Как изменились расчеты ИП в 2024 году (патент, упрощенка, фиксированный вычет, розничный налог, ОУР)

Дата создания: 04.01.2024
Дата изменения: 04.01.2024
  • 83085
  • ID: -

    Date: 24:02:2024

  • <неавторизован>

Ставки налогов с дохода индивидуальных предпринимателей в 2024 году

Уплата налогов с дохода индивидуальными предпринимателями (ИП) на специальных налоговых режимах (СНР) в 2024 году остается на уровне 2023 года. Ниже приведены ставки налогов для различных режимов:

Налоговый режим ИП

Налог с дохода

Патент

1%

Упрощенная декларация

3%

Фиксированный вычет

10%

СНР для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов

10%

Специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств

0,5%

Розничный налог

4% (может понижаться маслихатами не более, чем на 50%)

8%

Общеустановленный режим

10%


СНР розничного налога в 2024 году

Среди действующих СНР изменения в 2024 году коснулись только СНР розничного налога. Поправки были внесены Законом О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс РК от 12 декабря 2023 года и вступили в силу 12 февраля 2023 года.

После вступления поправок в силу:

  • запрещается применять СНР розничного налога юридическим лицам, учредители или участники которых являются учредителями или участниками других юридических лиц, применяющих любой из специальных налоговых режимов;
  • изменится порядок определения объекта обложения для СНР розничного налога. До вступления в силу поправок в НК объект обложения определяется в соответствии со статьями 225 - 240 Налогового кодекса РК. После вступления поправок в законную силу, объект налогообложения на СНР розничного налога будет определяться в соответствии со статьей 681 НК РК.

ОПВР, ОПВ, СО и ВОСМС индивидуальных предпринимателей «за себя» в 2024 году

Ещё одно изменение связано с вводом в 2024 году обязательных пенсионных взносов за счёт работодателя (ОПВР). С 2024 года ИП уплачивают ОПВР «за себя» в размере 1,5% от суммы заявленного дохода для расчета социальных платежей.

Остальные взносы и отчисления остались без изменений. Таким образом в 2024 году ИП уплачивает «за себя»:

  • взносы на медстрахование, исходя из «фиксированного» объекта – 1,4 МЗП;
  • пенсионные взносы – рассчитываются от дохода, определенного самостоятельно, но в пределах до 50 МЗП;
  • обязательные пенсионные взносы за счёт работодателя – рассчитываются от дохода, определенного самостоятельно, но в пределах от 1 до 50 МЗП;
  • социальные отчисления – рассчитываются от самостоятельно определенного дохода, но их пределы от 1 до 7 МЗП.

Ежемесячные пределы взносов и отчислений остаются на уровне 2023 года в минимальных размерах оплаты труда (МЗП), но размер МЗП повышается с 70 000 до 85 000 тенге. Это приводит к изменениям пределов «в тенге»:

Платеж ИП «за себя»

Предел за месяц

Ставка

В 2023 году

В 2024 году

Разница

ОПВР

Min – 1 МЗП*

Max – 50 МЗП*

1,5%

Не уплачивались

От 1 275 до 63 750 тенге

Min + 1 275 тенге

Max + 63 750 тенге

ОПВ

Max – 50 МЗП*

10%

До 350 000 тенге

До 425 000 тенге

Max + 75 000 тенге

ВОСМС

1,4 МЗП

5%

4 900 тенге

5 950 тенге

+ 1 050 тенге

СО

Min – 1 МЗП*

Max – 7 МЗП*

3,5%

От 2 450 до 17 150 тенге

От 2 975 до 20 825 тенге

Min + 525 тенге

Max + 3 675 тенге

Из таблицы следует, что в 2024 году:

  • при уплате ОПВР в рамках минимального предела, платеж для предпринимателя составит 1 275 тенге (за год – 15 300 тенге), в рамках максимального предела составит 63 750 тенге (за год – 765 000 тенге);
  • размер ОПВ при уплате в рамках максимального предела составит 425 000 тенге (за год – 5 100 000 тенге);
  • размер ВОСМС увеличится на 1 050 тенге в месяц (за год – 12 600 тенге);
  • при уплате СО в рамках минимального предела, платеж для предпринимателя составит 525 тенге (за год – 6 300 тенге), в рамках максимального предела составит 3 675 тенге (за год – 44 100 тенге).

Пределы доходов на СНР в 2024 году

Пределы доходов для индивидуальных предпринимателей на СНР в 2024 году не изменились по сравнению с 2023 годом, но их размеры «в тенге» увеличились из-за роста ставки МРП:

СНР

Период

Предел в МРП

2023 год

2024 год

Разница

Патент

год

3 528 МРП

12 171 600 тенге

13 025 376 тенге

853 776 тенге

Упрощенная декларация

полугодие

24 038 МРП

82 931 100 тенге

88 748 296 тенге

5 817 196 тенге

Фиксированный вычет

год

144 184 МРП

497 434 800 тенге

532 327 328 тенге

34 892 528 тенге

Розничный налог

год

600 000 МРП

2 070 000 000 тенге

2 215 200 000 тенге

145 200 000 тенге

Порог по НДС в 2024 году

Порог по НДС в МРП для индивидуальных предпринимателей в 2024 году также сохраняется на уровне прошлого года в размере 20 000 МРП. «В тенге» это составляет 73 840 000 тенге, что на 4 840 000 тенге больше чем в 2023 году.

Прим. редактора

Порог по НДС единый для всех режимов, за исключением СНР розничного налога, где обязательства по уплате НДС отсутствуют.

  • Какие обороты надо контролировать, чтобы «не встать» на учет по НДС?
  • Порог определяется «нарастающим» итогом с начала календарного года (с 1 января текущего года), и не зависит от вашего «налогового» периода. 

    Например, если вы работаете по упрощенной декларации (отчетный период – полугодие), порог по НДС определяется не за каждое полугодие, а «совокупно» с начала текущего календарного года.
     за индивидуальных предпринимателей и за работников при ОУР в 2024 году

    Социальный налог за ИП и за работников при работе на ОУР в 2024 году

    Социальный налог (СН), который уплачивается ИП на ОУР за себя и за работников, рассчитывается на основе МРП. С повышением в 2024 году ставки МРП, размер СН так же увеличился. Учитывая увеличение минимальной суммы социальных отчислений:

    СН на ОУР

    Объект

    В 2023 году

    В 2024 году

    Разница

    За себя

    2 МРП*

    6 900 тенге (–СО)

    7 384 тенге (–СО)

    + 484 тенге

    За работника

    1 МРП*

    3 450 тенге (–СО)

    3 692тенге (–СО)

    + 242 тенге

    *1 МРП в 2023 году = 3 450 тенге, 1 МРП в 2024 году = 3 692 тенге

    Таким образом, ИП на общеустановленном режиме в 2024 году ежемесячно будет рассчитывать СН «за себя» на 484 тенге больше, чем в предыдущем году (+ 5 808 тенге за год), но учитывая тот факт, что даже минимальная сумма СО увеличилась, подлежащая к уплате сумма социального налога останется почти без изменений.

    За каждого работника размер исчисленного налога возрастет на 242 тенге за месяц (+ 2 904 тенге за год), при этом сумма, подлежащая к уплате, также останется практически неизменной.

    Подписывайтесь на PRO1C в соц. сетях

    • (83085)

    База знаний

    Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
    Вход с помощью STSL

    Нет комментариев