Sidebar toggle

Специальные налоговые режимы

02.01.2023
  • 217942

Виды специальных налоговых режимов (далее СНР)

  • СНР для субъектов малого бизнеса:
    • на основе патента;
    • с использованием специального мобильного приложения;
    • на основе упрощенной декларации;
    • с использованием фиксированного вычета;
    • на основе розничного налога (до 2023 года).
  • СНР для крестьянских или  фермерских хозяйств;
  • СНР для производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры и сельскохозяйственных кооперативов. 
Важно!

СНР для субъектов малого бизнеса

Не вправе применять СНР для субъектов малого бизнеса налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности:

  • Производство подакцизных товаров;
  • Хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
  • Реализация бензина, дизельного топлива, мазута;
  • Организация и проведение лотерей;
  • Недропользователи;
  • Сбор и прием стеклопосуды;
  • Консультационные услуги;
  • Деятельность в области бухгалтерского учета и аудита и т.д.

С 2023 года в список «запрещенных» видов деятельности для применения специальных налоговых режимов добавлены следующие:

  • маркетинговые услуги;
  • аренда и эксплуатация торгового рынка;
  • сдача в субаренду торговых объектов, относящихся к торговым рынкам, стационарным торговым объектам категории 1, 2 и 3 в соответствии с законодательством Республики Казахстан о регулировании торговой деятельности, а также находящихся на их территории торговых мест, торговых объектов и объектов общественного питания;
  • деятельность двух и более налогоплательщиков в сфере предоставления гостиничных услуг на территории одной гостиницы или отдельно стоящего нежилого здания, в которых оказываются такие услуги;
  • деятельность в рамках финансового лизинга.
Важно!

Сравнительная таблица по СНР для малого бизнеса

В таблице указаны основные условия применения налоговых режимов, а так же общая информация по ведению учета, уплате налогов и составлению отчетности по каждому из специальных режимов для малого бизнеса.

СНР / Критерии

Патент

Упрощенная декларация

Фиксированный вычет

Налоговый период

год

полугодие

год

Доход (предел)

3 528 МРП

24 038 МРП

144 184 МРП

Работники

Нет

до 30

до 50

Обязательное применение ККМ

Да

Да

Да

Бухгалтерский учет
  • Освобождены от обязательного ведения

  • ИП - освобождены от обязательного ведения

  • ТОО – обязаны вести бухгалтерский учет

Первичные документы

  • Обязательно: наличие документов от поставщиков и заполнение «своих»

  • Срок хранения – 5 лет

Налоговый учет

  • Обязательное ведение налогового учета

  • Заполнение налоговых регистров на основании первичных документов

ФНО

911.00

910.00

912.00

 * работники – 200.00 (кв-л)

Срок представления налоговой отчетности

До начала деятельности

  • если фактический доход больше заявленного – дополнительный расчет (доплата налогов)

Отчет за полугодие (итоги и расчет налогов дважды в год)               

  • до 15 числа второго месяца, следующего за полугодием

Отчет за год (итоги и расчет налогов за календарный год)

  • до 31 марта следующего года

Объект налогообложения

Заявленный доход

Фактический доход

Налогооблагаемый доход 

 * (доход  - вычеты – доп.фикс.вычет)

Уплата налогов
  • предоплата (доплата в случае превышения заявленной суммы)
  • до 25 числа второго месяца, следующего за полугодием             
  • до 10 апреля следующего года

Налоги с дохода

С заявленного дохода:

  • услуги - 1% ИПН

Налог с дохода 3% в т.ч.:

  • ½  - ИПН / КПН;

  • ½  - социальный налог

Фиксированный налог:

  • ИП  - 10% ИПН

  • ТОО – 20% КПН

Налогообложение по работникам

     нет

Не начисляется социальный налог с доходов работников

  • ТОО – Общий порядок

  • ИП – Социальный налог с численности (2 МРП за ИП, 1 МРП за работника)

Уплата социальных платежей и налогов за работников

     нет

ежемесячно

ежемесячно

 

  • (217942)

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход с помощью STSL

11 комментариев

  • 64x64
    Ольга Мамаркова
    12.02.2018
    [0]
    |
    [0]
    Marko Sova У вас тут ошибочка кажется "СНР на основе упрощенной декларации Вправе применять налогоплательщики, соответствующие следующим условиям: Среднесписочная численность работников за период – до 30 человек; Доход за период – 1 044 МЗП. Источник: https://pro1c.kz/.../spets.../spetsialnye-nalogovye-rezhimy/ © pro1c.kz" 2044 МЗП
    64x64
    Виктория Гусева
    12.02.2018
    [1]
    |
    [0]
    Спасибо, опечатка исправлена.
  • 64x64
    ExpertCompany ТОО
    27.11.2019
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как ТОО перейти с общеустановленного режима на упрощенный? Дата регистрации ТОО - 15.09.2018 г., год уже прошел. Нужно ли подавать заявку на переход сейчас? И по какому тарифу платить КПН за прошедший год? Спасибо.
    64x64
    Ольга Мурзинцева
    27.11.2019
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Год "ожидания" для перехода с ОУР на СНР устанавливается только для ранее работавших налогоплательщиков и применявших СНР ранее. То есть если налогоплательщик работал на СНР, затем перешел на ОУР, то последующее возвращение на СНР возможно не ранее, чем через календарный год. В вашем случае возможен переход на СНР в любое время.
  • 64x64
    Елена Лукина
    17.06.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Уточните, пожалуйста, должен ли сдавать форму 200.0 ИП работающий на СНР с использованием фиксированного вычета? А то не совсем понятно. Написано что только форма 912.0, и в то же время где-то увидела что форма 200.0 за работников. Можно разъяснить поподробнее. Спасибо.
    64x64
    Виктория Гусева
    17.06.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день,
    при применении СНР на основе фиксированного вычета по доходам наемных работников и физ. лиц по договорам ГПХ ежеквартально сдается Декларация по ИПН и НС, форма 200.00.
    В сравнительной таблице спец.режимов (в первом разделе статьи) эта информация уточнена.
  • 64x64
    Горяинова Инна Владимировна
    28.12.2020
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте. Подскажите. Когда в программе 1С появится СНР с применение фиксированного вычета с возможностью сдачи 912ф?
    64x64
    Ольга Мурзинцева
    29.12.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! В типовых программных продуктах такой функционал не планируется.
  • 64x64
    Ирина Мельман
    28.06.2022
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте. ИП с 01.07.2022г хочет перейти с ОУР на СНР с использованием фиксированного вычета. С какого периода определяется налогооблагаемый доход при переходе на СНР с фиксированным вычетом чтобы не превысить лимит в 144184МРП, с 01.07.2022 либо с 01.01.2022? 
    64x64
    Виктория Гусева
    29.06.2022
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день, в соответствии со статьей 683 НК РК, ограничение по доходу для этого вида СНР установлено "за налоговый период". Налоговым периодом для этого режима статьей 684 НК РК установлен календарный год. поэтому, полагаем, что  контроль дохода выполняется с 01.01.2022
  • 64x64
    Жанат Орынханова
    22.11.2022
    [1]
    |
    [0]
    Спасибо за статью