Практика учета

Являются ли ОПВР доходом работника? Относятся ли обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) к доходам работника с 1 января 2025 года? В связи с тем, что разделы 8 и 9 Налогового кодекса (нормы по индивидуальному подоходному налогу) в редакции, предусмотренной Законом РК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» - не были продлены, то с 1 января 2025 года вступили в силу приостановленные нормы разделов 8 и 9 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года № 120-VI. В редакции от 01.01. 2025 года исключен пп.29) п. 2 ст. 319 НК РК «29) обязательные пенсионные взносы работодателя в единый накопительный пенсионный фонд в размере, установленном законодательством Республики Казахстан;». В связи с этим, возникает вопрос, что делать с ОПВР? Можно ли их взять на вычет? Планируются ли изменения в Налоговый кодекс РК? Ответ КГД МФ РК  Республиканское государственное учреждение «Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан» (далее – Комитет), рассмотрев в соответствии с Главой 12 Административного процедурно-процессуального кодекса Республики Казахстан (далее – АППК) в порядке упрощенной административной процедуры обращение от 8 января 2025 года (вх.

Какая ответственность за непредставление справки о расчетах с физическим лицом? Добрый день, какая ответственность за непредоставления справки о расчетах с физическим лицом? В связи с тем, что разделы 8 и 9 Налогового кодекса (нормы по индивидуальному подоходному налогу) в редакции, предусмотренной Законом РК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» - не были продлены, то с 1 января 2025 года вступили в силу приостановленные нормы разделов 8 и 9 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года № 120-VI.  Таким образом, с 1 января 2025 года вступила в действие статья 359 Налогового кодекс РК. В соответствии с новой статьей, перечислены случаи, при которых налоговый агент обязан выдать справку. Какие будут последствия для налогового агента в случае, если он такую справку не выдаст или откажется выдавать? Ответ КГД МФ РК  Республиканское государственное учреждение «Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан», рассмотрев в соответствии с Главой 12 Административного процедурно-процессуального кодекса Республики Казахстан (далее – АППК) в порядке упрощенной административной процедуры обращение от 16 января 2025 года, сообщает следующее.

Вопрос: как в форме 200.00 отразить СО по ГПХ? С 01.01.2025 года в силу вступил пп. 4 ст. 243 Социального Кодекса РК, в соответствии с которым социальные отчисления уплачиваются по договорам ГПХ. В Социальном Кодексе РК нет четких положений о том, что социальные отчисления с доходов по договорам ГПХ уплачиваются налоговым агентом за счет собственных средств. Однако опубликован приказ МТиСЗН РК от 23 января 2025 года № 20 «О внесении изменений и дополнений в приказ Заместителя Премьер-Министра-Министра труда и социальной защиты населения Республики Казахстан от 21 июня 2023 года №229 «О некоторых вопросах системы социального страхования и оказания государственных услуг в социально-трудовой сфере» . В пункте 16-1 Приказа, регламентирующем сроки исчисления и уплаты социальных отчислений, добавлено слово «удержание». Также МТиСЗН РК опубликован пресс-релиз «Часто задаваемые вопросы по уплате социальных отчислений за физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера (далее – ГПХ), предметом которых является выполнение работ (оказание услуг)» от 29.01.2025 года ( https://www.gov.kz/memleket/entities/enbek/documents/details/788839?lang=ru), в котором уполномоченный орган утверждает, что налоговые агенты/заказчики исчисленную сумму социальных отчислений удерживают из дохода исполнителя/физического лица по договору ГПХ. Ранее был получен ответ на запрос ЖТ-2024-06408689, в котором было рекомендовано руководствоваться разъяснением от 27 декабря 2024 года №ЖТ-2024-06255753, т.

Вопрос: как отразить социальные отчисления удерживаемые с дохода физических лиц в форме 910.00? На запрос ЖТ-2025-00356587 был получен ответ от 20.02.2025 года. Согласно данному разъяснению, при заполнении строк с 910.00.021 I по 910.00.021 VI формы налоговой отчетности «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса (форма 910.00)» (далее – ФНО 910.00) указывается сумма социальных отчислений за каждый месяц отчетного периода, в которой не учитываются социальные отчисления за физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера. Возникает вопрос: как отразить в ФНО 910.00 социальные отчисления, удерживаемые с дохода физического лица, получающего доходы по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг? Форма 910.00. Бланк и правила составления формы за 2023 и 2024 год (Приказ №724 от 30.06.2023 г.

