта преференции равными платежами в течение 3-х лет

На основании документа Поступление ТМЗ и услуг вводится документ Принятие к учету ОС

В данном документе указывается порядок погашения стоимости по НУ – Преференция: отнесение на вычеты равными долями в течение 3-х лет

Отнесение на вычеты объекта преференции равными платежами в течение 3-х лет

Для расчета и отнесения на вычеты части стоимости объекта преференции (за текущий год) в документе Закрытие месяца необходимо выполнить операцию Расчет вычетов по преференциям ФА (НУ). Данная операция выполняется один раз в конце года. 

Отнесение на вычеты объекта преференции равными платежами в течение 3-х лет

При выполнении данной регламентной операции, происходит расчет вычета в размере 1/3 от первоначальной стоимости объекта преференции и формирование соответствующих проводок по НУ.

Первоначальная стоимость 15 000 000 тенге. Сумма вычета в 2019 году 5 000 000 тенге (аналогичная сумма вычета будет определена для 2020 и 2021 года).

В Декларации по КПН (ФНО 100.00) сумма вычета автоматически отражается по строке 100.00.027 «Вычеты по инвестиционным налоговым преференциям».

Отнесение на вычеты объекта преференции равными платежами в течение 3-х лет

Таким образом, за текущий период на вычет по преференциям отнесено 5 000 000 тенге или 1/3 часть от стоимости объекта преференции.

В последующие 2 периода первоначальная стоимость объекта преференции будет отнесена на вычеты полностью. Для этого в конце каждого года необходимо также проводить регламентную операцию Расчет вычетов по преференциям ФА (НУ) в документе Закрытие месяца.   

Полезные материалы по вопросу работы с налоговыми преференциями.


  • (6599)
Нравится
(Нет голосов)

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

Нет комментариев