Вопрос по заполнению граф GTIN и Вес нетто в ЭСФ: Как правильно заполнить графу GTIN? Какие требования к коду (количество цифр, нужно ли проверять контрольную цифру)?  Что делать если ранее был оприходован товар с ошибкой в коде? Планируется ли использование кодов из Национального каталога товаров? (если да, то из какого из двух действующий на данный момент (https://qazmarka.kz/catalogue/, https://nct.kz/#/) При оформлении СНТ на портале ИС ЭСФ возникает ошибка «Значение не удовлетворяет требованиям формата 3 уровня ГСВС», в связи с этим и возникают подобные вопросы. Помимо этого на данный момент действующих Национальных каталогов товаров несколько, в связи с этим возникают вопросы.  Также отсутствует ответ на вопросы: Как правильно заполнить графу Вес нетто? Вес указывается за единицу товара или за партию? Какая погрешность допустима? Что делать, если вес нетто неизвестен точно? Можно ли указать примерное значение? Как указать вес нетто для жидкостей или сыпучих материалов? Как учитывать упаковку, если она частично используется в качестве товара (например, контейнеры)? Какие штрафы или санкции могут быть, если вес нетто указан неправильно? Есть ли нормативы, регулирующие точность указания веса нетто? Заполнение данного поля обязательно для заполнения с 1 января 2025 года.  В Правилах оформления СНТ и их документооборота, утвержденных приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 26 декабря 2019 года № 1424 данная информация отсутствует.

Вопрос о внесении изменений в форму 270.00: Планируются ли изменения в правила и форму Декларации о доходах и имуществе физического лица (ф. 270.00)?  С 1 января 2025 года нужно применять утвержденную форму Заявления работника о применении налоговых вычетов и Справку о расчетах с физическим лицом в соответствии со ст. 343 Налогового кодекса РК. В заявлении присутствует следующее условие: «Обязуюсь предоставить Декларацию о доходах и имуществе (форма 270.00)».  Помимо этого, в п. 2 ст. 356 НК РК прописано, что предварительная сумма прочих вычетов должна быть в последующем документально подтверждена при применении физическим лицом прочих вычетов в декларации о доходах и имуществе по итогам календарного года.  Однако, в действующей форме и правилах ф. 270.00 (Приложение 3 и 4 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 13 сентября 2021 года № 927) отсутствует возможность отражения новых вычетов, примененных работником у налогового агента.  Таким образом возникают следующие вопросы:  Как работникам отражать примененные вычеты в форме 270.00?  Планируются ли изменения в бланк и правила ф. 270.00? Ответ КГД МФ РК о представлении формы 270.00 с 1 января 2025 года: Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан, рассмотрев в пределах своей компетенции Ваше обращение от 6 февраля 2025 года за №ЖТ-2025-0004912216, сообщает следующее. Согласно подпункту 4) пункта 2 статьи 19 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) налоговые органы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

Вопрос: возникает ли обязательство по представлению формы 270.00 у работников? Просьба разъяснить формулировку «Обязуюсь предоставить Декларацию о доходах и имуществе (форма 270.00)» в форме Заявления физического лица о применении налоговых вычетов, утвержденной Приказом МФ РК от 1 февраля 2018 года № 102.

Вопрос по уменьшению суммы СН к уплате на сумму СО по договорам ГПХ: С 01.01.2025 года в силу вступил  подпункт 4 статьи 243 Социального Кодекса РК, в соответствии с которым социальные отчисления будут уплачиваться по договорам ГПХ.  Согласно п. 3 ст. 486 НК РК сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан.  При превышении суммы исчисленных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой исчисленного социального налога или равенстве их сумм сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, считается равной нулю.  Возникает вопрос: имеет ли право налогоплательщик на ОУР в 2025 году уменьшить сумму социального налога, подлежащую уплате в бюджет, на сумму СО по ГПХ, исчисленных в соответствии с Социальным кодексом РК? Полезные статьи на тему СО по ГПХ:

Вопрос по заполнению графы М в приложении 200.05: В настоящее время в WEB - приложении «Кабинет налогоплательщика» в справочнике «Стандартные налоговые вычеты» для заполнения графы М приложения 200.05 ошибочно присутствует элемент справочника «4» с описанием «14 МРП», наличие которого не соответствует утвержденным Правилам заполнения ФНО 200.00, а также нормам статьи 346 НК РК.  Согласно положений налогового кодекса стандартный налоговый вычет в размере в 14 МРП утвержден подпунктом 1 пункта 1 статьи 346, а в Правилах формы 200.00 для него установлен цифровой код "1". То есть в справочнике, предусмотренном для заполнения графы М, вычет в размере 14 МРП должен иметь кодовое обозначение «1». Будет ли в Кабинете налогоплательщика исправлен (скорректирован) справочник стандартных налоговых вычетов в соответствии с Правилами заполнения

Вопрос про ОПВР по патенту (форма 911.00): В настоящее время оформить патент на 2025 года, то есть подать ФНО 911.00 «Расчет стоимости патента» в СОНО и КН можно по действующей форме, в которой отсутствуют поля для отражения данных по обязательным пенсионным взносам работодателя (ОПВР). На портале Открытые НПА для публичного обсуждения еще в декабре 2023 года был размещен проект формы 911.00 и правил по ее заполнению, в расчет стоимости патента планировалось добавить строки для заполнения данных по ОПВР. До настоящего времени не утверждена новая форма патента со строками ОПВР. Будет ли на 2025 год утверждена (принята) форма 911.00 с наличием строк для отражения ОПВР?  Будет ли оформленный без уплаты ОПВР патент действителен в 2025 году?  Возникнут ли обязательства по уплате ОПВР за периоды уже оформленного (выкупленного) патента на 2025 год?  Будут ли обязаны предприниматели, оформившие патент на 2025 год по действующей форме 911.